大學(xué)出納考試題及答案

大學(xué)出納考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員主要負(fù)責(zé)（）工作。A.會(huì)計(jì)核算B.現(xiàn)金收付和銀行存款收付C.編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.稅務(wù)申報(bào)答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.下列票據(jù)中，出納可以直接受理的是（）。A.商業(yè)匯票B.銀行本票C.轉(zhuǎn)賬支票D.以上都是答案：D4.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.15-20天答案：A5.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.賬表核對(duì)答案：C6.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬登記B.債權(quán)債務(wù)賬目登記C.銀行存款日記賬登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記答案：B7.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.下列不屬于出納工作基本原則的是（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日事日畢原則D.利益最大化原則答案：D9.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)（）。A.據(jù)為己有B.直接沖減管理費(fèi)用C.先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢D.直接增加營業(yè)外收入答案：C10.用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納的日常工作包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD2.現(xiàn)金管理的基本原則有（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD3.下列可以作為庫存現(xiàn)金收入原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.轉(zhuǎn)賬支票存根C.非經(jīng)營性收據(jù)D.內(nèi)部收據(jù)答案：ACD4.銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD5.下列關(guān)于銀行存款日記賬登記的說法正確的有（）。A.由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收付款憑證登記B.按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記C.必須每日結(jié)出余額D.每月末要與銀行對(duì)賬單核對(duì)答案：ABCD6.出納人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的要求有（）。A.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行B.不得坐支現(xiàn)金C.不得白條抵庫D.從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途答案：ABCD7.以下屬于銀行本票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.表明“銀行本票”的字樣B.無條件支付的承諾C.確定的金額D.收款人名稱答案：ABCD8.出納工作交接時(shí)應(yīng)移交的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款日記賬C.有關(guān)印章D.未使用的空白支票答案：ABCD9.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.未達(dá)賬項(xiàng)D.存在舞弊行為答案：ABC10.出納工作的職能有（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納員既保管單位的財(cái)務(wù)專用章，又保管自己的私章。（×）2.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。（√）3.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（√）4.銀行存款日記賬只能根據(jù)銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證登記。（×）5.所有的銀行結(jié)算賬戶都可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（×）6.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（√）7.企業(yè)的一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（√）8.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理收付業(yè)務(wù)。（√）9.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。（√）10.出納工作交接時(shí)，只需要移交庫存現(xiàn)金即可。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)前的準(zhǔn)備工作，如檢查票據(jù)等；然后按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，審核相關(guān)憑證；接著登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；每日進(jìn)行現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)，定期核對(duì)銀行存款；最后進(jìn)行工作交接等。2.現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款應(yīng)如何處理？答案：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款時(shí)，都應(yīng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。長(zhǎng)款時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，一般沖減管理費(fèi)用或計(jì)入營業(yè)外收入；短款時(shí)，由責(zé)任人賠償?shù)挠?jì)入其他應(yīng)收款，無法查明原因的經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用。3.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的核對(duì)內(nèi)容。答案：一是賬證核對(duì)，與銀行存款收付款憑證核對(duì)；二是賬賬核對(duì)，與總賬中銀行存款科目核對(duì)；三是賬實(shí)核對(duì)，與銀行對(duì)賬單核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.簡(jiǎn)述出納工作的重要性。答案：出納工作是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。保證現(xiàn)金和銀行存款收付的準(zhǔn)確性，對(duì)資金安全至關(guān)重要。準(zhǔn)確登記日記賬，為財(cái)務(wù)核算提供依據(jù)，同時(shí)出納工作的監(jiān)督職能有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理中的內(nèi)部控制？答案：應(yīng)做到崗位分離，如出納與會(huì)計(jì)崗位分離；建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金收付的審批權(quán)限；定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并與日記賬核對(duì)；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的審核等。2.闡述銀行結(jié)算賬戶管理對(duì)企業(yè)的意義。答案：有助于企業(yè)資金的安全管理，不同類型賬戶用途明確，規(guī)范資金流轉(zhuǎn)。便于企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，與供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行結(jié)算，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。3.討論出納人員如何防范金融詐騙？答案：提高自身識(shí)別詐騙的能力，如對(duì)