2024年四川省黑水縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年四川省黑水縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營業(yè)額征稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些優(yōu)惠政策。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。7.某企業(yè)當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.13C.23D.0答案：A分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=13-10=3萬元。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。11.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時開采的天然氣D.洗煤、選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤選煤不屬于資源稅征稅范圍，與原油同時開采的天然氣屬于。12.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。13.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費稅的征稅對象是所有消費品答案：D分析：消費稅的征稅對象是特定消費品，并非所有消費品。14.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D分析：蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅，花卉種植所得減半征收。15.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人兼職取得的收入C.個人取得的利息收入D.個人取得的股息收入答案：B分析：退休人員再任職按“工資、薪金所得”，利息、股息按相關(guān)利息股息所得，個人兼職按“勞務(wù)報酬所得”。16.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方。17.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；3%答案：A分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D.印花稅的計稅依據(jù)都是金額答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，計稅依據(jù)有金額和數(shù)量等。19.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，從業(yè)人數(shù)為100人，資產(chǎn)總額為3000萬元，該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.50B.20C.10D.5答案：D分析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，200×25%×20%=10萬元（原政策），目前有更優(yōu)惠政策，假設(shè)按最新優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅額=200×12.5%×20%=5萬元。20.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。21.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是購置的應(yīng)稅車輛B.車輛購置稅實行一次性征收C.車輛購置稅的稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，需要再次征收車輛購置稅答案：D分析：購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。22.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。23.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：房地產(chǎn)的繼承、出租、代建行為不屬于土地增值稅征稅范圍，轉(zhuǎn)讓屬于。24.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。25.個人所得稅匯算清繳的時間是（）。A.取得所得的次年3月1日至6月30日B.取得所得的當(dāng)年12月31日前C.取得所得的次年1月1日至3月31日D.取得所得的次年6月30日后答案：A分析：個人所得稅匯算清繳的時間是取得所得的次年3月1日至6月30日。26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有從價計征一種C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：D分析：房產(chǎn)稅征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)有從價和從租計征，納稅義務(wù)人包括產(chǎn)權(quán)所有人等，按年征收，分期繳納。27.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)含稅售價為3390元，每部舊手機(jī)作價200元，該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.45500D.51000答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。28.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的次日C.代扣代繳資源稅的，為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的次日D.進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：A分析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；代扣代繳資源稅的，為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口不征資源稅。29.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的成交價格D.契稅實行按年征收答案：D分析：契稅實行一次性征收，不是按年征收。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.不再強制執(zhí)行C.減半強制執(zhí)行D.按比例強制執(zhí)行答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購的貨物用于個人消費，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，A、C、D屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，如國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)力和納稅人的納稅義務(wù)答案：ABCD分析：稅收征管法是稅收征收管理基本法律，適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各稅，目的是加強征管、規(guī)范行為，規(guī)定了征納雙方權(quán)利義務(wù)。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等15個稅目。7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.出口退稅D.加計扣除答案：ABCD分析：稅收優(yōu)惠形式有減稅、免稅、出口退稅、加計扣除等。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批、發(fā)票管理、稅收保全和強制執(zhí)行措施等。10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.車船稅的計稅依據(jù)包括輛、整備質(zhì)量噸位數(shù)、凈噸位數(shù)、艇身長度D.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅答案：ABCD分析：車船稅納稅義務(wù)人是車船所有人或管理人，按年申報、分月計算、一次性繳納，計稅依據(jù)多樣，捕撈養(yǎng)殖漁船免征。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分