2024年浙江省縉云縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年浙江省縉云縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人之間的分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同應(yīng)稅項(xiàng)目適用的稅率，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D答案分析：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征原則，實(shí)質(zhì)課稅原則是另一稅收原則，所以選D。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于掌握納稅人基本情況，所以選A。8.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為8萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.2.5B.4.8C.5D.8答案：A答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=8×60%=4.8萬元，扣除限額2=500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值，所以可扣除2.5萬元，選A。9.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制C.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的納稅人和負(fù)稅人一定是同一主體答案：D答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行一次課征制且征收環(huán)節(jié)單一，但納稅人和負(fù)稅人不一定是同一主體，消費(fèi)者往往是實(shí)際負(fù)稅人，所以選D。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)局C.市級(jí)稅務(wù)局D.縣級(jí)稅務(wù)局答案：B答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不超3個(gè)月，所以選B。11.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D答案分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款日起按日加收萬分之五滯納金，所以選D。12.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C答案分析：房地產(chǎn)交換發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅征稅范圍，繼承、出租、代建不屬于，所以選C。13.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，所以選A。14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為20年的是（）。A.房屋、建筑物B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等D.電子設(shè)備答案：A答案分析：房屋、建筑物計(jì)算折舊最低年限為20年，B選項(xiàng)最低年限10年，C選項(xiàng)5年，D選項(xiàng)3年，所以選A。15.某個(gè)體工商戶2023年取得經(jīng)營(yíng)所得30萬元，成本、費(fèi)用及損失為20萬元，無其他調(diào)整項(xiàng)目，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，對(duì)應(yīng)稅率20%，速算扣除數(shù)10500元，應(yīng)納稅額=100000×20%-10500=15000元，所以選A。16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，所以選D。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰，所以選D。18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅13萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.39D.52答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13%-13=13萬元，所以選A。19.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)利益D.偷逃稅款答案：D答案分析：稅收籌劃目標(biāo)是合法減輕稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)利益，偷逃稅款是違法行為，不是稅收籌劃目標(biāo)，所以選D。20.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選C。21.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對(duì)開采的自然資源征收B.資源稅實(shí)行從量定額征收C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.資源稅的納稅人不包括進(jìn)口資源的單位和個(gè)人答案：D答案分析：資源稅對(duì)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源征收，有從價(jià)計(jì)征也有從量計(jì)征，納稅環(huán)節(jié)多樣，納稅人不包括進(jìn)口資源的單位和個(gè)人，所以選D。22.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得銷售收入10000萬元，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等合計(jì)為6000萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1350B.1500C.1650D.1800答案：A答案分析：增值額=10000-6000=4000萬元，增值率=4000÷6000≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納稅額=4000×40%-6000×5%=1350萬元，所以選A。23.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等D.營(yíng)業(yè)賬簿一律按每件5元貼花答案：D答案分析：營(yíng)業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額的0.25‰貼花，其他賬簿免征印花稅，不是一律按每件5元貼花，所以選D。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不得超過6個(gè)月，所以選B。25.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為-10萬元，2024年應(yīng)納稅所得額為30萬元，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B答案分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，2024年應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)2023年虧損后為30-10=20萬元，應(yīng)納稅額=20×25%=5萬元，所以選B。26.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得B.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬C.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得答案：D答案分析：A按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅，B雖涉及遺作稿酬但表述不準(zhǔn)確，C按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅，D按稿酬所得征稅，所以選D。27.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行從量定額征收C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地答案：C答案分析：車輛購(gòu)置稅納稅人是購(gòu)置并自用應(yīng)稅車輛單位和個(gè)人，實(shí)行從價(jià)定率征收，稅率10%，納稅地點(diǎn)是車輛登記地或納稅人所在地（購(gòu)置不需辦理登記車輛），所以選C。28.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。29.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，所以選A。30.下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果C.A級(jí)納稅人可單次領(lǐng)取6個(gè)月的增值稅發(fā)票用量D.D級(jí)納稅人增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理答案：C答案分析：A級(jí)納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，不是6個(gè)月，所以選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于我國(guó)現(xiàn)行稅制中財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于財(cái)產(chǎn)稅類，所以選ABCD。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.天然氣D.電子設(shè)備答案：ABC答案分析：糧食、圖書、天然氣適用9%稅率，電子設(shè)備適用13%稅率，所以選ABC。4.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利等權(quán)益性投資所得等，所以選ABCD。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述均正確，所以選ABCD。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，所以選ABCD。7.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABD答案分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等視同銷售，所以選ABD。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確，所以選ABCD。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形，所以選ABCD。10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的表述均正確，所以選ABCD。11.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABCD答案分析：購(gòu)銷合同、加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿都屬于印花稅應(yīng)稅憑證，所以選ABCD。12.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃具有事前籌劃性C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)D.稅收籌劃可以利用稅收政策漏洞進(jìn)行答案：ABC答案分析：稅收籌劃是合法行為，具有事前籌劃性，目的是減輕稅負(fù)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，不能利用政策漏洞，所以選ABC。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的前置程序B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：BCD答案分析：對(duì)征稅行為不服，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟前置程序，對(duì)其他行為不服可直接訴訟，BCD表述正確，所以選BCD。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確，所以選ABCD。15.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)答案：ABD答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)，ABD表述正確，所以選ABD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)合理工資、薪金支出可全額在稅前扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費(fèi)用扣除。5.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法規(guī)定。6.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅增值額的定義，表述正確。7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。（）答案：正確答案分析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間就是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證當(dāng)天。8.稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅等違法行為本質(zhì)上是相同的。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅等違法行為本質(zhì)不同。9.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)即生效。10.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅征收方式就是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元（另有規(guī)定除外），小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（特殊情況除外）。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，部分可自行開具專用發(fā)票。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得合法有效的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取的措施。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可采取以下措施：-核定應(yīng)納稅額：對(duì)依照規(guī)定可以不設(shè)賬、應(yīng)設(shè)未設(shè)賬等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。-責(zé)令繳納與加收滯納金：納稅人