麗江公司稅務(wù)管理制度

麗江公司稅務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)麗江公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于麗江公司及其所屬各部門、子公司、分公司。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理安排稅務(wù)事項(xiàng)，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同配合原則公司各部門應(yīng)密切配合，協(xié)同做好稅務(wù)管理工作，形成稅務(wù)管理合力。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)審議公司稅務(wù)管理的重大事項(xiàng)，制定稅務(wù)管理策略，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)管理中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理的日常工作，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等。2.組織開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅務(wù)籌劃工作，提出優(yōu)化稅務(wù)方案的建議。3.收集、整理、保管公司稅務(wù)資料，建立健全稅務(wù)檔案管理制度。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，反饋公司稅務(wù)管理情況。（三）其他部門1.業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審核采購(gòu)合同中的稅務(wù)條款，確保合同稅務(wù)條款合法合規(guī)。3.銷售部門負(fù)責(zé)審核銷售合同中的稅務(wù)條款，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通確認(rèn)銷售收入的稅務(wù)處理。4.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司重大決策、合同協(xié)議等進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)審查，提供稅務(wù)法律意見(jiàn)。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更或注銷時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)登記事項(xiàng)的具體辦理，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)變更1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.涉及稅務(wù)登記變更的部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)變更事項(xiàng)辦理稅務(wù)變更手續(xù)。四、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與納稅申報(bào)相關(guān)的資料和信息，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款前，應(yīng)對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保計(jì)算準(zhǔn)確。2.稅款繳納方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式，具體繳納方式應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購(gòu)方式和程序，及時(shí)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，字跡清楚，不得涂改、偽造。（四）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票繳銷1.公司發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：變更、注銷稅務(wù)登記的；被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的；被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的；其他依法需要繳銷發(fā)票的情形。2.發(fā)票繳銷時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、已開具發(fā)票存根聯(lián)等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別內(nèi)容包括但不限于稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)等。2.各部門應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，并及時(shí)向稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決新出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國(guó)家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)環(huán)境等因素，確保稅務(wù)籌劃方案與公司整體目標(biāo)相一致。3.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮籌劃成本和收益，確?；I劃方案具有可行性和經(jīng)濟(jì)性。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低公司稅負(fù)。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過(guò)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅務(wù)成本。3.合理選擇會(huì)計(jì)政策根據(jù)公司實(shí)際情況，合理選擇會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。（三）籌劃程序1.提出籌劃建議各部門根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，提出稅務(wù)籌劃建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對(duì)籌劃建議進(jìn)行審核，評(píng)估籌劃方案的可行性和合法性。3.稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)審核通過(guò)的籌劃方案進(jìn)行審議，確定最終的稅務(wù)籌劃方案。4.實(shí)施與監(jiān)控按照稅務(wù)籌劃方案組織實(shí)施，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。（三）檔案保管稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全、保密，防止檔案丟失、損壞或泄露。（四）檔案查閱因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。九、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)意識(shí)和稅務(wù)業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)申報(bào)與繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)