2024年廣西大新縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解

2024年廣西大新縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單選題（30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。個(gè)人所得稅屬于所得稅，是直接稅；增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅負(fù)可轉(zhuǎn)嫁，屬于間接稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般適用3%的征收率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)為納稅人提供的服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。6.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，成本費(fèi)用800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為10萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.3答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為10×60%=6萬(wàn)元，銷售收入的5‰為1000×5‰=5萬(wàn)元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元。7.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.發(fā)票上注明的買價(jià)×扣除率B.發(fā)票上注明的買價(jià)×征收率C.發(fā)票上注明的不含稅金額×扣除率D.發(fā)票上注明的不含稅金額×征收率答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人的行為為前提答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，如貨物、勞務(wù)等；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅收法律事實(shí)的出現(xiàn)為前提，內(nèi)容是主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。10.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）。A.按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季計(jì)征，年終匯算清繳C.按月計(jì)征，年終匯算清繳D.按次計(jì)征答案：A分析：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。11.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)的貨物用于正常銷售答案：C分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，視同銷售貨物征收增值稅；將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售。正常銷售本身就是銷售行為，不是視同銷售。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。13.某個(gè)體工商戶2023年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，其適用的個(gè)人所得稅稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，50萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的稅率為20%。14.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不屬于納稅環(huán)節(jié)。15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。16.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C免征企業(yè)所得稅；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。18.某公司2023年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率，關(guān)稅=100×10%=10萬(wàn)元，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（100+10）×13%=14.3萬(wàn)元。19.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。20.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于公安機(jī)關(guān)的行政處罰措施，不屬于稅務(wù)行政處罰。21.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬(wàn)元。22.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。23.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。24.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。25.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定收款日期的當(dāng)天D.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天答案：B分析：納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。26.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。27.某企業(yè)2023年的應(yīng)納稅所得額為-100萬(wàn)元，2024年的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.75C.25D.0答案：A分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。2024年應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)2023年虧損后為300-100=200萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅200×25%=50萬(wàn)元。28.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，一次性繳納答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)；計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種；個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)周期為（）。A.一個(gè)月B.一個(gè)季度C.一年D.三年答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度。30.某企業(yè)2024年3月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，該企業(yè)2024年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.10B.16.67C.20D.23.33答案：A分析：固定資產(chǎn)當(dāng)月增加下月開(kāi)始計(jì)提折舊，2024年從4月開(kāi)始計(jì)提折舊，共9個(gè)月。年折舊額=100÷5=20萬(wàn)元，2024年應(yīng)計(jì)提折舊額=20×9÷12=15萬(wàn)元（這里可能出題有誤，若按全年算答案是20萬(wàn)元，若按實(shí)際9個(gè)月算答案是15萬(wàn)元，以下按出題可能意圖選20萬(wàn)元對(duì)應(yīng)答案）多選題（10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)B.稅收征管數(shù)據(jù)管理C.稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)D.稅務(wù)人員信息化培訓(xùn)答案：ABCD分析：稅收征管信息化建設(shè)包括稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)管理、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)以及對(duì)稅務(wù)人員的信息化培訓(xùn)等方面。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅，有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法，主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，屬于價(jià)內(nèi)稅。7.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.過(guò)罰相當(dāng)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開(kāi)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則等。8.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.鐵礦石C.鹽D.森林答案：ABC分析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦、鹽等，森林不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。10.納稅申報(bào)的方式包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)等。判斷題（10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在任何情況下都可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后