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會計實操文庫1/13做賬實操-數(shù)碼產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的全盤賬務(wù)處理及成本核算全盤賬務(wù)處理1.資金籌集:企業(yè)收到股東投資1000萬元,存入銀行。借:銀行存款10000000貸:實收資本10000000向銀行借入短期借款500萬元。借:銀行存款5000000貸:短期借款50000002.采購環(huán)節(jié):購買原材料,如芯片、顯示屏等,價款800萬元,增值稅稅率13%,款項尚未支付。借:原材料8000000借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1040000貸:應(yīng)付賬款9040000購入生產(chǎn)設(shè)備一臺,價值300萬元,增值稅稅率13%,以銀行存款支付。借:固定資產(chǎn)3000000借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)390000貸:銀行存款33900003.生產(chǎn)環(huán)節(jié):生產(chǎn)領(lǐng)用原材料600萬元。借:生產(chǎn)成本6000000貸:原材料6000000分配生產(chǎn)工人工資200萬元。借:生產(chǎn)成本2000000貸:應(yīng)付職工薪酬2000000計提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊50萬元。借:制造費用500000貸:累計折舊500000支付生產(chǎn)車間水電費30萬元。借:制造費用300000貸:銀行存款300000分配制造費用,假設(shè)按照生產(chǎn)工時分配,生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用3000工時,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000工時。制造費用分配率=(500000+300000)÷(3000+2000)=160(元/工時)。A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=3000×160=480000(元)B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用=2000×160=320000(元)借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品480000借:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品320000貸:制造費用800000A產(chǎn)品完工5000件,B產(chǎn)品完工3000件,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。假設(shè)A產(chǎn)品總成本為800萬元,B產(chǎn)品總成本為400萬元。借:庫存商品——A產(chǎn)品8000000借:庫存商品——B產(chǎn)品4000000貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品8000000貸:生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品40000004.銷售環(huán)節(jié):銷售A產(chǎn)品4000件,每件售價2000元,增值稅稅率13%,款項已收存銀行。借:銀行存款9040000貸:主營業(yè)務(wù)收入8000000貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1040000結(jié)轉(zhuǎn)銷售A產(chǎn)品的成本,4000件A產(chǎn)品的成本為640萬元。借:主營業(yè)務(wù)成本6400000貸:庫存商品——A產(chǎn)品64000005.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益:結(jié)轉(zhuǎn)收入。借:主營業(yè)務(wù)收入8000000貸:本年利潤8000000結(jié)轉(zhuǎn)成本費用。借:本年利潤6680000貸:主營業(yè)務(wù)成本6400000貸:管理費用(假設(shè)本期管理費用為20萬元)200000貸:財務(wù)費用(假設(shè)本期財務(wù)費用為8萬元)80000成本核算以生產(chǎn)智能手機為例:1.確定成本核算對象:智能手機。2.確定成本項目:直接材料、直接人工、制造費用。3.計算成本:直接材料成本:包括屏幕、芯片、電池、外殼等原材料。假設(shè)本月生產(chǎn)1000部智能手機,共領(lǐng)用屏幕1000個,每個500元;芯片1000個,每個300元;電池1000個,每個80元;外殼及其他零部件共計120000元。則直接材料成本=(500+300+80)×1000+120000=1000000(元)。直接人工成本:生產(chǎn)工人本月工資共計300000元,生產(chǎn)工時為6000小時,每部手機平均耗時6小時。則直接人工成本=300000÷(1000×6)×6×1000=300000(元)。制造費用:本月制造費用共計200000元,包括廠房租金、設(shè)備折舊、水電費等。按照生產(chǎn)工時分配制造費用,分配率=200000÷6000≈33.33(元/小時)。則每部手機應(yīng)分配制造費用=33.33×6≈200(元),1000部手機的制造費用為200000元??偝杀荆嚎偝杀?直接材料成本+直接人工成本+制造費用=1000000+300000+200000=1500000(元)。單位成本:單位成本=總成本÷產(chǎn)量=1500000÷1000=1500(元/部)。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?,詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù),編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報:核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票,計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?,完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用(如水電費、工資等),并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?:將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符,修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅,完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊,便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?:大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位,明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?:定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價,支持管理決策?。軟件應(yīng)用?:熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成,提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?:根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款,核對金額、簽名后蓋章(如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章),登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?:審核付款憑證(如費用報銷單、借款單)的真實性,確認(rèn)審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?:按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行,并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?:簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書,核對賬戶信息并蓋章(財務(wù)章+法人章),登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金,確保賬實相符,編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批,優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù),登錄使用情況,防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證(如進(jìn)賬單)時需核查信息,補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單:檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字,確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,出納核對無誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單,沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù),提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù),按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?:嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金,每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?:財務(wù)章與法人章由不同人員保管,避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?:收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內(nèi)容較為繁雜,主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制與分析以及其他相關(guān)工作,以下是具體介紹:賬務(wù)處理日常憑證處理:審核原始憑證,確保其真實性、合法性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),包括收入、支出、資產(chǎn)購置、負(fù)債償還等。賬簿登錄:將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中,如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期對賬簿進(jìn)行核對,確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務(wù)申報稅款計算:根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定,計算各種應(yīng)納稅款,如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。納稅申報:在規(guī)定的申報期限內(nèi),通過電子稅務(wù)局或其他申報渠道,向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料,完成納稅申報工作。同時,繳納應(yīng)納稅款,避免逾期申報和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財務(wù)報表編制與分析編制財務(wù)報表:每月末,根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整,能夠真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表分析:對財務(wù)報表進(jìn)行分析,通過計算各種財務(wù)比率,如償債能力指標(biāo)(資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等)、盈利能力指標(biāo)(毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等)、運營能力指標(biāo)(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等)

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