2024年河南省尉氏縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年河南省尉氏縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營業(yè)額征稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，偶然所得等適用20%比例稅率，所以選A。6.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，零售不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅；生產(chǎn)銷售小汽車應(yīng)征收消費(fèi)稅，所以選D。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，所以選B。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.國家稅務(wù)總局B.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C.地市級(jí)稅務(wù)局D.縣級(jí)稅務(wù)局答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，所以選B。9.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅務(wù)代理是稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)，所以選D。10.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.1%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)扣除1%，所以選A。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。12.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。13.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元），所以選B。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定存放和保管，不得擅自銷毀，所以選C。15.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上答案：A答案分析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，所以選A。16.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)決定的，所以選A。17.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40250C.43560D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷（1+13%）×100=300000（元），銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元），所以選A。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力D.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)答案：C答案分析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，而不是一經(jīng)作出就生效，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)說法均正確。19.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的租金收入答案：B答案分析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，所以選B。20.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元。該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.3.5B.4.5C.5D.5.5答案：A答案分析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.5（萬元），所以選A。21.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利C.稅收籌劃只能在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險(xiǎn)答案：B答案分析：稅收籌劃是納稅人在合法前提下，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能減少納稅的行為，是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利；它與偷稅有本質(zhì)區(qū)別；稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行；稅收籌劃也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，所以選B。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，應(yīng)（）。A.移交稅務(wù)稽查部門處理B.責(zé)令納稅人限期改正C.給予納稅人行政處罰D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理，所以選A。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售自己使用過的2008年購入的固定資產(chǎn)，取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.2B.0.3C.1.18D.1.3答案：A答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購入的固定資產(chǎn)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元），應(yīng)繳納增值稅=10×2%=0.2（萬元），所以選A。24.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-30%B.20%-40%C.30%-50%D.50%-70%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，所以選A。25.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿適用定額稅率D.證券交易印花稅對(duì)證券交易的出讓方征收答案：C答案分析：營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.25‰貼花，適用比例稅率；其他賬簿按件貼花5元（2022年7月1日起免征），所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)說法均正確。26.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，所以選B。27.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3（萬元），所以選B。28.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅只對(duì)開采的天然資源征收B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.對(duì)進(jìn)口的資源不征收資源稅答案：D答案分析：資源稅對(duì)在我國領(lǐng)域和管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，不僅針對(duì)天然資源；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者復(fù)合計(jì)征；資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括開采銷售、自用等；對(duì)進(jìn)口的資源不征收資源稅，所以選D。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.私人生活日記B.家庭財(cái)產(chǎn)狀況C.銀行存款賬戶D.與納稅無關(guān)的經(jīng)營情況答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的銀行存款賬戶，但應(yīng)按照法定程序進(jìn)行；稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)檢查納稅人私人生活日記、家庭財(cái)產(chǎn)狀況以及與納稅無關(guān)的經(jīng)營情況，所以選C。30.某公司2024年3月實(shí)際繳納增值稅50萬元，消費(fèi)稅30萬元。該公司所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。則該公司3月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.5B.6C.7D.8答案：D答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（50+30）×（7%+3%）=8（萬元），所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)視同銷售；將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人、作為投資提供給其他單位等視同銷售，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15個(gè)稅目，所以選ABCD。6.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，所以選ABCD。7.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等，所以選ABCD。8.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除C.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人D.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可按規(guī)定加計(jì)扣除；納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)等并取得收入的單位和個(gè)人；對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅，所以選ABCD。9.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD答案分析：這些關(guān)于發(fā)票開具的說法都是正確的，所以選ABCD。10.下列屬于稅務(wù)行政賠償范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法征收稅款，給納稅人造成損失的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法實(shí)施罰款，給納稅人造成損失的C.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法沒收違法所得，給納稅人造成損失的D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因個(gè)人行為給納稅人造成損失的答案：ABC答案分析：稅務(wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯納稅人合法權(quán)益造成損害的賠償。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員個(gè)人行為造成的損失不屬于稅務(wù)行政賠償范圍，所以選ABC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，除金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)納稅外，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟；對(duì)行政處罰等其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確答案分析：土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。（）答案：正確答案分析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。10.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的延伸，代表稅務(wù)機(jī)關(guān)的利益。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)代理是稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供的服務(wù)，應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展業(yè)務(wù)，維護(hù)委托人和國家的合法權(quán)益，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的延伸，不代表稅務(wù)機(jī)關(guān)的利益。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)有5%等）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，但部分小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票有一定限制。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述稅收征管的基本程序。答：稅收征管的基本程序如下：（1）稅務(wù)登記：是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。納稅人在開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷等情況發(fā)生時(shí)，需按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)登記手續(xù)。（2）賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查。（3）納稅申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料。納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。（4）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況，采用查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式征收稅款。在征收過程中，可采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等確保稅款足額征收。（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行檢查，包括日常檢查、專項(xiàng)檢查、專案檢查等。檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)等。（6）法律責(zé)任：納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事處罰等。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品