舞蹈機構(gòu)財產(chǎn)管理制度

舞蹈機構(gòu)財產(chǎn)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范舞蹈機構(gòu)財產(chǎn)的管理，確保財產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高資產(chǎn)運營效率，保障舞蹈機構(gòu)的正常運營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于舞蹈機構(gòu)內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及其他各類財產(chǎn)的管理。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：舞蹈機構(gòu)的財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理，明確各部門在財產(chǎn)管理中的職責，確保管理工作的協(xié)調(diào)性和一致性。分級負責原則：根據(jù)財產(chǎn)的性質(zhì)和使用部門，實行分級管理，明確各級管理人員的職責和權(quán)限，確保財產(chǎn)管理責任落實到人。合理配置原則：根據(jù)舞蹈機構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理配置財產(chǎn)資源，提高資產(chǎn)使用效率，避免資源浪費。規(guī)范核算原則：按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準則，對財產(chǎn)進行規(guī)范的核算和賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息的真實、準確和完整。監(jiān)督檢查原則：建立健全財產(chǎn)管理制度的監(jiān)督檢查機制，定期對財產(chǎn)管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。財產(chǎn)管理職責分工1.管理部門行政部門負責制定和完善財產(chǎn)管理制度，并組織實施。負責舞蹈機構(gòu)財產(chǎn)的統(tǒng)一登記、入賬、清查、盤點等工作，建立財產(chǎn)管理臺賬。負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、保管、維修、報廢等日常管理工作。負責流動資產(chǎn)的采購、保管、發(fā)放、核算等工作。負責對各部門財產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，定期組織財產(chǎn)清查和盤點工作。財務(wù)部門負責制定財產(chǎn)預(yù)算，并納入舞蹈機構(gòu)年度預(yù)算體系。負責對財產(chǎn)采購、處置等經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保財務(wù)手續(xù)合規(guī)。負責按照財務(wù)制度對財產(chǎn)進行核算，定期編制財產(chǎn)報表，反映財產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。參與財產(chǎn)清查和盤點工作，對清查結(jié)果進行賬務(wù)處理。2.使用部門負責本部門財產(chǎn)的日常使用、保管和維護，確保財產(chǎn)的安全和正常使用。配合行政部門和財務(wù)部門做好財產(chǎn)清查和盤點工作，及時反饋財產(chǎn)使用情況和存在的問題。負責提出本部門財產(chǎn)購置、更新、報廢等申請，經(jīng)審批后配合相關(guān)部門進行處理。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分類：根據(jù)舞蹈機構(gòu)的實際情況，固定資產(chǎn)分為以下幾類：房屋及建筑物：包括舞蹈教室、辦公室、倉庫等各類建筑物及其附屬設(shè)施。專用設(shè)備：如舞蹈教學設(shè)備、音響設(shè)備、燈光設(shè)備等。通用設(shè)備：辦公家具、電腦、打印機等。交通運輸設(shè)備：車輛等。其他固定資產(chǎn)：不屬于以上各類的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置預(yù)算編制：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)行政部門和財務(wù)部門審核后，報舞蹈機構(gòu)管理層審批。采購申請：使用部門根據(jù)批準的預(yù)算，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，詳細說明采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負責人簽字后報行政部門。采購實施：行政部門根據(jù)采購申請表，按照相關(guān)規(guī)定進行采購。對于金額較大的采購項目，應(yīng)采用招標、詢價等方式確定供應(yīng)商，確保采購過程的公開、公平、公正。驗收：固定資產(chǎn)到貨后，行政部門組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合采購合同要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關(guān)人員簽字確認。3.固定資產(chǎn)的入賬與登記財務(wù)入賬：財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單、采購發(fā)票等原始憑證，按照財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，及時將固定資產(chǎn)入賬。行政登記：行政部門對驗收合格的固定資產(chǎn)進行登記，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并將固定資產(chǎn)卡片與財務(wù)賬進行核對，確保賬卡相符。4.固定資產(chǎn)的使用與保管使用部門負責：使用部門應(yīng)指定專人負責本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸設(shè)備。定期維護：行政部門應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能良好。對于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：因工作需要，固定資產(chǎn)在部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人簽字后，報行政部門審批。行政部門批準后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并及時更新固定資產(chǎn)卡片和臺賬。資產(chǎn)出借：固定資產(chǎn)原則上不得出借。