小學(xué)預(yù)決算管理制度

小學(xué)預(yù)決算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校預(yù)決算行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)及所屬單位的預(yù)決算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)決算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的合法性。2.完整性原則全面反映學(xué)校各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞、漏報(bào)或虛報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得隨意估算或編造。4.公開(kāi)性原則按照規(guī)定向全校教職工公開(kāi)預(yù)決算信息，接受監(jiān)督。5.績(jī)效性原則注重資金使用效益，提高教育教學(xué)質(zhì)量和學(xué)校管理水平。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)（1）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。（2）學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。（3）上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。2.編制內(nèi)容（1）收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（2）支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急原則安排，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算金額、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間等。3.編制程序（1）每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（3）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（4）財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，學(xué)校及時(shí)將預(yù)算下達(dá)至各部門(mén)，并向全校教職工公開(kāi)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序辦理。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作。3.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出審批程序，確保經(jīng)費(fèi)支出合法、合規(guī)、合理。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：（1）國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。（2）學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的。（3）因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。（4）其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序（1）由需要調(diào)整預(yù)算的部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。（3）報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。（4）將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)（1）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（2）年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。（3）會(huì)計(jì)核算資料。2.編制內(nèi)容決算報(bào)表包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算表、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等。3.編制程序（1）每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)按照財(cái)政部門(mén)的要求，組織各部門(mén)進(jìn)行年終清理結(jié)算和賬目核對(duì)。（2）各部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門(mén)決算報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度決算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（4）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度決算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）決算審核1.學(xué)校內(nèi)部審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的決算報(bào)表進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通核實(shí)，并要求其進(jìn)行調(diào)整。2.上級(jí)主管部門(mén)審核接受上級(jí)主管部門(mén)對(duì)學(xué)校決算報(bào)表的審核，按照審核意見(jiàn)進(jìn)行整改，確保決算數(shù)據(jù)符合要求。（三）決算分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.分析內(nèi)容包括收入支出結(jié)構(gòu)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。（四）決算公開(kāi)按照規(guī)定向全校教職工公開(kāi)決算信息，接受監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容包括決算報(bào)表、決算說(shuō)明、決算分析報(bào)告等。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明學(xué)校收入、支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、財(cái)務(wù)收支變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理情況等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互銜接，邏輯關(guān)系應(yīng)清晰合理。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)文字簡(jiǎn)潔、內(nèi)容詳實(shí)，對(duì)重要事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（1）預(yù)算執(zhí)行情況分析分析預(yù)算收入、支出的完成情況，與預(yù)算目標(biāo)的差異及原因。（2）財(cái)務(wù)狀況分析分析學(xué)校資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況，以及償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力等。（3）資金使用效益分析分析各項(xiàng)資金的使用效果，如教育教學(xué)投入產(chǎn)出比、科研項(xiàng)目資金使用效益等。（4）財(cái)務(wù)管理情況分析分析學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制制度的有效性等。2.財(cái)務(wù)分析的方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)財(cái)務(wù)部門(mén)定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析范圍、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)與人員學(xué)校成立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和教職工代表組成。財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、效益性等。3.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。4.財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制制度的有效性等。5.財(cái)務(wù)收支情況，包括收入的真實(shí)性、合法性，支出的合規(guī)性等。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算管理情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查[具體次數(shù)]次。2.不定期抽查根據(jù)工作需要，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位進(jìn)行不定期抽查。3.專(zhuān)項(xiàng)檢查針對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)決算管理中存在的突出問(wèn)題或群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及