2024年天津市靜?？h國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年天津市靜?？h國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式，其實質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對象的一類稅收，主要包括增值稅、消費稅、關(guān)稅等。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策會對征收率進行調(diào)整，但常規(guī)情況下是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不征收；小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。7.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。8.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，以增值額與扣除項目金額的比率為累進依據(jù)。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。11.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票，但向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為不得開具增值稅專用發(fā)票。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。13.某企業(yè)2023年度的銷售收入為500萬元，業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為4萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.2B.2.4C.4D.0答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%=4×60%=2.4（萬元），當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=500×5‰=2.5（萬元），2.4萬元＞2萬元，所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為2萬元。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得屬于個人所得稅綜合所得，應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。15.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：C答案分析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。16.資源稅的計稅依據(jù)包括（）。A.銷售額和銷售數(shù)量B.采購金額和采購數(shù)量C.生產(chǎn)成本和生產(chǎn)數(shù)量D.市場價格和市場數(shù)量答案：A答案分析：資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算；實行從量計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計算。17.契稅的納稅人是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.土地、房屋的租賃方D.土地、房屋的出典方答案：B答案分析：契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。所以契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。18.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅實行一次征收制度C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.以上說法都正確答案：D答案分析：車輛購置稅的稅率為10%，實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。19.稅收執(zhí)法權(quán)包括（）。A.稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)等B.稅收立法權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)等C.稅收立法權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、稅收司法權(quán)等D.稅務(wù)行政處罰權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)、稅務(wù)行政訴訟權(quán)等答案：A答案分析：稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)等。稅收立法權(quán)不屬于稅收執(zhí)法權(quán)范疇；稅收司法權(quán)與稅收執(zhí)法權(quán)是不同的概念；稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)和稅務(wù)行政訴訟權(quán)是納稅人的權(quán)利，并非稅收執(zhí)法權(quán)內(nèi)容。20.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A答案分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。21.下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家各級稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.負有納稅義務(wù)的自然人D.征稅對象答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，包括征稅主體和納稅主體。國家各級稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)是征稅主體，負有納稅義務(wù)的自然人是納稅主體。征稅對象是稅收法律關(guān)系的客體，即稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對象。22.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.5B.13C.21D.0答案：A答案分析：當期銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=13-8=5（萬元）。23.以下屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》答案：C答案分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律；《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)；《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收規(guī)章。24.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。25.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天答案：B答案分析：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天，而不是收到預(yù)收款的當天。26.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；合理的勞動保護支出、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費可以在稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。27.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。28.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實際使用的土地面積D.批準使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。29.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現(xiàn)涉稅零風險C.提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.逃避納稅義務(wù)答案：D答案分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地減輕稅收負擔，實現(xiàn)涉稅零風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。逃避納稅義務(wù)是違法行為，不屬于稅收籌劃的目標。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等稅務(wù)當事人或者其他行政相對人認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)或者有關(guān)人民政府提出復(fù)查該稅務(wù)具體行政行為的申請B.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請C.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度D.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，只能向國務(wù)院申請行政復(fù)議答案：D答案分析：對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為最終裁決。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率等。自愿性不是稅收的特征。2.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC答案分析：財產(chǎn)稅是以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢敭a(chǎn)為課稅對象的一類稅收。房產(chǎn)稅、車船稅、契稅都屬于財產(chǎn)稅。土地增值稅屬于特定目的稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)（包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等。6.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。7.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅收征管的重要環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度，是稅收征管的首要環(huán)節(jié)；納稅申報是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)；稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，將納稅人應(yīng)當繳納的稅款組織入庫的一系列活動的總稱，是稅收征管的中心環(huán)節(jié)；稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、行政法規(guī)為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進行檢查和處理的總稱，是稅收征管的重要環(huán)節(jié)。