2024年四川省平武縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年四川省平武縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些階段性優(yōu)惠政策減按1%征收等。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。8.下列不屬于稅收違法行為的是（）。A.偷稅B.欠稅C.合理避稅D.抗稅答案：C分析：合理避稅是在法律允許的范圍內(nèi)通過合法手段減少納稅義務(wù)，不屬于稅收違法行為，偷稅、欠稅、抗稅都是違法行為。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.3C.13D.16答案：C分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬元。10.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般是免稅或退稅，不屬于納稅環(huán)節(jié)。11.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。12.下列屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：A分析：財政撥款屬于不征稅收入，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、非營利組織的收入屬于免稅收入。13.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.設(shè)計收入D.利息、股息、紅利所得答案：C分析：設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，工資、薪金所得是單獨的稅目，稿酬所得有專門規(guī)定，利息、股息、紅利所得是另一類稅目。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。15.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅人C.稅務(wù)機關(guān)和納稅人D.稅收法律規(guī)范答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機關(guān)和納稅人。16.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。17.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元。18.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：D分析：不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，A、B、C選項關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。21.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅應(yīng)稅范圍。22.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。23.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。24.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高自身經(jīng)濟(jì)效益D.偷逃稅款答案：D分析：偷逃稅款是違法行為，不是稅收籌劃目標(biāo)，稅收籌劃目標(biāo)包括減輕稅收負(fù)擔(dān)、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高自身經(jīng)濟(jì)效益等。25.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。26.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售服裝取得含稅銷售額226萬元，該商場本月銷售服裝的銷項稅額為（）萬元。A.26B.29.38C.32D.34答案：A分析：不含稅銷售額=226÷（1+13%）=200萬元，銷項稅額=200×13%=26萬元。27.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)D.所有合同都需要繳納印花稅答案：A分析：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅，有比例稅率和定額稅率，外商投資企業(yè)也是印花稅納稅人，不是所有合同都需繳納印花稅。28.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。29.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。30.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.車輛購置稅實行一次性征收B.車輛購置稅的稅率為10%C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日答案：D分析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日，不是次日，A、B、C選項說法正確。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人、將外購貨物分配給股東屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等稅款征收方式。5.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。6.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。7.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。8.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種C.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度答案：ABD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，不是只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，A、B、D選項說法正確。9.稅收籌劃的方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅收扣除C.利用稅收抵免D.利用延期納稅答案：ABCD分析：稅收籌劃方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅收扣除、利用稅收抵免、利用延期納稅等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售不同貨物適用不同稅率，除13%外，還有9%、6%等稅率。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人。5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的住宅進(jìn)行檢查。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人的住宅進(jìn)行檢查，只能對生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進(jìn)行檢查。6.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。7.稅收籌劃就是偷逃稅款。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的合理節(jié)稅，偷逃稅款是違法行為，二者有本質(zhì)區(qū)別。8.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納