不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司不良資產(chǎn)的管理，有效防范和化解不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及不良資產(chǎn)的識(shí)別、評(píng)估、處置及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.全面性原則涵蓋公司各類業(yè)務(wù)中形成的不良資產(chǎn)，對(duì)不良資產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行管理。2.及時(shí)性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和處置不良資產(chǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。3.審慎性原則以謹(jǐn)慎的態(tài)度對(duì)待不良資產(chǎn)，充分估計(jì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和損失。4.效益性原則在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，力求不良資產(chǎn)處置效益最大化。二、不良資產(chǎn)的定義與分類（一）定義不良資產(chǎn)是指公司擁有或控制的，預(yù)計(jì)無(wú)法為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益低于賬面價(jià)值的資產(chǎn)，主要包括但不限于不良貸款、不良投資、不良債權(quán)、不良存貨等。（二）分類1.按資產(chǎn)類型分類信貸資產(chǎn)類不良資產(chǎn)：如逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款等。投資類不良資產(chǎn)：包括股權(quán)投資損失、債權(quán)投資損失等。其他資產(chǎn)類不良資產(chǎn)：如抵債資產(chǎn)、閑置固定資產(chǎn)等。2.按形成原因分類信用風(fēng)險(xiǎn)類不良資產(chǎn)：因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的不良資產(chǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類不良資產(chǎn)：受市場(chǎng)波動(dòng)影響形成的不良資產(chǎn)，如投資項(xiàng)目因市場(chǎng)行情變化而虧損。操作風(fēng)險(xiǎn)類不良資產(chǎn)：由于內(nèi)部管理不善、操作失誤等原因造成的不良資產(chǎn)。三、不良資產(chǎn)的識(shí)別與預(yù)警（一）識(shí)別方法1.定期資產(chǎn)清查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在減值跡象的資產(chǎn)。2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，如貸款業(yè)務(wù)的逾期情況、投資項(xiàng)目的收益情況等，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告。3.風(fēng)險(xiǎn)排查風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期組織對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和客戶，識(shí)別潛在的不良資產(chǎn)。（二）預(yù)警指標(biāo)1.信貸資產(chǎn)預(yù)警指標(biāo)逾期貸款率：逾期貸款余額與貸款總額的比例，當(dāng)該比例超過(guò)一定閾值時(shí)發(fā)出預(yù)警。貸款撥備覆蓋率：貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額的比例，該比例過(guò)低可能預(yù)示風(fēng)險(xiǎn)增大。2.投資資產(chǎn)預(yù)警指標(biāo)投資收益率：投資項(xiàng)目的實(shí)際收益與預(yù)期收益的差異程度，收益率連續(xù)低于預(yù)期一定幅度時(shí)發(fā)出預(yù)警。投資項(xiàng)目現(xiàn)金流狀況：關(guān)注投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流入是否能夠覆蓋現(xiàn)金流出，出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張情況時(shí)預(yù)警。3.其他資產(chǎn)預(yù)警指標(biāo)抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率：抵債資產(chǎn)實(shí)際變現(xiàn)金額與賬面價(jià)值的比例，變現(xiàn)率過(guò)低表明資產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)。閑置固定資產(chǎn)閑置時(shí)間：閑置固定資產(chǎn)閑置超過(guò)一定期限，可能影響資產(chǎn)價(jià)值，需進(jìn)行預(yù)警。（三）預(yù)警流程1.數(shù)據(jù)收集與分析各相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定的時(shí)間和格式收集預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行初步分析。2.預(yù)警信號(hào)發(fā)出當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)設(shè)定閾值時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，明確預(yù)警級(jí)別。3.預(yù)警報(bào)告與處理預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，責(zé)任部門(mén)應(yīng)立即撰寫(xiě)預(yù)警報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)警事項(xiàng)、原因及可能產(chǎn)生的影響，并提出初步處理建議。