生產(chǎn)車間賬務(wù)管理制度

生產(chǎn)車間賬務(wù)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)生產(chǎn)車間的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范車間賬務(wù)處理流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，提高車間運(yùn)營效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)車間的所有賬務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于原材料采購、生產(chǎn)過程核算、產(chǎn)品成本計(jì)算、設(shè)備折舊計(jì)提、費(fèi)用報(bào)銷等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保車間賬務(wù)處理合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映車間生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情況。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得拖延或積壓，以便為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。明晰性原則：賬務(wù)處理應(yīng)清晰明了，便于理解和查詢，各項(xiàng)賬目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系應(yīng)明確無誤。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。賬務(wù)管理職責(zé)分工1.車間會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)車間日常賬務(wù)處理，包括編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核車間各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。定期與倉庫核對(duì)原材料、半成品、成品的出入庫數(shù)量，保證賬實(shí)相符。協(xié)助車間管理人員進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析報(bào)告。負(fù)責(zé)整理和保管車間的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保資料的安全完整。2.車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)收集、整理和統(tǒng)計(jì)車間生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，如產(chǎn)量、工時(shí)、原材料消耗等。及時(shí)準(zhǔn)確地記錄生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等統(tǒng)計(jì)報(bào)表，為成本核算和生產(chǎn)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助車間會(huì)計(jì)進(jìn)行成本核算，提供相關(guān)的產(chǎn)量、工時(shí)等數(shù)據(jù)。定期對(duì)車間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為車間生產(chǎn)決策提供參考依據(jù)。3.倉庫管理員負(fù)責(zé)原材料、半成品、成品的出入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保物資收發(fā)準(zhǔn)確無誤。建立健全倉庫物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的收發(fā)存情況，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。對(duì)倉庫物資進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并上報(bào)處理。負(fù)責(zé)倉庫物資的保管和維護(hù)，保證物資的安全完好，防止物資損壞、丟失等情況發(fā)生。4.車間主任負(fù)責(zé)車間生產(chǎn)計(jì)劃的制定和執(zhí)行，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。組織車間人員進(jìn)行成本控制，采取有效措施降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效益。審核車間各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，并對(duì)車間成本核算結(jié)果負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)車間與其他部門之間的工作關(guān)系，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展。原材料采購賬務(wù)處理1.采購申請(qǐng)車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，填寫原材料采購申請(qǐng)表，詳細(xì)注明所需原材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購日期等信息，經(jīng)車間主任審核后提交給采購部門。2.采購訂單采購部門根據(jù)車間提交的采購申請(qǐng)表，與供應(yīng)商簽訂采購合同或訂單，明確采購價(jià)格、交貨日期、付款方式等條款。采購訂單應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門和倉庫管理員。3.驗(yàn)收入庫原材料到貨后，倉庫管理員按照采購訂單核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確認(rèn)無誤后辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。倉庫管理員應(yīng)填寫入庫單，注明入庫日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并簽字確認(rèn)。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。4.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購訂單、入庫單及發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。如發(fā)票未及時(shí)收到，應(yīng)按照合同價(jià)格暫估入賬，待收到發(fā)票后再進(jìn)行調(diào)整。生產(chǎn)過程賬務(wù)處理1.領(lǐng)料核算車間生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)需要，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)料日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，經(jīng)車間主任審核后到倉庫領(lǐng)取原材料。倉庫管理員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物資，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交車間統(tǒng)計(jì)員，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單借記“生產(chǎn)成本直接材料”科目，貸記“原材料”科目。2.工時(shí)記錄車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)記錄每個(gè)生產(chǎn)班組和每個(gè)生產(chǎn)工序的工時(shí)消耗情況。統(tǒng)計(jì)員應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作時(shí)間填寫工時(shí)記錄單，詳細(xì)記錄工人姓名、班組、工序、工作時(shí)間等信息。工時(shí)記錄單一式三聯(lián)，一聯(lián)車間留存，一聯(lián)交車間主任，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門作為計(jì)算人工成本的依據(jù)。3.人工成本核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)工時(shí)記錄單和工資核算表，計(jì)算車間生產(chǎn)工人的工資及福利費(fèi)用。借記“生產(chǎn)成本直接人工”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。