2024年河南省商水縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年河南省商水縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，以滿足公共需求，所以是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額征稅，增值稅符合，企業(yè)和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%，15%、20%是有特定優(yōu)惠政策時(shí)適用的稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的50%D.沒有限制答案：A答案分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額，以保障稅款征收又不過度損害納稅人權(quán)益。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)在15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。8.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于個人消費(fèi)B.將外購貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于在建工程答案：C答案分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售，而用于個人消費(fèi)、集體福利、在建工程不視同銷售。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)通常有退稅政策，不征消費(fèi)稅。10.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元，稅收滯納金為3萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24.5B.25C.25.5D.26答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，應(yīng)納稅額=98×25%=24.5萬元，國債利息免稅，稅收滯納金不得扣除。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機(jī)關(guān)實(shí)施，不屬于稅務(wù)行政處罰。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長不超3個月。13.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。14.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量答案：D答案分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)通常是銷售額、銷售數(shù)量、自用數(shù)量等，開采數(shù)量不是計(jì)稅依據(jù)。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票領(lǐng)購單位和個人可以自行銷毀發(fā)票存根聯(lián)答案：D答案分析：發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按規(guī)定保存，不得自行銷毀。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。17.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。18.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)等）和納稅主體（納稅人），即征納雙方。19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人使用B.增值稅普通發(fā)票不能作為記賬憑證C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.發(fā)票的基本聯(lián)次為兩聯(lián)答案：A答案分析：增值稅專用發(fā)票一般由一般納稅人使用，普通發(fā)票可作記賬憑證，小規(guī)模納稅人可申請代開專票，發(fā)票基本聯(lián)次有三聯(lián)。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。2.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABD答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，關(guān)稅由海關(guān)征收。3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.零稅率答案：ABCD答案分析：增值稅稅率有13%、9%、6%，還有零稅率。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。5.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。6.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.發(fā)票管理行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍涵蓋征稅行為、稅收保全、行政處罰、發(fā)票管理等行為。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種方法C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，有三種計(jì)稅方法，納稅義務(wù)人符合規(guī)定，征收環(huán)節(jié)單一。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等。9.下列行為中，屬于偷稅行為的有（）。A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款答案：ABC答案分析：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款是抗稅行為，ABC是偷稅行為。10.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的下列憑證中，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票答案：ABCD答案分析：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票都可作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)。11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。12.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合土地增值稅相關(guān)規(guī)定。13.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅征稅范圍涵蓋原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令繳納C.稅收保全措施D.強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可采取核定應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。15.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：ABCD均是發(fā)票開具的正確要求。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可申請代開或部分行業(yè)可自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間為取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正確答案分析：符合個人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)間規(guī)定。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅行為，可按日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅按日加收萬分之五滯納金。6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）答案：錯誤答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)都可能征收。7.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可自行延期申報(bào)。（）答案：錯誤答案分析：因不可抗力不能按期申報(bào)，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)可延期申報(bào)。8.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況有不同計(jì)稅方法。9.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確答案分析：符合土地增值稅納稅人規(guī)定。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行“先繳稅后復(fù)議（訴訟）”原則。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議部分情況實(shí)行“先繳稅后復(fù)議”，行政訴訟無此原則。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收征管的基本流程。稅收征管基本流程包括以下環(huán)節(jié)：-稅務(wù)登記：納稅人在開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷等情況時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，是稅收征管的基礎(chǔ)。-賬簿憑證管理：納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，如實(shí)記錄經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)收支情況，這是準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。-納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，申報(bào)應(yīng)納稅額。-稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申報(bào)情況，依法征收稅款，可采取查賬征收、核定征收等多種方式。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查，以確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。-法律責(zé)任：對違反稅收法律法規(guī)的納稅人、扣繳義務(wù)人，依法追究其法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事處罰。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，部分行業(yè)可自行開具專票或申請代開專票。-賬務(wù)處理不同：一般納稅人核算較為復(fù)雜，需設(shè)置多個會計(jì)科目核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等稅額；小規(guī)模納稅人核算相對簡單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元。（2）將自產(chǎn)化妝品一批用于職工福利，該批化妝品成本為8萬元，同類化妝品不含稅售價(jià)為10萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。增值稅計(jì)算：-銷項(xiàng)稅額：銷售化妝品銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5萬元；用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)=6.5+1.3=7.8萬元。-進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬元。-應(yīng)繳納增值稅=7.8-2.6=5.2萬元。消費(fèi)稅計(jì)算：-銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=50×15%=7.5萬元；用于職工福利視同銷售，應(yīng)納消費(fèi)稅=10×15%=1.5萬元。-應(yīng)繳納消費(fèi)稅=7.5+1.5=9萬元。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際