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)匯總分析預(yù)警報(bào)告，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行研究討論，制定應(yīng)對(duì)措施。四、不良資產(chǎn)的評(píng)估（一）評(píng)估目的準(zhǔn)確確定不良資產(chǎn)的價(jià)值，為不良資產(chǎn)的處置提供依據(jù)。（二）評(píng)估方法1.市場(chǎng)法通過(guò)比較類似資產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格，對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行估值。適用于存在活躍市場(chǎng)的資產(chǎn)，如部分可流通的抵債資產(chǎn)。2.收益法預(yù)測(cè)不良資產(chǎn)未來(lái)可能產(chǎn)生的收益，并將其折現(xiàn)到當(dāng)前時(shí)點(diǎn)，以確定資產(chǎn)價(jià)值。主要用于評(píng)估具有收益能力的資產(chǎn)，如租賃資產(chǎn)等。3.成本法以不良資產(chǎn)的重置成本為基礎(chǔ)，扣除資產(chǎn)的折舊、損耗等因素，確定資產(chǎn)價(jià)值。常用于評(píng)估固定資產(chǎn)類不良資產(chǎn)。（三）評(píng)估程序1.評(píng)估委托不良資產(chǎn)處置責(zé)任部門(mén)向公司指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)提交評(píng)估委托書(shū)，明確評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估范圍等要求。2.資產(chǎn)清查評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、現(xiàn)狀等情況，收集相關(guān)資料。3.評(píng)估方法選擇與實(shí)施評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)不良資產(chǎn)的特點(diǎn)和評(píng)估目的，選擇合適的評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估，并形成評(píng)估報(bào)告初稿。4.內(nèi)部審核與報(bào)告出具公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)評(píng)估報(bào)告初稿進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，最終出具正式評(píng)估報(bào)告。五、不良資產(chǎn)的處置（一）處置原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行不良資產(chǎn)處置。2.公開(kāi)、公平、公正原則確保處置過(guò)程公開(kāi)透明，對(duì)所有潛在投資者一視同仁。3.價(jià)值最大化原則通過(guò)合理的處置方式，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)價(jià)值最大化。（二）處置方式1.清收直接催收：對(duì)有還款能力的債務(wù)人，通過(guò)電話、函件、上門(mén)催收等方式要求其償還債務(wù)。法律訴訟：對(duì)于惡意拖欠、拒不還款的債務(wù)人，依法向法院提起訴訟，通過(guò)法律手段追討債務(wù)。委托第三方清收：將部分不良資產(chǎn)委托給專業(yè)的清收機(jī)構(gòu)進(jìn)行清收，按約定支付清收費(fèi)用。2.重組債務(wù)重組：與債務(wù)人協(xié)商，對(duì)債務(wù)的期限、金額、利率等條款進(jìn)行調(diào)整，幫助債務(wù)人恢復(fù)還款能力。資產(chǎn)重組：對(duì)涉及不良資產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)整合，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)盈利能力，從而實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的價(jià)值提升。3.轉(zhuǎn)讓公開(kāi)拍賣：通過(guò)拍賣平臺(tái)將不良資產(chǎn)公開(kāi)拍賣，以競(jìng)價(jià)方式確定買(mǎi)受人。協(xié)議轉(zhuǎn)讓：與特定的投資者協(xié)商，以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)。資產(chǎn)證券化：將不良資產(chǎn)打包成證券產(chǎn)品，在資本市場(chǎng)上發(fā)行，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的流動(dòng)和處置。4.核銷對(duì)于符合核銷條件的不良資產(chǎn)，按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷處理。核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)。（三）處置流程1.處置方案制定不良資產(chǎn)處置責(zé)任部門(mén)根據(jù)不良資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果、特點(diǎn)及公司實(shí)際情況，制定具體的處置方案，明確處置方式、處置價(jià)格、處置期限等內(nèi)容。2.方案審批處置方案提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。重大不良資產(chǎn)處置方案需報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。3.處置實(shí)施按照批準(zhǔn)的處置方案，組織開(kāi)展不良資產(chǎn)處置工作。在處置過(guò)程中，及時(shí)跟蹤處置進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。4.