萬科公司財務管理制度

萬科公司財務管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范萬科公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于萬科公司及其所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和決策支持，提高財務管理效率。5.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，降低財務風險。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。（二）財務部門職責1.財務核算負責公司日常財務核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表。確保財務數據的準確性和及時性，為公司決策提供可靠依據。2.財務管理制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范。負責公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，進行預算分析和調整。開展成本費用管理，控制成本支出，提高公司盈利能力。負責公司稅務管理，合理納稅籌劃，降低稅務風險。3.財務監(jiān)督對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，確保財務制度的執(zhí)行。審核各項費用支出、資金收付等財務事項，防范財務風險。配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和解釋。4.財務分析與決策支持定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策建議。參與公司重大投資、融資、并購等決策，進行財務可行性分析和風險評估。（三）財務人員職責1.財務經理職責全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作的順利開展。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和支持。管理財務團隊，進行人員培訓和績效考核。維護與外部金融機構、稅務機關等的良好關系。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算。編制各類財務報表和財務報告，保證數據準確、完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和財務管理工作。3.出納職責辦理公司現金收付、銀行結算等業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計進行資金核對和賬務處理。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年[具體時間]前，各部門根據公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制本部門下一年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度預算草案。公司年度預算草案經公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.月度預算編制每月末，各部門根據年度預算分解情況，結合當月實際業(yè)務進展，編制次月預算執(zhí)行計劃，報財務部門審核。財務部門對各部門月度預算執(zhí)行計劃進行審核和匯總，形成公司月度預算執(zhí)行計劃，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內進行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度。2.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額和調整影響。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經公司管理層審批后的預算調整申請，由財務部門下達調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。（三）預算分析與考核1.預算分析每月末，財務部門對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行數據與預算數據，找出差異原因，撰寫預算分析報告。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、差異分析、改進建議等內容，為公司管理層決策提供參考。2.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標包括預算執(zhí)行率、成本費用控制率、收入完成率等。根據預算考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道公司根據業(yè)務發(fā)展需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。財務部門負責制定籌資計劃，選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確保籌資活動的合法性、合理性和經濟性。2.籌資審批公司重大籌資事項需經董事會審議通過，并報相關部門批準。一般籌資事項由公司管理層審批?；I資申請應包括籌資目的、籌資金額、籌資方式、籌資期限、還款計劃等內容。（二）資金使用1.資金支付審批公司各項資金支出應嚴格按照審批流程進行，確保資金支付的合規(guī)性和合理性。一般資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，公司管理層審批。重大資金支出需經董事會審議通過。資金支付申請應包括支付事由、支付金額、支付對象、支付方式等內容，并附相關證明材料。2.資金使用范圍公司資金主要用于生產經營活動、投資活動、償還債務等方面。嚴禁將資金用于非法活動或未經批準的其他用途。（三）資金結算1.現金管理公司應嚴格遵守現金管理制度，控制現金使用范圍和額度?，F金收付業(yè)務應及時登記入賬，做到日清月結，確?，F金賬實相符。2.銀行存款管理公司應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。銀行存款收付業(yè)務應通過銀行結算方式進行，嚴格遵守銀行結算紀律。3.資金結算流程公司各項資金結算業(yè)務應按照規(guī)定的流程進行，確保資金結算的準確性和及時性。資金結算流程包括付款申請、審核、支付、記賬等環(huán)節(jié)。（四）資金風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如利率風險、匯率風險、信用風險等。根據風險識別和評估結果，制定相應的風險應對措施。2.風險控制措施合理安排資金結構，降低資金成本，減少利率風險。對于涉及外匯業(yè)務的公司，采取套期保值等措施，防范匯率風險。加強客戶信用管理，控制應收賬款風險，確保資金回籠。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本核算對象公司根據業(yè)務特點和管理需要，確定成本核算對象，如項目成本、產品成本、部門成本等。2.成本核算方法采用適合公司業(yè)務的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準確性。3.費用核算公司費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等，按照費用性質和用途進行核算。費用核算應嚴格按照公司財務制度規(guī)定的開支范圍和標準進行，確保費用支出的合規(guī)性。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制各部門應根據公司預算要求，編制本部門成本費用預算，并嚴格控制在預算范圍內。財務部門對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現和糾正超預算支出。2.成本費用審批控制公司各項成本費用支出應按照審批流程進行，確保支出的合理性和必要性。嚴格控制費用報銷標準，杜絕不合理的費用支出。3.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施。建立成本費用考核制度，對成本費用控制較好的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照資金管理相關規(guī)定進行管理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強客戶信用管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨包括原材料、在產品、產成品等，建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，及時處理積壓存貨。（二）固定資產1.固定資產購置公司根據業(yè)務發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，經公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。2.固定資產折舊按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。固定資產折舊應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產數量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產，按照規(guī)定進行賬務處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，按照相關規(guī)定進行賬務處理。2.無形資產攤銷按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷應計入相關成本費用，確保成本核算的準確性。3.無形資產處置公司處置無形資產時，應按照規(guī)定進行審批和賬務處理，確保處置過程的合規(guī)性和資產價值的準確性。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定的格式和內容進行編制。2.財務報表編制要求財務報表編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性原則，確保財務報表數據真實可靠。財務報表編制過程中應進行賬賬核對、賬實核對，保證賬表相符。3.財務報表報送公司財務報表經財務負責人審核、公司管理層審批后，按照規(guī)定的時間和要求報送相關部門和單位，如股東、稅務機關、監(jiān)管機構等。（二）財務分析1.財務分析內容財務分析應包括公司財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等方面。通過財務比率分析、趨勢分析、結構分析等方法，對公司財務數據進行深入分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題。2.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、改進建議等內容，語言簡潔明了，數據準確可靠。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。3.提高資金使用效率，保障公司資產安全。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關崗位。2.制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應性原則：與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況等相適應。4.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內部控制措施1.崗位設置與職責分離：明確各財務崗位的職責和權限，不相容崗位相互分離，如出納與會計、財務審批與執(zhí)行等。2.授權審批控制：建立明確的授權審批制度，規(guī)定各項財務事項的審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，確保財務信息的準確性和完整性。4.財產保護控制：加強對公司資產的保管和維護，定期進行盤點清查，確保資產安全。5.預算控制：實施全面預算管理，加強預算編制、執(zhí)行、控制和考核，確保預算目標的實現。6.運營分析控制：定期對公司財務運營情況進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務人員績效考核制度，對財務人員的工作業(yè)績進行考核評價，激勵財務人員提高工作質量和效率。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司財務活動進行內部審計。2.內部審計內容包括財務制度執(zhí)行情況、財務預算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況等。3.內部審計部門應出具內部審計報告，對發(fā)現的問題提出整改建議，督促相關部門進行整改。（二）外部審計1.公司聘請具有資質的外部審計機構，定期對公司財務報表進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則和相關法律法規(guī)的要求，對公司財務報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表審計意見。