稅收現(xiàn)金票證管理制度

稅收現(xiàn)金票證管理制度一、總則（一）目的為了加強公司稅收現(xiàn)金票證管理，規(guī)范稅收現(xiàn)金票證的領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報繳銷等行為，確保稅收現(xiàn)金票證的安全與完整，保證稅款及時足額入庫，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)財務(wù)制度，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及稅收現(xiàn)金票證管理的所有部門和人員。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保稅收現(xiàn)金票證管理合法合規(guī)。2.明確職責(zé)分工，相互制約，確保稅收現(xiàn)金票證管理工作有序進(jìn)行。3.保證稅收現(xiàn)金票證安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.規(guī)范稅收現(xiàn)金票證的使用，準(zhǔn)確記錄和反映稅收業(yè)務(wù)情況。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善稅收現(xiàn)金票證管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)稅收現(xiàn)金票證的統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)、保管、核算和監(jiān)督。3.定期對稅收現(xiàn)金票證的使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對稅收現(xiàn)金票證的檢查和審計工作。（二）稅務(wù)經(jīng)辦人員1.負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管和使用本崗位所需的稅收現(xiàn)金票證。2.按照規(guī)定的程序和要求開具稅收現(xiàn)金票證，確保票證內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。3.及時將已開具的稅收現(xiàn)金票證進(jìn)行結(jié)報繳銷，保證稅款及時足額入庫。4.定期盤點所保管的稅收現(xiàn)金票證，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。（三）其他相關(guān)人員1.涉及稅收現(xiàn)金票證傳遞、使用的其他人員，應(yīng)按照本制度的規(guī)定，做好相關(guān)工作，確保稅收現(xiàn)金票證的安全和正常流轉(zhuǎn)。2.協(xié)助財務(wù)部門和稅務(wù)經(jīng)辦人員做好稅收現(xiàn)金票證的管理工作，提供必要的支持和配合。三、票證種類及適用范圍（一）稅收通用完稅證適用于直接向納稅人收取現(xiàn)金稅款時開具，是納稅人繳納稅款的完稅證明。（二）稅收定額完稅證適用于在一定范圍內(nèi)和特定業(yè)務(wù)中，收取固定金額稅款時開具，如集貿(mào)市場稅收等。（三）其他稅收現(xiàn)金票證根據(jù)國家稅收政策和實際工作需要，可能涉及的其他稅收現(xiàn)金票證，具體適用范圍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、票證領(lǐng)發(fā)（一）領(lǐng)發(fā)原則1.按需發(fā)放原則。稅務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)實際工作需要，合理申請領(lǐng)取稅收現(xiàn)金票證，確保工作正常開展。2.限量領(lǐng)取原則。根據(jù)稅務(wù)經(jīng)辦人員的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)量，核定其每次領(lǐng)取稅收現(xiàn)金票證的數(shù)量上限，防止積壓和浪費。（二）領(lǐng)發(fā)程序1.稅務(wù)經(jīng)辦人員填寫《稅收現(xiàn)金票證領(lǐng)發(fā)申請表》，詳細(xì)注明所需票證的種類、數(shù)量及申請理由，報部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核后，簽署意見并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.財務(wù)部門根據(jù)審批意見，安排專人負(fù)責(zé)稅收現(xiàn)金票證的發(fā)放工作。發(fā)放人員與稅務(wù)經(jīng)辦人員當(dāng)面核對票證種類、數(shù)量，并在《稅收現(xiàn)金票證領(lǐng)發(fā)登記簿》上雙方簽字確認(rèn)。（三）特殊情況處理如遇緊急情況需要臨時增加稅收現(xiàn)金票證領(lǐng)取數(shù)量的，稅務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門說明情況，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意后，可予以特殊辦理，但事后需補辦相關(guān)手續(xù)。五、票證保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的稅收現(xiàn)金票證保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門等，確保票證存放安全。2.稅收現(xiàn)金票證應(yīng)按照種類、號碼順序分類存放，便于查找和核對。3.嚴(yán)禁將稅收現(xiàn)金票證與其他物品混放，防止票證污損、丟失。（二）保管期限已開具的稅收現(xiàn)金票證存根聯(lián)和報查聯(lián)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定保存一定期限，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。具體保管期限如下：1.稅收通用完稅證、稅收定額完稅證的存根聯(lián)和報查聯(lián)保管期限為5年。2.其他稅收現(xiàn)金票證的保管期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）盤點與核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅收現(xiàn)金票證進(jìn)行盤點，每月至少一次。盤點時，應(yīng)核對實際庫存票證與《稅收現(xiàn)金票證領(lǐng)發(fā)登記簿》、《稅收現(xiàn)金票證庫存登記簿》記錄是否一致。2.稅務(wù)經(jīng)辦人員在每次使用稅收現(xiàn)金票證前、后，應(yīng)自行核對所保管票證的數(shù)量、號碼等情況，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)部門。六、票證使用（一）開具要求1.