同時(shí)，按照一定的分配方法將制造費(fèi)用分配到各個(gè)產(chǎn)品成本中。4.制造費(fèi)用核算制造費(fèi)用是指車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)制造費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。月末，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如工時(shí)、產(chǎn)量等）將制造費(fèi)用分配到各個(gè)產(chǎn)品成本中。借記“生產(chǎn)成本制造費(fèi)用”科目，貸記“制造費(fèi)用”相關(guān)明細(xì)科目。產(chǎn)品成本計(jì)算1.成本計(jì)算對(duì)象以車間生產(chǎn)的各種產(chǎn)品作為成本計(jì)算對(duì)象，分別計(jì)算每種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.成本項(xiàng)目產(chǎn)品成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)成本項(xiàng)目。3.成本計(jì)算方法采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，即按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本。對(duì)于多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，可根據(jù)實(shí)際情況采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法或平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。4.成本計(jì)算流程收集各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用數(shù)據(jù)，包括原材料領(lǐng)料單、工時(shí)記錄單、工資核算表、制造費(fèi)用明細(xì)賬等。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，按照成本計(jì)算方法計(jì)算每種產(chǎn)品的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。將直接材料、直接人工和制造費(fèi)用相加，得出每種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。計(jì)算完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本。對(duì)于月末有在產(chǎn)品的情況，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒▽⑸a(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。常用的分配方法有約當(dāng)產(chǎn)量法、定額比例法等。設(shè)備折舊賬務(wù)處理1.折舊政策根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度，確定車間設(shè)備的折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率。車間設(shè)備一般采用直線法計(jì)提折舊。2.折舊計(jì)算財(cái)務(wù)部門按照確定的折舊政策，每月計(jì)算車間設(shè)備的折舊額。計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限÷12。3.賬務(wù)處理借記“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷范圍車間費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等與車間生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、事由等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人（車間主任）審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性等。如審核通過，財(cái)務(wù)人員簽字并交由總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公用品的采購和使用，嚴(yán)格按照公司辦公用品管理制度執(zhí)行。差旅費(fèi)：按照公司差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：遵循公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出，確保招待活動(dòng)與業(yè)務(wù)相關(guān)且合理必要。設(shè)備維護(hù)費(fèi)：根據(jù)設(shè)備維護(hù)計(jì)劃和實(shí)際維修情況，合理報(bào)銷設(shè)備維護(hù)費(fèi)用，確保設(shè)備正常運(yùn)行。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)金額進(jìn)行報(bào)銷，提供相關(guān)的繳費(fèi)憑證。庫存盤點(diǎn)與清查1.盤點(diǎn)計(jì)劃倉庫管理員應(yīng)定期制定庫存盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等信息。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)車間主任和財(cái)務(wù)部門備案。2.盤點(diǎn)實(shí)施按照盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)原材料、半成品、成品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤盈盤虧報(bào)告單。盤盈盤虧報(bào)告單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤盈盤虧金額及原因等信息。車間主任對(duì)盤盈盤虧情況進(jìn)行審核，提出處理意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)車間主任的審核意見進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于盤盈的物資，借記“原材料”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；對(duì)于盤虧的物資，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目。待查明原因后，再根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。如屬于責(zé)任人賠償?shù)模栌洝捌渌麘?yīng)收款[責(zé)任人姓名]”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；如屬于正常損耗或無法查明原因的，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.報(bào)表種類車間應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括生產(chǎn)成本明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)品成本計(jì)算表等。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送流程車間會(huì)計(jì)在每月末完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送車間主任審核。車間主任審核無誤后，簽字確認(rèn)并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)車間報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總和分析，編制公司整體財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)部門。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍車間財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、采購合同、入庫單、領(lǐng)料單、工時(shí)記錄單、費(fèi)用報(bào)銷單等與車間賬務(wù)管理相關(guān)的各類資料。2.檔案整理車間會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂，確保檔案整齊有序。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案柜中，確保檔案的安全完整。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期