2024年湖南省慈利縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年湖南省慈利縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國家通過政治權(quán)力對社會產(chǎn)品進(jìn)行分配，以滿足公共需求，所以是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除規(guī)定是按發(fā)生額的60%扣除，且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不超過3個月。9.下列各項中，不屬于稅收違法行政處罰形式的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是行政處罰形式；罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)是稅收違法行政處罰形式。10.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售或收購發(fā)票，按9%扣除率計算進(jìn)項稅額。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。12.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.3B.10C.12D.15答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實際捐款10萬元，未超過限額，可全額扣除。13.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售卷煙B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口高檔化妝品答案：D分析：零售卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅；零售白酒不征消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅；進(jìn)口高檔化妝品征消費(fèi)稅。14.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。15.資源稅實行（）。A.從價計征B.從量計征C.從價計征或者從量計征D.復(fù)合計征答案：C分析：資源稅實行從價計征或從量計征。16.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實行30%-60%的超率累進(jìn)稅率。17.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.申報的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用土地面積為計稅依據(jù)。18.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征按房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值計算。19.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.實際取得土地、房屋的當(dāng)天C.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.交付土地、房屋款項的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂轉(zhuǎn)移合同或取得合同性質(zhì)憑證當(dāng)天。20.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進(jìn)稅率C.定額稅率和累進(jìn)稅率D.單一比例稅率答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種形式。21.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)申請行政復(fù)議。22.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.以上說法都正確答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由總局確定企業(yè)印制；發(fā)票套印全國統(tǒng)一監(jiān)制章；不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，ABC說法都對。23.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度（）12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.利潤總額B.應(yīng)納稅所得額C.收入總額D.凈利潤答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈按年度利潤總額12%扣除。24.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價為3390元，每部舊手機(jī)作價200元，該商場實際收取價款319000元。已知增值稅稅率為13%，該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.319000÷（1+13%）×13%=36734.51（元）B.3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）C.（3390-200）×100÷（1+13%）×13%=36700（元）D.（3390×100-200×100）×13%=41470（元）答案：B分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外按新貨物同期銷售價格確定銷售額，所以銷項稅額=3390×100÷（1+13%）×13%=39000元。25.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.某作家將其作品在報刊上連載取得的收入B.某演員在其單位的文藝演出中取得的收入C.某高校教師為某出版社審稿取得的收入D.某公司高管在雜志上發(fā)表論文取得的收入答案：A分析：作品連載收入按稿酬所得征稅；演員單位演出收入按工資薪金所得；審稿收入按勞務(wù)報酬所得；公司高管論文收入按稿酬所得，但A更典型。26.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。28.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：題干描述符合偷稅行為特征。29.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：無（本題無錯誤選項）分析：ABCD關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確。30.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律主體D.稅收法律客體答案：A分析：稅收法律事實決定稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于財產(chǎn)稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：ABCD均屬于增值稅征稅范圍。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)股息紅利是免稅收入；財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金是不征稅收入。5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均是個人所得稅專項附加扣除項目。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：ABCD都是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查的權(quán)限。7.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用的對象不同B.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的審批權(quán)限不同C.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的實施時間不同D.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的具體措施不同答案：ABCD分析：稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行在對象、審批權(quán)限、實施時間、具體措施上都有不同。8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期都是納稅申報方式。9.下列各項中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：ABCD都屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。10.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，說法正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費(fèi)用減除。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅，應(yīng)當(dāng)依法加收滯納金。（）答案：正確分析：納稅人欠稅應(yīng)加收滯納金。6.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可自行延期申報。（）答案：錯誤分析：因不可抗力不能按期申報，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期。7.稅收保全措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。8.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有陳述權(quán)和申辯權(quán)。9.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。（）答案：正確分析：發(fā)票印制語言規(guī)定符合此說法。10.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。-財政職能：是稅收首要和基本的職能。國家通過征稅，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉靡徊糠稚鐣a(chǎn)品，把分散在各部門、各單位和個人手中的一部分收入集中起來，形成國家的財政收入，以滿足國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)需要。例如，國家通過征收增值稅、企業(yè)所得稅等，為公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防、教育等提供資金支持。-經(jīng)濟(jì)職能：也稱調(diào)節(jié)職能，是指稅收在參與社會產(chǎn)品分配過程中，通過稅種、稅目、稅率的設(shè)置和調(diào)整以及減免稅等規(guī)定，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)資源合理配置和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。比如，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)；對高污染、高耗能行業(yè)提高稅率，抑制其發(fā)展。-監(jiān)督職能：是指國家在征稅過程中，通過稅收征管活動，對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和管理，了解和掌握國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對企業(yè)的納稅申報、財務(wù)報表等進(jìn)行審核和檢查，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營活動是否合法合規(guī)。2.簡述稅務(wù)登記的種類和辦理程序。稅務(wù)登記種類包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記等。-設(shè)立登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。辦理程序為：納稅人提出申請，填寫稅務(wù)登記表，并提交相關(guān)證件和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)放稅務(wù)登記證件。-變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。辦理時，納稅人填寫變更稅務(wù)登記表，提交相關(guān)證明文件和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理變更手續(xù)。-注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。先結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，然后稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。-停業(yè)復(fù)業(yè)登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。復(fù)業(yè)時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。-外出經(jīng)營報驗登記：納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報驗登記，并提交相關(guān)證件、資料。外出經(jīng)營活動結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《外出經(jīng)