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅的征稅范圍包括合同（包括買賣合同、借款合同、融資租賃合同、租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同等）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。9.資源稅的征稅對象包括（）。A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅對象包括能源礦產(chǎn)（如原油、天然氣等）、金屬礦產(chǎn)（如鐵礦、銅礦等）、非金屬礦產(chǎn)（如石灰?guī)r、石膏等）、水氣礦產(chǎn)（如礦泉水、二氧化碳氣等）和鹽。10.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD答案分析：契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換等。11.下列關(guān)于稅收法律責任的說法，正確的有（）。A.稅收法律責任包括行政責任和刑事責任B.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款C.納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款D.抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款答案：ABCD答案分析：稅收法律責任是指稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律規(guī)定所應(yīng)承擔的法律后果，包括行政責任和刑事責任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。12.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD答案分析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策（如稅收減免、稅率差異等）、納稅期的遞延（通過合理安排收入和支出時間，推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間）、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法（關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價來轉(zhuǎn)移利潤，達到減輕稅負的目的）、利用稅法漏洞籌劃法（利用稅法文字上的忽略或稅收實務(wù)中征管方大大小小的漏洞進行籌劃）等。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等都應(yīng)當遵守相關(guān)規(guī)定B.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票C.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票D.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD答案分析：發(fā)票管理涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等各個環(huán)節(jié)，都應(yīng)當遵守相關(guān)規(guī)定。銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票；所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。14.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為（如確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等）、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為（如發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等）、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等。15.稅收征管信息化的作用包括（）。A.提高稅收征管效率B.增強稅收征管的透明度C.降低稅收征管成本D.提高納稅服務(wù)質(zhì)量答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化通過運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實現(xiàn)稅收征管業(yè)務(wù)的自動化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化。可以提高稅收征管效率，減少人工操作的繁瑣和錯誤；增強稅收征管的透明度，便于稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督和納稅人監(jiān)督；降低稅收征管成本，減少人力、物力的投入；同時也能提高納稅服務(wù)質(zhì)量，為納稅人提供更加便捷、高效的服務(wù)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式。國家取得財政收入的形式還包括國有資產(chǎn)收益、國債收入、收費收入等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人會計核算不健全，不能準確提供稅務(wù)資料，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，且不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人所得稅綜合所得匯算清繳的時間為取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正確答案分析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。5.消費稅只在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，在零售環(huán)節(jié)不征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅一般在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，但部分應(yīng)稅消費品在零售環(huán)節(jié)也征收，如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有從價計征一種方式。（）答案：錯誤答案分析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種方式。從價計征是依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納；從租計征是按照房產(chǎn)租金收入計算繳納。7.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確答案分析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。8.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的住宅進行檢查。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查，但稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途，并且稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人的生活住宅進行檢查。9.稅收籌劃是一種違法行為，會受到法律制裁。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地減輕稅收負擔，實現(xiàn)涉稅零風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的行為，不是違法行為。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實行“不告不理”原則。（）答案：正確答案分析：“不告不理”原則是指沒有原告的起訴，法院就不能進行審判。稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是依申請的行為，只有納稅人、扣繳義務(wù)人等行政相對人提出申請，復(fù)議機關(guān)和法院才會受理，所以都實行“不告不理”原則。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認定標準不同一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額未超過標準以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的也可以申請成為一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等多檔稅率，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同的稅率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策會對征收率進行調(diào)整。（3）計稅方法不同一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。其中，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，進項稅額是購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，憑合法有效的扣稅憑證抵扣。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。（4）發(fā)票使用不同一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并且取得的增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證可以用于抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。（5）財務(wù)處理不同一般納稅人在購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，賬務(wù)處理上要價稅分離，分別核算“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等。小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，其支付的增值稅計入貨物或勞務(wù)的成本，不單獨核算進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則和主要扣除項目。答：（1）企業(yè)所得稅的稅前扣除原則①權(quán)責發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。即凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。②配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。③相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。與取得收入無關(guān)的支出不得在稅前扣除。④確定性原則：企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。⑤合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（2）企業(yè)所得稅的主要扣除項目①成本：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及