虧損項目資金管理制度

虧損項目資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司虧損項目資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，降低項目虧損風(fēng)險，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有出現(xiàn)虧損情況的項目，包括在建項目、已完工但尚未結(jié)算項目以及已結(jié)算但仍存在虧損的項目。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對虧損項目資金實行統(tǒng)一管理，明確各部門職責(zé)，確保資金管理工作有序進行。2.預(yù)算控制原則根據(jù)虧損項目實際情況，編制資金預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，確保資金使用合理、合規(guī)。3.風(fēng)險防范原則加強對虧損項目資金的風(fēng)險評估和監(jiān)控，采取有效措施防范資金風(fēng)險，避免損失擴大。4.效益優(yōu)先原則在保障項目順利推進的前提下，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，努力減少項目虧損。二、職責(zé)分工（一）項目管理部門1.負(fù)責(zé)虧損項目的日常管理工作，制定項目資金使用計劃，并提交至財務(wù)部門審核。2.對項目成本進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本超支等問題，并采取有效措施加以解決。3.配合財務(wù)部門做好項目資金的核算和監(jiān)督工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核項目管理部門提交的資金使用計劃，確保計劃合理、合規(guī)。2.對虧損項目資金進行統(tǒng)一核算和管理，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金安全。3.定期對項目資金使用情況進行分析和報告，為公司決策提供依據(jù)。4.協(xié)助項目管理部門做好成本控制工作，參與項目成本分析和考核。（三）審計部門1.對虧損項目資金使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)違紀(jì)行為。2.定期對虧損項目進行專項審計，提出審計意見和建議，督促整改落實。（四）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批虧損項目資金使用計劃和重大資金支出事項。2.對虧損項目資金管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決資金管理過程中出現(xiàn)的重大問題。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目管理部門應(yīng)在對虧損項目進行全面分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合項目實際進度和未來資金需求，編制項目資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括項目各項成本費用支出、資金收入預(yù)測以及資金缺口等內(nèi)容，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，合理安排資金，避免資金閑置或過度支出。（二）預(yù)算審批1.項目資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與項目實際情況的相符性。2.審核通過后的資金預(yù)算報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)項目實際情況和公司資金狀況，對預(yù)算進行最終審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為項目資金使用的依據(jù)，項目管理部門和財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.如因項目實際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預(yù)算的，項目管理部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。未經(jīng)審批，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算監(jiān)控與分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向項目管理部門反饋。2.項目管理部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門反饋的問題，及時采取措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.公司應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會議，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理工作。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.項目管理部門根據(jù)項目資金使用計劃，填寫資金支出申請單，注明支出事項、金額、用途等內(nèi)容。2.資金支出申請單經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核支出是否符合預(yù)算、是否符合相關(guān)規(guī)定以及票據(jù)是否真實、合法、有效。3.審核通過后的資金支出申請單報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，重大資金支出事項應(yīng)提交公司董事會審議。4.經(jīng)審批后的資金支出申請單交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批意見進行付款，確保資金支出安全、合規(guī)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.虧損項目資金支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，主要用于項目直接成本支出、必要的管理費用支出以及與項目相關(guān)的其他支出。2.各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行費用支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.對于涉及工程變更、物資采購等重大事項的支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批，并簽訂相應(yīng)的合同或協(xié)議。（三）資金支付方式1.虧損項目資金支付應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.對于金額較大的資金支出，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。3.嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付大額資金，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。五、資金收入管理（一）收入來源1.虧損項目資金收入主要包括項目工程款收入、物資銷售收入、資產(chǎn)處置收入以及其他與項目相關(guān)的收入。2.項目管理部門應(yīng)積極與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)，及時催收工程款，確保項目資金及時足額回籠。3.對于項目剩余物資，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行妥善處理，實現(xiàn)物資銷售收入。4.如有資產(chǎn)需要處置的，應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置管理辦法進行操作，確保資產(chǎn)處置收入及時入賬。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司相關(guān)規(guī)定，對虧損項目資金收入進行及時、準(zhǔn)確的核算。2.建立健全資金收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入情況清晰可查。3.加強對資金收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理收款手續(xù)，確保資金及時足額入賬，防止資金體外循環(huán)。六、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)定期對虧損項目資金風(fēng)險進行識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如資金短缺風(fēng)險、資金挪用風(fēng)險、應(yīng)收賬款回收風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別和評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，明確風(fēng)險責(zé)任人和風(fēng)險控制目標(biāo)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于資金短缺風(fēng)險，應(yīng)加強資金預(yù)算管理，合理安排資金，積極拓寬融資渠道，確保項目資金需求。2.對于資金挪用風(fēng)險，應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金使用的監(jiān)督和審計，嚴(yán)禁任何單位和個人挪用項目資金。3.對于應(yīng)收賬款回收風(fēng)險，應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，必要時采取法律手段維護公司權(quán)益。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.財務(wù)部門應(yīng)定期對虧損項目資金風(fēng)險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，并向公司管理層報告。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達到預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施防范風(fēng)險。七、資金核算與監(jiān)督（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度和公司相關(guān)規(guī)定，對虧損項目資金進行獨立核算，確保核算準(zhǔn)確、及時。2.建立健全項目成本核算體系，詳細(xì)記錄項目各項成本費用支出，定期進行成本分析和核算，為項目成本控制提供依據(jù)。3.加強對項目資金往來的核算管理，及時清理債權(quán)債務(wù)，確保賬目清晰。（二）監(jiān)督檢查1.審計部門應(yīng)定期對虧損項目資金使用情況進行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)違紀(jì)行為。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金的日常監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.項目管理部門應(yīng)配合審計部門和財務(wù)部門做好資金監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。八、考核與獎懲（一）考核指標(biāo)1.建立虧損項目資金管理考核指標(biāo)體系，主要包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金支出合規(guī)性、資金收入完成情況、資金風(fēng)險控制等方面。2.明確各項考核指標(biāo)的權(quán)重和評分標(biāo)準(zhǔn)，確?？己私Y(jié)果客觀、公正。（二）考核方式1.定期對虧損項目資金管理情況進行考核，考核周期為每季度一次。2.考核工作由財務(wù)部門牽頭，會同項目管理部門、審計部門等相關(guān)部門共同進行。3.根據(jù)考核結(jié)果，對各部門和相關(guān)責(zé)任人進行評價和排名。（三）獎懲措施1.對于在虧損項目資金管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，如獎金、榮譽證書等。2.對于在虧損項目資金管理工作中存在違規(guī)違紀(jì)行為或因工作失誤導(dǎo)致資