2024年江西省南昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年江西省南昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類，故答案為C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，答案是B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，答案為C。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，選C。8.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，答案是A。9.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，所以選D。10.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，選A。11.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，答案為B。12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系表述正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人的行為為前提答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅收法律事實(shí)的出現(xiàn)為前提。其內(nèi)容就是主體的權(quán)利和義務(wù)，所以選C。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月，選C。14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的第二天答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，而不是第二天，所以選D。15.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D分析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，答案是D。16.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售啤酒B.汽車銷售公司銷售小汽車C.化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品D.珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈答案：C分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品應(yīng)征收消費(fèi)稅。超市銷售啤酒、汽車銷售公司銷售小汽車、珠寶店銷售珍珠項(xiàng)鏈屬于零售環(huán)節(jié)，一般不征收消費(fèi)稅（金銀首飾除外），所以選C。17.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)效益D.增加國家稅收收入答案：D分析：稅收籌劃是納稅人在合法前提下減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)濟(jì)效益等，而不是增加國家稅收收入，選D。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，選A。19.下列關(guān)于印花稅的表述錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿一律按每件5元貼花D.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花答案：C分析：自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，并非營業(yè)賬簿一律按每件5元貼花，所以選C。20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3B.7C.13D.16答案：B分析：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，應(yīng)納稅額=13-10=7（萬元），答案是B。21.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因任職受雇取得的所得B.個(gè)人出版圖書取得的所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入（不在該單位任職受雇）D.個(gè)人取得的國債利息收入答案：C分析：個(gè)人因任職受雇取得的所得按“工資、薪金所得”征稅；個(gè)人出版圖書取得的所得按“稿酬所得”征稅；個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅；個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入（不在該單位任職受雇）按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，所以選C。22.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，選C。23.下列關(guān)于土地增值稅的表述正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行比例稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)10%扣除D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入答案：A分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除；土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，所以選A。24.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部，該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新手機(jī)零售價(jià)3390元為含稅價(jià)，不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元），答案是A。25.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.40%B.60%C.70%D.80%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，選B。26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定答案：D分析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，而不是地方稅務(wù)局確定，所以選D。27.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，選D。28.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅；海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，所以選C。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，選A。30.某企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬元，該企業(yè)2023年度準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.20B.24C.30D.36答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，200×12%=24（萬元），30萬元＞24萬元，所以準(zhǔn)予扣除24萬元，答案是B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，不具有靈活性，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國現(xiàn)行稅率形式有比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，ABCD全選。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD分析：將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人，將委托加工的貨物分配給股東都屬于視同銷售行為，所以選ACD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅；國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，所以選AB。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，ABCD全選。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取的措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.阻止出境答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取核定應(yīng)納稅額、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等措施，ABCD全選。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購方式、開具要求、使用規(guī)定以及保存期限的表述都是正確的，ABCD全選。8.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)、簡并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)、簡并征期等，ABCD全選。9.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則等，ABCD全選。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的定義、納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅方法和稅率形式的表述都是正確的，ABCD全選。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述都是正確的，ABCD全選。12.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國家B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人等，ABCD全選。13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開D.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)答案：ABCD分析：關(guān)于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購使用、開具規(guī)定、代開情況以及聯(lián)次的表述都是正確的，ABCD全選。14.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等，ABCD全選。15.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等答案：ABC分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目中，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括增值稅，所以D錯(cuò)誤，ABC正確。16.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：購銷合同、加工承攬合同、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照都屬于印花稅應(yīng)稅憑證，ABCD全選。17.下列關(guān)于資源稅的表述正確的有（）。A.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽答案：ABD分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅，C錯(cuò)誤；ABD關(guān)于資源稅的表述正確。18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D.企業(yè)所得稅匯算清繳的范圍包括查賬征收和核定征收的企業(yè)答案：ABC分析：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳，D錯(cuò)誤；ABC關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述正確。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD分析：以上都是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)可以采取的措施，ABCD全選。20.下列關(guān)于納稅信用管理的表述正確的有（）。A.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)C.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予一定的激勵(lì)措施D.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取嚴(yán)格管理措施答案：ABCD分析：關(guān)于納稅信用級(jí)別設(shè)置、評(píng)價(jià)結(jié)果確定時(shí)間、對(duì)不同級(jí)別納稅人的管理措施的表述都是正確的，ABCD全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除，表述正確。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費(fèi)用，所以表述錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全，所以表述錯(cuò)誤。6.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）答案：正確分析：符合稅收征管法中稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形，表述正確。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，分不同情況處理，并非一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅納稅年度的規(guī)定，表述正確。9.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）答案：正確分析：這是消費(fèi)稅的規(guī)定，表述正確。10.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政訴訟是納稅人、扣繳義務(wù)人等對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服而提起的訴訟，被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)，表述正確。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）籌集財(cái)政資金：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，如調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。（3）收入分配：稅收可以對(duì)社會(huì)成員的收入進(jìn)行再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。（4）監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。（5）維護(hù)國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段。2.簡述稅務(wù)登記的種類及各自的適用范圍。答案：（1）設(shè)立登記：適用于企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（2）變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（3）注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（4）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)