中國銀行內(nèi)控管理制度

中國銀行內(nèi)控管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中國銀行內(nèi)部控制，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營，保護(hù)銀行和客戶的合法權(quán)益，依據(jù)國家法律法規(guī)及監(jiān)管要求，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中國銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.審慎性原則：內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營。應(yīng)充分考慮各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定相應(yīng)的控制措施，確保風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。3.有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)具有高度的權(quán)威性，各項(xiàng)控制制度應(yīng)得到切實(shí)執(zhí)行，能夠真正發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。4.獨(dú)立性原則：內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。5.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防止出現(xiàn)違規(guī)操作和內(nèi)部舞弊。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)（一）董事會(huì)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行審議，確保內(nèi)部控制體系與銀行發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，對(duì)違反內(nèi)部控制的行為提出質(zhì)詢和調(diào)查，監(jiān)督整改。（三）高級(jí)管理層高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制制度，組織領(lǐng)導(dǎo)銀行內(nèi)部控制體系的日常運(yùn)行，確保內(nèi)部控制的各項(xiàng)措施得到有效落實(shí)。（四）內(nèi)控合規(guī)部門1.負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督內(nèi)部控制體系的建設(shè)與實(shí)施，制定和完善內(nèi)部控制制度、流程和操作手冊(cè)。2.開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.組織開展合規(guī)管理工作，識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（五）內(nèi)部審計(jì)部門1.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。2.定期向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，跟蹤檢查整改情況。（六）其他部門各業(yè)務(wù)部門和職能部門負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行，在業(yè)務(wù)操作過程中落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部控制要求，對(duì)本部門的內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)。三、內(nèi)部控制制度體系（一）基本制度1.內(nèi)部控制政策：明確銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、總體要求和基本框架，為內(nèi)部控制體系建設(shè)提供指導(dǎo)。2.組織架構(gòu)與職責(zé)分工制度：規(guī)定銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)、各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作有明確的責(zé)任人，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）一般制度1.業(yè)務(wù)流程控制制度涵蓋公司金融、個(gè)人金融、金融市場、風(fēng)險(xiǎn)管理等各類業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)受理、調(diào)查、審批、操作、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)制定詳細(xì)的操作流程和控制要點(diǎn)，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。例如，在貸款業(yè)務(wù)流程中，明確貸前調(diào)查的內(nèi)容、方法和標(biāo)準(zhǔn)，貸時(shí)審查的要點(diǎn)和審批權(quán)限，貸后管理的跟蹤檢查要求等。2.授權(quán)管理制度根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)程度和管理要求，對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行明確的授權(quán)，規(guī)定不同級(jí)別人員在業(yè)務(wù)操作、財(cái)務(wù)審批等方面的權(quán)限范圍，防止越權(quán)操作。定期對(duì)授權(quán)情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)狀況適時(shí)調(diào)整授權(quán)。3.崗位分離與制衡制度對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離設(shè)置，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、會(huì)計(jì)與出納、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)操作等，避免單人操作可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。通過崗位之間的相互制約和監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷、利潤分配等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，提高資金使用效率。5.信息系統(tǒng)安全管理制度保障銀行信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露、系統(tǒng)故障等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護(hù)、使用、訪問等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，制定安全策略和應(yīng)急處置預(yù)案。（三）專項(xiàng)制度1.風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)制度包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制的方法和措施。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行風(fēng)險(xiǎn)水平處于可控狀態(tài)。2.合規(guī)管理專項(xiàng)制度制定合規(guī)政策、合規(guī)審查制度、合規(guī)培訓(xùn)制度等，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，提高員工合規(guī)意識(shí)。定期開展合規(guī)檢查和專項(xiàng)治理活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)專項(xiàng)制度規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的工作流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)，明確審計(jì)職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量控制，確保審計(jì)結(jié)果客觀公正，為銀行內(nèi)部控制提供有力支持。四、內(nèi)部控制措施（一）業(yè)務(wù)層面控制1.公司金融業(yè)務(wù)控制客戶準(zhǔn)入控制：嚴(yán)格審查客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、信用記錄等，確?？蛻舴蠝?zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。授信業(yè)務(wù)控制：規(guī)范授信調(diào)查、審查、審批流程，加強(qiáng)對(duì)授信額度、期限、擔(dān)保等方面的管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。資金交易業(yè)務(wù)控制：建立健全資金交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和控制，規(guī)范交易操作流程，防止違規(guī)交易。2.個(gè)人金融業(yè)務(wù)控制儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)控制：加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)蓄賬戶開戶、銷戶、存取款等業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行實(shí)名制規(guī)定，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。