2024年四川省井研縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解

2024年四川省井研縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，形成特定分配關(guān)系，而非交換、生產(chǎn)和消費(fèi)關(guān)系。2.下列不屬于稅收基本特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三大基本特征，靈活性不屬于。3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。4.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物征收率一般為3%。5.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，其不含稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.100B.110C.113D.120答案：A分析：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率），113÷（1+13%）=100萬(wàn)元。6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。7.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.30答案：C分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，100×25%=25萬(wàn)元。8.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。9.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.獨(dú)立于房屋之外的圍墻C.企業(yè)的辦公樓D.露天游泳池答案：C分析：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物如圍墻、露天游泳池等不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的居住面積D.納稅人使用土地的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。11.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。12.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公答案：C分析：法定繼承人繼承房屋、企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房需繳納契稅。13.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。14.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。15.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。17.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類(lèi)，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。18.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部人事任免決定答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人事任免決定不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。19.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。20.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃可以違背稅法規(guī)定D.稅收籌劃沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)答案：B分析：稅收籌劃是在合法前提下進(jìn)行的節(jié)稅行為，不同于偷稅，不能違背稅法規(guī)定，且存在一定風(fēng)險(xiǎn)。21.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷(xiāo)售發(fā)票，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。23.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒C.化妝品D.普通護(hù)膚品答案：D分析：普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，煙、酒、化妝品屬于。24.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。25.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：A分析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率，100×20%=20萬(wàn)元。26.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象，原油、天然氣、煤炭屬于。27.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以自行設(shè)計(jì)樣式答案：D分析：發(fā)票樣式由國(guó)家稅務(wù)總局確定，不能自行設(shè)計(jì)。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。29.下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。30.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C分析：稅率直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)，是稅收制度核心要素。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大職能。2.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售，A、C、D選項(xiàng)屬于視同銷(xiāo)售行為。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：以上四項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。5.下列屬于房產(chǎn)稅免稅范圍的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)房產(chǎn)均屬于房產(chǎn)稅免稅范圍。6.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。7.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類(lèi)有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件等。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的B.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方C.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法均正確。10.稅收籌劃的方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收遞延C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.利用稅法漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)前提下進(jìn)行，不能利用稅法漏洞。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志。（）答案：正確分析：稅收三大特征使其區(qū)別于其他財(cái)政收入形式。2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確分析：印花稅稅率分比例稅率和定額稅率。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的偷稅行為，應(yīng)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）答案：正確分析：這是對(duì)偷