2024年四川省高縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年四川省高縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家以政治權(quán)力為依托，參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征，自愿性不屬于稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C答案分析：銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，進(jìn)口小汽車應(yīng)征收消費(fèi)稅。7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征稅率為12%（個(gè)人出租住房4%）。8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.采購數(shù)量答案：D答案分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)為銷售額或銷售數(shù)量，自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，以自用數(shù)量等為依據(jù)，采購數(shù)量不是計(jì)稅依據(jù)。9.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.印花稅稅額答案：A答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。11.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.加收滯納金答案：C答案分析：A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，加收滯納金不屬于保全措施，查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品是稅收保全措施。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列物品中不得扣押、查封、拍賣的是（）。A.車輛B.金銀首飾C.單價(jià)5000元以下的生活用品D.豪華住宅答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.國家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)局C.市級(jí)稅務(wù)局D.縣級(jí)稅務(wù)局答案：B答案分析：納稅人因特殊困難不能按期納稅，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)可延期繳納。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機(jī)關(guān)實(shí)施，不屬于稅務(wù)行政處罰。15.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。17.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去費(fèi)用后的余額答案：A答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無扣除項(xiàng)目。18.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售避孕藥品和用具C.銷售圖書D.銷售自來水答案：B答案分析：銷售避孕藥品和用具免征增值稅，銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書、自來水有不同稅收政策但一般不屬免征范圍。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，（）內(nèi)可以免除稅務(wù)檢查。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C答案分析：納稅信用A級(jí)納稅人3年內(nèi)可免除稅務(wù)檢查。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制B.禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶答案：D答案分析：發(fā)票一般不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸，A、B、C表述正確。21.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人答案：D答案分析：關(guān)稅納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物收貨人、出口貨物發(fā)貨人、進(jìn)出境物品所有人，進(jìn)口貨物發(fā)貨人不是關(guān)稅納稅義務(wù)人。22.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.繳納契稅的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天。23.車船稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.車船登記地B.車船使用地C.納稅人所在地D.車船購買地答案：A答案分析：車船稅納稅地點(diǎn)為車船登記地或車船稅扣繳義務(wù)人所在地。24.城鎮(zhèn)土地使用稅以（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。25.企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用可以全額在稅前扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.合理的工資薪金支出D.職工福利費(fèi)答案：C答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)有扣除限額，合理工資薪金支出可全額扣除。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月。27.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理不屬于征管環(huán)節(jié)。28.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（部分業(yè)務(wù)5%）。29.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日至12月31日B.農(nóng)歷1月1日至12月31日C.企業(yè)成立之日起至次年同日D.稅務(wù)登記之日起至次年同日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度為公歷1月1日至12月31日。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議只能書面申請(qǐng)C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，可書面或口頭申請(qǐng)，申請(qǐng)人包括納稅人、扣繳義務(wù)人等，被申請(qǐng)人主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、外購貨物分配給股東視同銷售。3.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予扣除。4.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）。A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表答案：ABCD答案分析：煙、酒、小汽車、高檔手表都屬于消費(fèi)稅稅目。5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、銷售和自用D.資源稅的稅率由各地自行確定答案：ABC答案分析：資源稅稅率由國家規(guī)定，不是各地自行確定，A、B、C表述正確。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額。8.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額等D.土地增值稅的納稅期限是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述都正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：國家取得財(cái)政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按規(guī)定可按此計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品再征收的一道稅。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品在增值稅基礎(chǔ)上再征的稅。5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人一般是產(chǎn)權(quán)所有人。6.資源稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：資源稅對(duì)在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，不包括進(jìn)口。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅可以無限期追征。（）答案：正確答案分析：對(duì)納稅人欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征。8.個(gè)