小學(xué)校預(yù)算管理制度

小學(xué)校預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)我校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校各部門、各班級(jí)在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等過程中的管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，合理安排各項(xiàng)收支，不得編制赤字預(yù)算。5.績效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效目標(biāo)的匹配。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）學(xué)校預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長擔(dān)任組長，副校長擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。其主要職責(zé)如下：1.審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程。2.審批學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的重大問題。4.監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)學(xué)校各部門編制預(yù)算草案，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案。2.審核各部門預(yù)算草案，提出修改意見和建議。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行和日常監(jiān)控，定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的初審工作，提出預(yù)算調(diào)整方案。5.配合相關(guān)部門開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，按照學(xué)校預(yù)算編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，認(rèn)真填報(bào)各項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)提出解決方案。4.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績效評(píng)價(jià)等相關(guān)工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.學(xué)校財(cái)力狀況和其他有關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算：主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源渠道和收入政策，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算：是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照輕重緩急原則，合理安排項(xiàng)目資金。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、項(xiàng)目預(yù)算金額、資金來源等。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新審核和評(píng)估，合理確定預(yù)算金額。2.定額預(yù)算法：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實(shí)際情況，制定各項(xiàng)費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)，按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)特定的項(xiàng)目，按照項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度，合理安排項(xiàng)目資金，編制項(xiàng)目預(yù)算。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段學(xué)校預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。財(cái)務(wù)部門收集、整理、分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)支持。各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.編制階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門提交的預(yù)算建議數(shù)，按照預(yù)算編制方法和要求，匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案提交學(xué)校預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。3.審批階段學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。學(xué)校根據(jù)上級(jí)主管部門的審批意見，對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成正式的年度預(yù)算方案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各部門必須嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算方案執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.均衡執(zhí)行原則：各部門應(yīng)合理安排預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保各項(xiàng)工作均衡推進(jìn)，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行前松后緊或突擊花錢等現(xiàn)象。3.節(jié)約高效原則：各部門應(yīng)樹立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)行為。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用情況、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及解決方案等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取措施加以解決。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。學(xué)校預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審批意見，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)確屬必要，且符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)在學(xué)校財(cái)力允許的范圍內(nèi)，確保預(yù)算收支平衡。五、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.學(xué)校接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門及審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。（二）預(yù)算考核1.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包