國企成本部管理制度

國企成本部管理制度一、總則（一）目的為加強國企成本部管理，規(guī)范成本核算、控制及分析等工作流程，提高成本管理水平，確保公司經(jīng)濟效益最大化，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于國企成本部全體員工，涵蓋成本核算、成本控制、成本分析等各項工作環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.準確性原則：成本核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，如實反映項目成本情況。2.及時性原則：各項成本信息應(yīng)及時收集、整理、分析和報告，以便及時決策。3.全面性原則：成本管理應(yīng)貫穿項目全過程，涵蓋所有成本要素。4.效益性原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平的前提下，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。二、崗位職責（一）成本部經(jīng)理1.全面負責成本部的日常管理工作，制定部門工作計劃并組織實施。2.組織編制項目成本預(yù)算、成本控制目標，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.審核成本核算報表、成本分析報告等重要文件，為公司決策提供依據(jù)。4.協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，確保成本管理工作順利開展。5.負責成本部團隊建設(shè)，組織員工培訓(xùn)與考核，提高團隊整體素質(zhì)。（二）成本核算專員1.負責收集、整理項目成本相關(guān)資料，建立成本核算臺賬。2.按照規(guī)定的成本核算方法和流程，準確計算項目成本，編制成本核算報表。3.對成本核算數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.協(xié)助成本控制專員進行成本分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。（三）成本控制專員1.制定成本控制計劃和措施，明確成本控制目標和責任。2.跟蹤項目成本執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出預(yù)警。3.協(xié)助相關(guān)部門進行成本控制工作，參與項目采購、合同談判等環(huán)節(jié)，審核成本支出的合理性。4.定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和問題所在，提出改進建議。（四）成本分析專員1.收集、整理和分析各類成本數(shù)據(jù)，撰寫成本分析報告。2.通過成本分析，揭示成本變動原因和規(guī)律，為成本控制和決策提供參考。3.建立成本分析模型和指標體系，不斷完善成本分析方法和手段。4.參與成本管理相關(guān)會議，匯報成本分析結(jié)果，提出成本管理建議。三、成本核算管理（一）核算范圍1.項目直接成本，包括人工成本、材料成本、機械成本等。2.項目間接成本，如項目管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。（二）核算方法1.根據(jù)項目特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本進行核算。（三）核算流程1.成本核算專員收集項目成本相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、出入庫單、工資表等。2.對原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。3.根據(jù)審核后的原始憑證，按照成本核算方法進行成本計算，登記成本核算臺賬。4.定期編制成本核算報表，包括成本明細表、成本匯總表等，并進行審核。5.將成本核算報表報送成本部經(jīng)理審核后，提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（四）核算資料管理1.成本核算專員應(yīng)妥善保管成本核算相關(guān)資料，包括原始憑證、成本核算臺賬、成本核算報表等。2.成本核算資料應(yīng)按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂，便于查閱和保管。3.成本核算資料的保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定。四、成本控制管理（一）控制目標設(shè)定1.根據(jù)項目預(yù)算和成本計劃，制定成本控制目標，明確各階段成本控制指標。2.成本控制目標應(yīng)具有可操作性和可衡量性，便于考核和監(jiān)督。（二）控制措施制定1.建立成本控制責任制度，明確各部門和人員在成本控制中的職責和權(quán)限。2.加強項目預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本支出不超過預(yù)算范圍。3.優(yōu)化項目施工方案，合理安排施工進度，提高資源利用效率，降低施工成本。4.加強采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。5.嚴格控制費用支出，對各項費用進行審核和審批，杜絕不合理開支。（三）控制過程監(jiān)控1.成本控制專員定期跟蹤項目成本執(zhí)行情況，對比實際成本與控制目標，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差。2.對成本偏差進行分析，找出偏差原因，采取針對性措施進行糾正。3.建立成本預(yù)警機制，當成本偏差達到一定程度時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施。（四）控制效果評估1.定期對成本控制效果進行評估，分析成本控制目標的完成情況。2.總結(jié)成本控制經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議，不斷完善成本控制體系。五、成本分析管理（一）分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析，分析各項成本占總成本的比例及其變化趨勢。2.成本變動分析，分析成本變動的原因和影響因素。3.