嚴(yán)格內(nèi)部控制管理制度

嚴(yán)格內(nèi)部控制管理制度一、總則1.1目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、高效有序運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。1.3基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、政策要求以及監(jiān)管規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理環(huán)節(jié)和各級(jí)人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和發(fā)展戰(zhàn)略要求，適時(shí)調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部控制制度。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)2.1董事會(huì)董事會(huì)是公司內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司內(nèi)部控制制度、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施、對(duì)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。2.2審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)審查內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并向董事會(huì)提出建議。2.3管理層管理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，制定并實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.4內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于其他部門，定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.5各職能部門各職能部門在其職責(zé)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)遵循公司內(nèi)部控制制度要求。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系公司建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，定期對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。3.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法1.目標(biāo)設(shè)定：明確公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，識(shí)別可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.事項(xiàng)識(shí)別：對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識(shí)別可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各類事項(xiàng)，包括但不限于業(yè)務(wù)變革、市場(chǎng)波動(dòng)、法律法規(guī)變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手行動(dòng)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分析：采用定性與定量相結(jié)合的方法，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。3.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，如嚴(yán)重違法違規(guī)行為，采取停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)等方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高人員素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：與合作伙伴簽訂協(xié)議、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低或影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司選擇自行承受，并建立相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。四、控制活動(dòng)4.1不相容職務(wù)分離控制明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。4.2授權(quán)審批控制建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有業(yè)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。授權(quán)方式分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和權(quán)限范圍進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指公司對(duì)特殊交易或事項(xiàng)進(jìn)行的專門授權(quán)。4.3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與保管，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確各部門在財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更程序，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.資產(chǎn)日常管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的流程和責(zé)任，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)清查：制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，定期組織資產(chǎn)清查工作，全面核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問(wèn)題。對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施，完善資產(chǎn)管理制度。4.5預(yù)算控制1.預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，編制全面、準(zhǔn)確的年度預(yù)算。預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮各部門的業(yè)務(wù)需求和成本效益情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施加以糾正。建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要經(jīng)過(guò)充分的論證和審批，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況。4.6運(yùn)營(yíng)分析控制建立健全運(yùn)營(yíng)分析體系，綜合運(yùn)用各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，定期對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等進(jìn)行分析評(píng)估。通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)，以便采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)和優(yōu)化。4.7績(jī)效考評(píng)控制1.績(jī)效指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門、各崗位的職責(zé)，設(shè)定科學(xué)合理、可量化的績(jī)效指標(biāo)體系，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。績(jī)效指標(biāo)應(yīng)與公司整體目標(biāo)相契合，具有明確的目標(biāo)值和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.績(jī)效考評(píng)實(shí)施：定期對(duì)員工的績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)過(guò)程要客觀、公正、透明?？荚u(píng)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給員工，使其了解自己的工作表現(xiàn)和存在的問(wèn)題，同時(shí)為績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放、薪酬調(diào)整、晉升、培訓(xùn)等提供依據(jù)。3.績(jī)效改進(jìn)與溝通：針對(duì)績(jī)效考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與員工進(jìn)行溝通，制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃，并跟蹤改進(jìn)效果。通過(guò)績(jī)效考評(píng)，激勵(lì)員工不斷提高工作績(jī)效，促進(jìn)公司整體業(yè)績(jī)提升。五、信息與溝通5.1信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全信息系統(tǒng)：公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，建立涵蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等各個(gè)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.信息系統(tǒng)安全管理：加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露、篡改和丟失。5.2信息溝通渠道1.內(nèi)部溝通：建立多種內(nèi)部溝通渠道，如定期會(huì)議、工作報(bào)告、內(nèi)部刊物、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)等，確保公司內(nèi)部信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢。各部門之間要加強(qiáng)協(xié)作與溝通，及時(shí)共享業(yè)務(wù)信息和管理經(jīng)驗(yàn)。2.外部溝通：加強(qiáng)與股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通，及時(shí)了解外部環(huán)境變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，反饋公司經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略，維護(hù)良好的外部關(guān)系。5.3信息披露按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司信息，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括公司基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、重大事項(xiàng)等，以滿足投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾的信息需求。六、內(nèi)部監(jiān)督6.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.日常監(jiān)督：各職能部門在日常工作中對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以整改。內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。2.專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)公司重大決策、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，確保這些重要活動(dòng)的合法合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性。6.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與范圍：公司定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)主體為董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)，評(píng)價(jià)范圍涵蓋公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。2.評(píng)價(jià)程序與方法：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作按照制定評(píng)價(jià)方案、組建評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等程序進(jìn)行。評(píng)價(jià)方法包括個(gè)別訪談、問(wèn)卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等。3.評(píng)價(jià)報(bào)告：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)論、存在的內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)建議等內(nèi)容。評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核后報(bào)董事會(huì)審批，并按照規(guī)定向股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露。6.3內(nèi)部控制缺陷整改1.缺陷認(rèn)定：根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷以外的其他控制缺陷。2.整改措施：針對(duì)認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任部門、整改期限和整改目標(biāo)。整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保能夠有效消除內(nèi)部控制缺陷。3.整改跟蹤：建立內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤機(jī)制，對(duì)整改情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)完成，整改措施有效落實(shí)。整改完成后，需要對(duì)整改效果進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后，方可認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷已得到有效整改。七、附則7.1制度解釋本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。如有未盡事宜，由人力資源部會(huì)同相關(guān)部門根據(jù)公司