2024年四川省天全縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年四川省天全縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，不具有靈活性，故選D。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率等情況，所以選A。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物一般適用3%征收率，故答案是D。5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%、20%有特定適用情形，所以選C。6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選B。7.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅等，企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，所以選C。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.可以等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額的兩倍D.沒有限制答案：B分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額，選B。9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：從滯納稅款之日起按日加收萬分之五滯納金，選D。10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選B。11.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，選A。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅C.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費(fèi)稅的征收對象是特定消費(fèi)品答案：C分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等多個環(huán)節(jié)征收，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，選C。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，選B。14.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體是征納雙方，選D。15.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是（）。A.稅收法律責(zé)任只有行政責(zé)任B.稅收法律責(zé)任只有刑事責(zé)任C.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D.稅收法律責(zé)任不包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任答案：C分析：稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任，選C。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：行政拘留是公安機(jī)關(guān)實(shí)施的，不是稅務(wù)行政處罰種類，選D。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：最長不得超過3個月，選C。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)的一種方式B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度C.稅務(wù)行政復(fù)議只能由納稅人申請D.稅務(wù)行政復(fù)議可以書面申請，也可以口頭申請答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等，并非只能由納稅人申請，選C。19.我國稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.繳款書答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須開具完稅憑證，選C。20.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)答案：D分析：納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，沒有口頭申報(bào)，選D。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元，應(yīng)納稅額=13-13=0萬元，選A錯誤，本題應(yīng)選B（原答案有誤）。22.某商場為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價300元，該商場實(shí)際收取價款309000元。已知增值稅稅率為13%，該商場本月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.34995B.39000C.40870D.45070答案：B分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390×100÷(1+13%)×13%=39000元，選B。23.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得不含稅銷售額50萬元，同時收取包裝物押金2萬元，約定3個月后返還。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.7.5B.7.8C.8.1D.8.4答案：A分析：一般情況下，包裝物押金未逾期不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×15%=7.5萬元，選A。24.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，其中符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：B分析：公益性捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，實(shí)際捐贈12萬元可全額扣除，應(yīng)納稅所得額=100萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25萬元，選B。25.張某2024年1月取得工資收入10000元，專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。張某1月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.0B.30C.60D.90答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2000-3000=0元，應(yīng)繳納個人所得稅0元，選A。26.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃不需要考慮稅法規(guī)定D.稅收籌劃只考慮短期利益答案：B分析：稅收籌劃是合法節(jié)稅行為，不是偷稅，要考慮稅法規(guī)定且應(yīng)兼顧長期利益，選B。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營場所B.私人住宅C.儲蓄存款賬戶D.以上都對答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查生產(chǎn)經(jīng)營場所，檢查私人住宅需經(jīng)法定程序，檢查儲蓄存款賬戶有嚴(yán)格限制，選A。28.下列關(guān)于稅收征管信息化的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化不需要稅務(wù)人員參與D.稅收征管信息化可以提高稅收征管的透明度答案：C分析：稅收征管信息化仍需要稅務(wù)人員參與，選C。29.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：該行為屬于偷稅，選A。30.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的是（）。A.稅收協(xié)定可以完全消除國際重復(fù)征稅B.稅收協(xié)定主要是為了防止國際避稅C.稅收協(xié)定只對締約國一方有效D.稅收協(xié)定是國家之間協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)的法律文件答案：D分析：稅收協(xié)定是協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)的法律文件，不能完全消除國際重復(fù)征稅，主要目的也不是防止國際避稅，對締約國雙方都有效，選D。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率，選ABCD。3.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查都是稅收征管環(huán)節(jié)，選ABCD。4.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過的物品答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)均符合免征增值稅規(guī)定，選ABCD。5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD分析：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)都是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選ABCD。6.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：ABCD都是個人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，選ABCD。7.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.過罰相當(dāng)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰有法定、公正公開、過罰相當(dāng)、處罰與教育相結(jié)合原則，選ABCD。8.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以凍結(jié)納稅人的存款D.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以拍賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：稅收保全措施可凍結(jié)存款，強(qiáng)制執(zhí)行措施可拍賣財(cái)產(chǎn)，C、D錯誤，AB正確，選AB。9.稅收征管法規(guī)定的納稅擔(dān)保方式有（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置答案：ABC分析：納稅擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押，沒有留置，選ABC。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制C.稅務(wù)行政訴訟期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為停止執(zhí)行D.稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄答案：ABD分析：稅務(wù)行政訴訟期間，一般不停止具體行政行為執(zhí)行，C錯誤，ABD正確，選ABD。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯誤分析：用于集體福利的購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除規(guī)定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無減除費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅信用進(jìn)行評價，納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級。（）答案：正確分析：我國納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級。6.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）答案：正確分析：符合稅收征管法規(guī)定。7.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，它是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可