如因特殊情況需要出借的，由使用部門填寫固定資產(chǎn)出借申請表，經(jīng)行政部門和財務(wù)部門審核后，報舞蹈機構(gòu)管理層審批。出借期間，使用部門應(yīng)負責資產(chǎn)的安全和保管，并在出借期滿后及時歸還。5.固定資產(chǎn)的清查與盤點清查盤點計劃：行政部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員等。清查盤點計劃應(yīng)報舞蹈機構(gòu)管理層批準后實施。清查盤點實施：行政部門組織使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點。清查盤點過程中，應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的賬、卡、物，確保賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。清查盤點報告：清查盤點結(jié)束后，行政部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。清查盤點報告經(jīng)行政部門負責人簽字后報舞蹈機構(gòu)管理層。盤盈盤虧處理：對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況，行政部門應(yīng)查明原因，提出處理意見，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報舞蹈機構(gòu)管理層審批。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)的折舊與減值折舊政策：財務(wù)部門按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準則，確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和凈殘值率，并按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。減值測試：財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。7.固定資產(chǎn)的處置處置申請：使用部門因固定資產(chǎn)已達到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等原因需要處置的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、賬面價值、處置原因等，經(jīng)部門負責人簽字后報行政部門。評估與審批：行政部門對固定資產(chǎn)處置申請進行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進行評估。評估結(jié)果報舞蹈機構(gòu)管理層審批。對于金額較大的固定資產(chǎn)處置項目，應(yīng)按照規(guī)定進行審計和評估。處置方式：固定資產(chǎn)的處置方式包括出售、報廢、捐贈等。處置過程中，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保處置行為的合規(guī)性。賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入計入當期損益。流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)的定義與分類定義：流動資產(chǎn)是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。分類：流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費用等。2.貨幣資金管理現(xiàn)金管理舞蹈機構(gòu)應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)舞蹈機構(gòu)管理層批準，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。3.應(yīng)收賬款管理信用政策制定：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)舞蹈機構(gòu)的經(jīng)營情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，明確信用額度、信用期限和收款政策等。應(yīng)收賬款核算：銷售部門應(yīng)及時將銷售業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進行明細核算，記錄客戶的欠款金額、賬齡等信息。賬款催收：銷售部門負責對應(yīng)收賬款進行催收，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。壞賬處理：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)財務(wù)部門審核，報舞蹈機構(gòu)管理層批準后，作為壞賬損失處理。壞賬損失應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并在財務(wù)報表中予以披露。4.存貨管理存貨分類：存貨主要包括舞蹈教學用品、服裝道具、辦公用品等。采購管理：采購部門應(yīng)根據(jù)舞蹈機構(gòu)的業(yè)務(wù)需求，制定合理的存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中，應(yīng)嚴格按照采購程序進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。驗收與入庫：存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理人員進行驗收。驗收合格后，倉庫管理人員填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)，并將存貨分類存放。保管與盤點：倉庫管理人員負責存貨的保管工作，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈盤虧或損壞變質(zhì)等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。發(fā)出與核算：使用部門根據(jù)需要填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取存貨。倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)貨，并及時登記存貨明細賬。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單和入庫單等憑證，對存貨進行核算，計算發(fā)出存貨的成本。5.待攤費用管理定義與范圍：待攤費用是指已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負擔的各項費用，如房租、保險費、固定資產(chǎn)修理費等。