2024年廣西靈川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年廣西靈川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.初次分配答案：C分析：稅收是國家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的再分配，它是在初次分配基礎(chǔ)上，對(duì)各收入主體的收入進(jìn)行再次調(diào)節(jié)的過程。2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：目前我國增值稅基本稅率為13%，適用于一般貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)等。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，適用于大多數(shù)居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。4.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。5.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。已知增值稅稅率為13%，該商場(chǎng)當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40300C.45000D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的是（）。A.利息、股息、紅利所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C分析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的稅目全部采用列舉法答案：D分析：消費(fèi)稅稅目采用列舉法和概括法相結(jié)合的方式。8.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。9.某企業(yè)2024年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用50萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.62.5B.68.75C.75D.81.25答案：B分析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。應(yīng)納稅所得額=300-50×100%=250萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=250×25%=62.5萬元。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.默示申報(bào)答案：D分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，不存在默示申報(bào)。13.某化妝品廠2024年6月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.4.5B.5.4C.6D.7.2答案：C分析：不含稅銷售額=45.2÷(1+13%)=40萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=40×15%=6萬元。14.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長不得超過（）個(gè)月。A.120B.180C.240D.360答案：C分析：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不得超過240個(gè)月。15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人以及進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準(zhǔn)稅D.以上說法都正確答案：D分析：關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅人以及計(jì)稅方法的描述均正確。16.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.企業(yè)之間房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：房地產(chǎn)繼承、出租、代建行為不屬于土地增值稅的征稅范圍，企業(yè)之間房地產(chǎn)交換應(yīng)征收土地增值稅。17.某企業(yè)2024年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.62.4B.69.12C.76.8D.84答案：B分析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額=(8000-500-300)×(1-20%)×1.2%=69.12萬元。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.商品房銷售合同C.土地使用權(quán)出讓合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：A分析：專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于技術(shù)合同，商品房銷售合同、土地使用權(quán)出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃合同征收印花稅。19.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。20.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：C分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅。21.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分屬于內(nèi)部行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。22.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，已知關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：關(guān)稅=100×10%=10萬元，組成計(jì)稅價(jià)格=100+10=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元。23.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額D.以上說法都正確答案：D分析：契稅納稅人、稅率以及計(jì)稅依據(jù)的描述均正確。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。25.某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售商品取得含稅收入10.3萬元。已知征收率為1%，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.1B.0.3C.0.5D.1答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+1%)=10萬元，應(yīng)繳納增值稅=10×1%=0.1萬元。26.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除1000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元答案：D分析：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除3000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元。27.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限不一致答案：D分析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。28.某企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金總額為1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出25萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2024年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.170B.180C.190D.200答案：B分析：職工福利費(fèi)扣除限額=1000×14%=140萬元，實(shí)際發(fā)生150萬元，按140萬元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000×8%=80萬元，實(shí)際發(fā)生40萬元，按40萬元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000×2%=20萬元，實(shí)際發(fā)生25萬元，按20萬元扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)扣除=140+40+20=180萬元。29.下列關(guān)于土地使用稅的說法，正確的是（）。A.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用稅實(shí)行有幅度的差別定額稅率C.土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納D.以上說法都正確答案：D分析：土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率以及納稅方式的描述均正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（）日內(nèi)繳納罰款。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.負(fù)有納稅義務(wù)的自然人D.負(fù)有納稅義務(wù)的法人答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織）。2.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入答案：ABC分析：國債利息收入屬于免稅收入，不是不征稅收入。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法均正確。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.虛開增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ACD分析：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。8.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.符合應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算條件的納稅人，須在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算條件的納稅人，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否進(jìn)行清算；對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)D.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的說法均正確。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。10.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義。2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合一定條件的可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，但如果該固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)按適用稅率征收增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確分析：符合稅收征管法規(guī)定。6.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式的特點(diǎn)。7.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）答案：正確分析：符合消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定。8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房屋產(chǎn)權(quán)的次月起。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅等，不同情況納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同。9.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。（）答案：正確分析：資源稅納稅期限規(guī)定。10.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：對(duì)征稅行為不服屬于復(fù)議前置情形。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有以下重要作用：（1）籌集財(cái)政收入：是國家取得財(cái)政收入的主要形式和來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，影響社會(huì)生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。如對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源合理配置。（3）維護(hù)國家政權(quán)：國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)保障。（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過程中，能夠掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)納稅人依法經(jīng)營、依法納稅。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（4）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前主要為1%等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。（3）相關(guān)性原則：企