司法局財(cái)務(wù)管理制度

司法局財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范司法局財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障司法行政工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于司法局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.司法局設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)科應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)科主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定本局財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制本局年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)本局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全、合規(guī)使用。負(fù)責(zé)本局國(guó)有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，包括資產(chǎn)登記、核算、清查、處置等工作，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。負(fù)責(zé)本局財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)本局財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.局長(zhǎng)對(duì)全局財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。2.日常經(jīng)費(fèi)支出審批按照以下規(guī)定執(zhí)行：?jiǎn)喂P支出在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批。單筆支出在[X]元以上（含[X]元）、[X]元以下的，由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后，報(bào)局長(zhǎng)審批。單筆支出在[X]元以上（含[X]元）的，由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽署意見(jiàn)，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后，報(bào)局長(zhǎng)審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定編制預(yù)算，確保預(yù)算編制的合法性。2.完整性原則。全面反映本局各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞、漏報(bào)。3.真實(shí)性原則。根據(jù)本單位實(shí)際情況，如實(shí)編制預(yù)算，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則。采用科學(xué)的方法和合理的定額標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。5.績(jī)效性原則。樹(shù)立績(jī)效理念，強(qiáng)化預(yù)算支出績(jī)效目標(biāo)管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算。包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算是指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計(jì)劃。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各科室根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)科匯總。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和匯總，結(jié)合本單位實(shí)際情況和財(cái)力狀況，提出下一年度預(yù)算草案，報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審核。3.分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核后，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究審定。4.經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究審定后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，即具有法律效力，各科室必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入。指財(cái)政部門(mén)撥入的各類經(jīng)費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。2.事業(yè)收入。指本局開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，包括訴訟費(fèi)收入、公證費(fèi)收入、律師管理費(fèi)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指上級(jí)主管部門(mén)撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金。4.附屬單位上繳收入。指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入。指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法征收，使用合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。五、支出管理（一）支出原則1.統(tǒng)籌兼顧原則。根據(jù)本局工作重點(diǎn)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)支出，確保重點(diǎn)工作的資金需求。2.勤儉節(jié)約原則。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，精打細(xì)算，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。3.?？顚Ｓ迷瓌t。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金、專項(xiàng)撥款等，必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)。包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、績(jī)效工資等。2.公用經(jīng)費(fèi)。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出。指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括司法業(yè)務(wù)費(fèi)、法律援助經(jīng)費(fèi)、社區(qū)矯正經(jīng)費(fèi)、人民調(diào)解經(jīng)費(fèi)等。（三）支出審批與報(bào)銷1.支出審批按照本制度第二章“財(cái)務(wù)管理體制”中規(guī)定的財(cái)務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備以下要素：憑證名稱：如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。填制日期：應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)取得。填制單位名稱或填制人姓名：憑證上應(yīng)加蓋填制單位公章或財(cái)務(wù)專用章。接受憑證單位名稱：為本局名稱。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：應(yīng)詳細(xì)注明業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額等。數(shù)量、單價(jià)和金額：應(yīng)清晰準(zhǔn)確。經(jīng)辦人員簽名或蓋章：對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。3.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人取得合法有效的報(bào)銷憑證后，按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字或蓋章。將報(bào)銷單及相關(guān)憑證交科室負(fù)責(zé)人審核，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，并簽字或蓋章。財(cái)務(wù)科對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批。分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批后，交財(cái)務(wù)科報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批金額進(jìn)行報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）專項(xiàng)支出管理1.專項(xiàng)支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專款專用，不得擅自改變用途或挪作他用。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)支出的管理和監(jiān)督，建立專項(xiàng)支出臺(tái)賬，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。3.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施科室應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目驗(yàn)收和決算手續(xù)，并將項(xiàng)目資金使用情況報(bào)告財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科應(yīng)按照規(guī)定對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行清算，如有結(jié)余資金，應(yīng)按照規(guī)定繳回財(cái)政部門(mén)或按照規(guī)定用途繼續(xù)使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動(dòng)資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。3.無(wú)形資產(chǎn)。指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.其他資產(chǎn)。指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算，并按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行。屬于政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)核算與登記1.財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況和結(jié)存情況。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)科進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各科室應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。不得擅自將資產(chǎn)出借、出租、對(duì)外投資或挪作他用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。對(duì)因保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本局的資產(chǎn)處置管理辦法執(zhí)行。2.資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政部門(mén)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供相關(guān)資料，如實(shí)反映情況。2.對(duì)財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況及時(shí)反饋。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)績(jī)效分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證。包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告。包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.其他會(huì)計(jì)資料。包括銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，按照年度、類別、保管期限等順序排列，便于查閱。2.會(huì)計(jì)檔案整理完成后，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，注明會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、保管期限等內(nèi)容，并由交接雙方簽字或蓋章。（三）會(huì)計(jì)檔案保管與查閱1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。2.因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)。查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。（四）會(huì)計(jì)檔案銷毀1.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除