攤銷方法：待攤費用應(yīng)按照受益期限進行合理攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對待攤費用進行核對和攤銷，確保費用分攤合理。其他財產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。購置與入賬：無形資產(chǎn)的購置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行，經(jīng)審批后辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度對無形資產(chǎn)進行核算，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法。保護與管理：舞蹈機構(gòu)應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)被侵權(quán)或存在其他問題，應(yīng)及時采取措施進行處理。2.長期待攤費用定義與范圍：長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。攤銷方法：長期待攤費用應(yīng)按照受益期限進行合理攤銷，攤銷期限不得低于稅法規(guī)定的最低年限。財務(wù)部門應(yīng)定期對長期待攤費用進行核對和攤銷，確保費用分攤合理。3.在建工程定義與范圍：在建工程是指企業(yè)正在進行建造或安裝的工程項目，如新建舞蹈教室、裝修工程等。核算與管理：財務(wù)部門應(yīng)對在建工程進行單獨核算，記錄工程成本的發(fā)生情況。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)及時辦理竣工決算手續(xù)，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。財產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點周期固定資產(chǎn)每年至少進行一次全面清查盤點。流動資產(chǎn)每季度進行一次清查盤點，對于重點項目可根據(jù)實際情況增加清查盤點次數(shù)。2.清查盤點方法實地盤點法：對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進行實地盤點，確定資產(chǎn)的實際數(shù)量和狀況。核對賬目法：對貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等進行賬賬核對、賬實核對，確保賬目相符。3.清查盤點程序準備階段：成立清查盤點小組，制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法和人員等。準備好相關(guān)的清查盤點表格和工具。實施階段：清查盤點小組按照清查盤點計劃，對各類財產(chǎn)進行清查盤點。在清查盤點過程中，應(yīng)認真核對財產(chǎn)的賬、卡、物，如實記錄清查盤點情況。總結(jié)階段：清查盤點結(jié)束后，清查盤點小組應(yīng)及時對清查盤點結(jié)果進行整理和分析，編制清查盤點報告。清查盤點報告應(yīng)包括清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。4.清查盤點結(jié)果處理對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)查明原因，分清責任。屬于正常損耗或合理誤差的，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責任。清查盤點報告經(jīng)審批后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果及時進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息的真實、準確和完整。財產(chǎn)處置1.處置原則財產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置過程合法合規(guī)。財產(chǎn)處置應(yīng)有利于舞蹈機構(gòu)的資源優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)使用效益。2.處置方式出售：對于閑置或不需要的財產(chǎn)，可通過市場公開交易等方式進行出售。出售價格應(yīng)根據(jù)市場行情和財產(chǎn)實際情況合理確定。報廢：對于已達到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等原因的財產(chǎn)，應(yīng)及時進行報廢處理。報廢財產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行鑒定和審批，確保報廢程序合規(guī)。捐贈：對于符合條件的財產(chǎn)，可通過捐贈等方式進行處置。捐贈財產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在財務(wù)報表中予以披露。3.處置程序申請：使用部門或管理部門根據(jù)財產(chǎn)處置情況，填寫財產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置財產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置日期、賬面價值、處置原因等，經(jīng)部門負責人簽字后報行政部門。評估與審批：行政部門對財產(chǎn)處置申請進行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置財產(chǎn)進行評估。評估結(jié)果報舞蹈機構(gòu)管理層審批。對于金額較大的財產(chǎn)處置項目，應(yīng)按照規(guī)定進行審計和評估。處置實施：經(jīng)批準后，行政部門按照規(guī)定的處置方式組織實施財產(chǎn)處置工作。處置過程中，應(yīng)嚴格按照相關(guān)程序辦理手續(xù)，確保處置行為的合規(guī)性。賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)財產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進行賬務(wù)處理，核銷財產(chǎn)賬面價值，并將處置收入計入當期損益。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督舞蹈機構(gòu)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財產(chǎn)管理是否規(guī)范、賬務(wù)處理是否正確、資產(chǎn)是否安全完整等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時