稅務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定開具稅收現(xiàn)金票證，確保票證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.票證填寫應(yīng)使用藍(lán)黑色或黑色鋼筆、簽字筆，不得使用圓珠筆、鉛筆填寫。3.各項欄目應(yīng)填寫齊全，不得遺漏、省略或編造。如填寫錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并在更正處加蓋開具人員印章。（二）作廢處理1.因開具錯誤等原因需要作廢稅收現(xiàn)金票證的，應(yīng)在該票證各聯(lián)次注明“作廢”字樣，并全份保存。2.作廢票證應(yīng)與已開具的有效票證一同妥善保管，不得擅自銷毀。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅收現(xiàn)金票證的使用情況進(jìn)行檢查，重點檢查票證開具是否規(guī)范、內(nèi)容是否準(zhǔn)確、作廢票證處理是否符合規(guī)定等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門有權(quán)對公司稅收現(xiàn)金票證的使用情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。七、票證結(jié)報繳銷（一）結(jié)報期限1.稅務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照規(guī)定的時間及時結(jié)報繳銷已開具的稅收現(xiàn)金票證。一般情況下，應(yīng)在每日工作結(jié)束后，將當(dāng)天開具的票證進(jìn)行結(jié)報；對于業(yè)務(wù)量較大的，可按規(guī)定的時間間隔（如每3天、5天等）進(jìn)行結(jié)報。2.遇有法定節(jié)假日或特殊情況需要延長結(jié)報期限的，稅務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期結(jié)報。（二）結(jié)報繳銷程序1.稅務(wù)經(jīng)辦人員填寫《稅收現(xiàn)金票證結(jié)報繳銷表》，詳細(xì)注明結(jié)報票證的種類、號碼、開具金額、稅款所屬期等信息，并將已開具的票證存根聯(lián)、報查聯(lián)及作廢票證一并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門核對《稅收現(xiàn)金票證結(jié)報繳銷表》與所報送的票證存根聯(lián)、報查聯(lián)及作廢票證是否一致，無誤后在《稅收現(xiàn)金票證結(jié)報繳銷表》上簽字確認(rèn)，并辦理稅款入庫手續(xù)。3.財務(wù)部門根據(jù)結(jié)報繳銷情況，及時在《稅收現(xiàn)金票證領(lǐng)發(fā)登記簿》、《稅收現(xiàn)金票證庫存登記簿》上進(jìn)行登記，更新票證庫存信息。（三）特殊情況處理1.如遇票證丟失、被盜等情況，稅務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門掛失。同時，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.對于因稅務(wù)政策調(diào)整等原因?qū)е乱验_具的稅收現(xiàn)金票證需要作廢或重新開具的，稅務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，并及時結(jié)報繳銷。八、票證銷毀（一）銷毀條件已超過保管期限且確無保存價值的稅收現(xiàn)金票證，經(jīng)財務(wù)部門審核，報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。（二）銷毀程序1.財務(wù)部門組織專人對擬銷毀的稅收現(xiàn)金票證進(jìn)行清點、核對，確保票證數(shù)量準(zhǔn)確、無誤。2.填寫《稅收現(xiàn)金票證銷毀申請表》，詳細(xì)注明擬銷毀票證的種類、號碼、數(shù)量、銷毀原因等信息，報公司負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)銷毀工作，并在銷毀現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督。銷毀過程應(yīng)采用粉碎、焚燒等方式，確保票證信息無法恢復(fù)。4.銷毀完成后，參與銷毀的人員應(yīng)在《稅收現(xiàn)金票證銷毀清冊》上簽字確認(rèn)，《稅收現(xiàn)金票證銷毀清冊》應(yīng)永久保存。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅收現(xiàn)金票證管理工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報繳銷等各個環(huán)節(jié)。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門和人員限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。（二）外部檢查配合積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計部門等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)對公司稅收現(xiàn)金票證管理工作的檢查和審計，如實提供相關(guān)資料和信息，對于檢查和審計中提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實整改。十、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因稅務(wù)經(jīng)辦人員保管不善、使用不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е露愂宅F(xiàn)金票證丟失、被盜、損毀、開具錯誤等情況，給公司造成損失的，由稅務(wù)經(jīng)辦人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.財務(wù)部門在稅收現(xiàn)金票證管理工作中，如因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)、監(jiān)督不力等原因?qū)е鲁霈F(xiàn)問題的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.其他相關(guān)人員在稅收現(xiàn)金票證管理工作中，如違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致出現(xiàn)問題的，按照其職責(zé)范圍承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對于因違反本制度規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期賠償損失。2.根據(jù)