成本效益分析，評估項目成本與收益的關(guān)系，分析項目的盈利能力。4.成本對比分析，與同類型項目或預(yù)算指標進行對比，找出成本差異和改進空間。（二）分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對成本數(shù)據(jù)進行深入分析。2.結(jié)合圖表、數(shù)據(jù)模型等工具，直觀展示成本分析結(jié)果。（三）分析報告編制1.成本分析專員定期撰寫成本分析報告，報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行。2.成本分析報告應(yīng)包括分析目的、分析范圍、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進建議等內(nèi)容。3.成本分析報告經(jīng)成本部經(jīng)理審核后，提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。（四）分析結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對性的成本控制措施和改進方案，指導(dǎo)成本管理工作。2.將成本分析結(jié)果作為績效考核、項目評價等工作的重要依據(jù)。六、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以項目目標為導(dǎo)向，結(jié)合項目特點和實際情況，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。2.遵循實事求是的原則，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。3.堅持成本效益原則，在保證項目質(zhì)量和進度的前提下，努力降低成本。（二）預(yù)算編制流程1.成本部經(jīng)理組織相關(guān)人員進行成本預(yù)算編制工作，明確預(yù)算編制的依據(jù)、方法和要求。2.成本核算專員收集項目相關(guān)資料，包括項目計劃、施工圖紙、市場價格信息等。3.根據(jù)收集的資料，結(jié)合項目實際情況，按照成本構(gòu)成要素進行成本估算。4.對成本估算結(jié)果進行審核和調(diào)整，形成項目成本預(yù)算草案。5.將成本預(yù)算草案提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門進行審核，根據(jù)審核意見進行修改完善，最終確定項目成本預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.成本部負責監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行情況，確保各項成本支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因項目變更、市場價格波動等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.成本預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。4.成本預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可實施。（四）預(yù)算考核1.建立成本預(yù)算考核制度，對各部門和項目的成本預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.成本預(yù)算考核指標包括成本預(yù)算完成率、成本節(jié)約率等。3.根據(jù)成本預(yù)算考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門和個人進行懲罰。七、合同成本管理（一）合同簽訂前成本審核1.在合同簽訂前，成本部應(yīng)參與合同條款的審核，重點審核合同價格、付款方式、結(jié)算方式等與成本相關(guān)的條款。2.成本部應(yīng)根據(jù)項目成本預(yù)算和成本控制目標，對合同成本進行評估，提出審核意見。（二）合同執(zhí)行過程成本監(jiān)控1.跟蹤合同執(zhí)行情況，及時掌握合同成本支出動態(tài)。2.對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本變更事項，按照合同約定和成本管理規(guī)定進行處理。（三）合同結(jié)算成本審核1.在合同結(jié)算時，成本部負責對結(jié)算金額進行審核，確保結(jié)算金額準確無誤。2.成本部應(yīng)審核結(jié)算資料的完整性和真實性，按照合同約定的結(jié)算方式和計價標準進行結(jié)算。（四）合同成本分析與總結(jié)1.定期對合同成本進行分析，總結(jié)合同成本管理經(jīng)驗教訓(xùn)。2.通過合同成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和問題所在，為今后的合同管理提供參考。八、成本信息管理（一）信息收集1.成本部應(yīng)建立多渠道的成本信息收集體系，收集項目成本相關(guān)的各類信息，如市場價格信息、供應(yīng)商信息、項目成本數(shù)據(jù)等。2.加強與其他部門的溝通與協(xié)作，及時獲取與成本管理相關(guān)的信息。（二）信息整理與分析1.對收集到的成本信息進行整理和分類，建立成本信息數(shù)據(jù)庫。2.運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對成本信息進行深入分析，挖掘信息價值。（三）信息傳遞與共享1.及時將成本信息傳遞給相關(guān)部門和人員，確保信息的及時性和準確性。2.建立成本信息共享平臺，實現(xiàn)成本信息的實時共享和交流。（四）信息安全管理1.加強成本信息安全管理，采取必要的安全措施，防止成本信息泄露。2.對成本信息的訪問和使用進行權(quán)限控制，確保信息安全。九、績效考核管理（一）考核指標設(shè)定1.成本核算準確性指標，考核成本核算數(shù)據(jù)的準確率。2.成本控制目標完成率指標，考核成本控制目標的完成情況。3.成本分析質(zhì)量指標，考核成本分析報告的質(zhì)量和實用性。4.預(yù)算執(zhí)行情況指標，考核成本預(yù)算的執(zhí)行情況。（二）考核周期績效考核周期為月度考核與年度考核相結(jié)合。月度考核主要考核當月工作任務(wù)完成情況，年度考核綜合全年工作表現(xiàn)進行評價。（三）考核方式