信用卡業(yè)務(wù)控制：完善信用卡發(fā)卡、審批、授信、使用、還款等環(huán)節(jié)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)信用卡客戶的信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，防范信用卡欺詐風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人貸款業(yè)務(wù)控制：嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人貸款受理、調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理等流程，加強(qiáng)對(duì)借款人還款能力和信用狀況的審查，防范個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)。3.金融市場業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)控制：建立投資決策機(jī)制，明確投資權(quán)限和決策程序，加強(qiáng)對(duì)投資品種、投資規(guī)模、投資風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。資金業(yè)務(wù)控制：規(guī)范資金業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)對(duì)資金交易對(duì)手的信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，防范市場風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)層面控制1.財(cái)務(wù)核算控制嚴(yán)格執(zhí)行國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部核查。2.資金管理控制建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算管理和資金流動(dòng)性管理，合理安排資金頭寸，確保資金安全。嚴(yán)格控制資金審批流程，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，防止資金挪用和浪費(fèi)。3.費(fèi)用管理控制制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保費(fèi)用支出合規(guī)、合理。（三）信息系統(tǒng)層面控制1.系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制建立信息系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目管理制度，規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)、需求分析、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、上線等環(huán)節(jié)的管理，確保系統(tǒng)開發(fā)質(zhì)量。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和安全漏洞，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。2.系統(tǒng)訪問控制建立用戶身份認(rèn)證和授權(quán)管理制度，嚴(yán)格控制用戶對(duì)信息系統(tǒng)的訪問權(quán)限，防止非法訪問和數(shù)據(jù)泄露。定期對(duì)用戶權(quán)限進(jìn)行審查和清理，確保用戶權(quán)限與工作職責(zé)相符。3.數(shù)據(jù)安全控制加強(qiáng)對(duì)銀行數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、備份、存儲(chǔ)等措施，防止數(shù)據(jù)丟失和損壞。建立數(shù)據(jù)安全審計(jì)機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)訪問、修改等操作進(jìn)行記錄和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理數(shù)據(jù)安全問題。五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.全面性原則：評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)方面，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.客觀性原則：評(píng)價(jià)應(yīng)基于客觀事實(shí)，以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，避免主觀臆斷。3.重要性原則：評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，突出重點(diǎn)，確保評(píng)價(jià)工作的效率和效果。4.及時(shí)性原則：評(píng)價(jià)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并及時(shí)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化。（二）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.評(píng)價(jià)主體：內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，內(nèi)部審計(jì)部門可根據(jù)需要參與部分評(píng)價(jià)工作。2.評(píng)價(jià)對(duì)象：包括各級(jí)機(jī)構(gòu)、各部門及其業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。（三）評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法1.評(píng)價(jià)內(nèi)容控制環(huán)境評(píng)價(jià)：包括組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等方面的評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估方法和流程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂苹顒?dòng)評(píng)價(jià)：檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理制度的執(zhí)行情況，評(píng)估控制活動(dòng)的有效性。信息與溝通評(píng)價(jià)：考察信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況、信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性以及內(nèi)部溝通機(jī)制的有效性。內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)：對(duì)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控合規(guī)等監(jiān)督部門的工作有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)方法文檔檢查：查閱相關(guān)制度、文件、記錄等資料，檢查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。問卷調(diào)查：向員工發(fā)放問卷，了解其對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知和執(zhí)行情況?，F(xiàn)場訪談：與各級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)人員進(jìn)行面對(duì)面交流，了解內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。實(shí)地觀察：到業(yè)務(wù)操作現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地觀察，檢查業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。數(shù)據(jù)分析：對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制問題。（四）評(píng)價(jià)周期與報(bào)告1.評(píng)價(jià)周期：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)每年至少開展一次，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期專項(xiàng)評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)撰寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)目的、范圍、方法、結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審核后報(bào)送董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層。六、內(nèi)部控制監(jiān)督與整改（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.內(nèi)控合規(guī)監(jiān)督：內(nèi)控合規(guī)部門負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，對(duì)重大問題及時(shí)報(bào)告高級(jí)管理層。3.業(yè)務(wù)部門自查：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期開展自查工作，對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）整改要求1.對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、整改期限和責(zé)任人。2.整改計(jì)劃應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審核