處置結(jié)果驗(yàn)收處置工作完成后，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭，會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)處置結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括處置程序合規(guī)性、處置價(jià)格合理性、資產(chǎn)回收情況等。5.檔案管理對(duì)不良資產(chǎn)處置過(guò)程中形成的各類文件、資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，以備查閱。六、不良資產(chǎn)處置的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不良資產(chǎn)處置價(jià)格受市場(chǎng)供求關(guān)系、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素影響，可能導(dǎo)致處置價(jià)格低于預(yù)期。2.信用風(fēng)險(xiǎn)在清收、重組等處置方式中，債務(wù)人可能再次出現(xiàn)違約行為，影響處置效果。3.操作風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中可能存在操作失誤、程序違規(guī)等問(wèn)題，給公司帶來(lái)?yè)p失。4.法律風(fēng)險(xiǎn)不良資產(chǎn)處置可能涉及復(fù)雜的法律法規(guī)問(wèn)題，如法律糾紛處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定性評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.定量評(píng)估對(duì)于部分可量化的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型等方法進(jìn)行定量評(píng)估，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)合理制定處置價(jià)格：參考市場(chǎng)行情、評(píng)估價(jià)值等因素，結(jié)合處置目標(biāo)，制定合理的處置價(jià)格區(qū)間。靈活選擇處置時(shí)機(jī)：關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇在市場(chǎng)有利時(shí)機(jī)進(jìn)行不良資產(chǎn)處置。2.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)債務(wù)人信用調(diào)查：在處置前對(duì)債務(wù)人的信用狀況進(jìn)行全面深入調(diào)查，評(píng)估其還款能力和還款意愿。完善擔(dān)保措施：要求債務(wù)人提供有效的擔(dān)保，如抵押、質(zhì)押、保證等，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)：在處置過(guò)程中，密切關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。3.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)范處置流程：明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和要求，加強(qiáng)對(duì)處置人員的培訓(xùn)，確保操作合規(guī)。建立監(jiān)督機(jī)制：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)處置過(guò)程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作失誤。4.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)聘請(qǐng)專業(yè)法律顧問(wèn)：在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中，全程聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問(wèn)提供法律支持和咨詢服務(wù)。加強(qiáng)法律審查：對(duì)處置方案、合同協(xié)議等進(jìn)行嚴(yán)格的法律審查，確保合法合規(guī)。七、不良資產(chǎn)處置的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)不良資產(chǎn)處置工作進(jìn)行檢查，監(jiān)督處置程序的執(zhí)行情況、處置方案的落實(shí)情況等。審計(jì)部門(mén)對(duì)不良資產(chǎn)處置項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查處置過(guò)程的合規(guī)性、資產(chǎn)處置的真實(shí)性和效益性等。2.外部監(jiān)督接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送不良資產(chǎn)處置相關(guān)信息。（二）考核指標(biāo)1.不良資產(chǎn)處置回收率反映不良資產(chǎn)處置后實(shí)際回收的金額與處置前賬面價(jià)值的比例，是衡量處置效果的重要指標(biāo)。2.處置成本率計(jì)算不良資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與處置資產(chǎn)賬面價(jià)值的比例，考核處置成本控制情況。3.處置進(jìn)度以處置方案確定的處置期限為依據(jù)，考核不良資產(chǎn)處置工作的實(shí)際完成進(jìn)度。（三）考核方式1.定期考核風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)每月或每季度對(duì)各部門(mén)不良資產(chǎn)處置工作進(jìn)行考核，形成考核報(bào)告。2.年度考核結(jié)合定期考核結(jié)果，對(duì)各部門(mén)全年不良資產(chǎn)處置工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定考核等級(jí)。（四）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)在不良資產(chǎn)處置工作中表現(xiàn)突出、