編制公司財務(wù)管理制度

編制公司財務(wù)管理制度總則1.1目的本制度旨在加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析等工作，為公司決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在確保財務(wù)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)部門職責1.負責制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和流程。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.開展成本費用控制與管理，進行預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。5.負責稅務(wù)籌劃與申報繳納，維護良好的稅務(wù)關(guān)系。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。7.保管財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。2.2財務(wù)人員崗位職責2.2.1財務(wù)經(jīng)理1.全面負責財務(wù)部門的日常管理工作。2.組織制定和完善公司財務(wù)管理制度及相關(guān)流程。3.負責財務(wù)預算、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。4.協(xié)調(diào)財務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系。5.監(jiān)督財務(wù)人員的工作，確保財務(wù)工作規(guī)范、準確。6.參與公司重大經(jīng)濟事項的決策，提供專業(yè)財務(wù)意見。2.2.2會計1.負責公司日常賬務(wù)處理，編制記賬憑證。2.進行財務(wù)報表的編制和報送。3.負責費用報銷審核、成本核算等工作。4.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作。5.核對往來賬目，及時清理債權(quán)債務(wù)。6.負責財務(wù)檔案的整理和保管。2.2.3出納1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管。2.辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，開具發(fā)票。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。4.定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。5.協(xié)助會計完成其他財務(wù)相關(guān)工作。2.3財務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信。2.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，保守公司財務(wù)秘密。3.熟悉財務(wù)專業(yè)知識和技能，不斷學習提升業(yè)務(wù)水平。4.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神。財務(wù)預算管理3.1預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合年度經(jīng)營計劃編制預算。2.堅持實事求是，科學合理地預測收入、成本和費用。3.強化成本控制，提高資源利用效率。4.充分考慮市場變化和公司實際情況，確保預算的可行性和靈活性。3.2預算編制流程1.下達預算編制通知：公司根據(jù)年度經(jīng)營目標，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出審核意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)后進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經(jīng)財務(wù)部門負責人、分管財務(wù)領(lǐng)導審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會審議，報公司董事會批準。3.3預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預算指標：公司將批準后的年度預算分解到各部門、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.預算執(zhí)行跟蹤：財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，分析預算執(zhí)行差異原因，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.預算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，按照預算審批程序進行審批。3.4預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制指標、費用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進行合理安排，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。4.2資金使用1.資金審批流程：嚴格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保資金使用合規(guī)、合理。2.資金支付：出納人員根據(jù)審批后的付款申請，辦理資金支付手續(xù)，確保資金安全、準確支付。3.資金預算控制：各項資金支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，超預算支出需按規(guī)定程序?qū)徟?.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.及時處理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4.4資金安全管理1.加強資金安全防范意識教育，提高財務(wù)人員和相關(guān)人員的資金安全意識。2.完善資金安全管理制度，采取必要的安全措施，如設(shè)置密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。3.定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確反映公司經(jīng)營成本和費用支出。2.遵循成本效益原則，合理歸集和分配成本費用，降低公司運營成本。5.2成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本：核算產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用。2.銷售費用：核算公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用，如廣告費、業(yè)務(wù)招待費、運輸費等。3.管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。4.財務(wù)費用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。5.3成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門，明確各部門的控制責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行，確保成本費用支出不超預算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，提高工作效率，降低運營成本。4.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進。資產(chǎn)管理6.1流動資產(chǎn)6.1.1貨幣資金1.嚴格按照現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度進行管理。2.定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，防范資金風險。6.1.2應收賬款1.建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收款責任。2.加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時跟蹤客戶信用狀況。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。6.1.3存貨1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。6.2固定資產(chǎn)6.2.1固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和預算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.對固定資產(chǎn)購置進行可行性研究和評估，選擇合適的供應商和采購方式。3.按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)購置審批。6.2.2固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計算準確。6.2.3固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價值。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。6.3無形資產(chǎn)6.3.1無形資產(chǎn)取得1.明確無形資產(chǎn)的取得渠道，如購買、自行研發(fā)、接受投資等。2.對無形資產(chǎn)的取得成本進行合理計量。6.3.2無形資產(chǎn)攤銷1.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷。2.定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計算準確。6.3.3無形資產(chǎn)處置1.制定無形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置程序。2.對無形資產(chǎn)處置進行審批，確保處置合規(guī)、合理。稅務(wù)管理7.1稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確、按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。7.2稅務(wù)籌劃1.加強稅務(wù)政策研究，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負。2.在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理安排財務(wù)活動等方式進行稅務(wù)籌劃。7.3稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，識別、評估和應對稅務(wù)風險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。財務(wù)報告與分析8.1財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整，編制說明清晰、合理。8.2財務(wù)報告報送與披露1.及時將財務(wù)報告報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定，進行財務(wù)報告的對外披露。8.3財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合分析。2.運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出問題和建議，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)檔案管理9.1檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等。9.2檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員在財務(wù)工作結(jié)束后，及時對相關(guān)資料進行整理，確保資料完整、準確。2.按照檔案管理要求，將整理好的資料進行分類、編號，裝訂成冊，移交檔案管理部門歸檔保管。9.3檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年等。9.4檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案，