工程公司財(cái)管理制度

工程公司財(cái)管理制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范工程公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于工程公司及其所屬各部門、項(xiàng)目部。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等制度。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.監(jiān)督檢查公司財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理等工作。協(xié)調(diào)與其他部門及外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。財(cái)務(wù)核算3.1會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。3.2會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)工程公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。3.3財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。3.4財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和相關(guān)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)預(yù)算管理4.1預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、可行性原則，確保預(yù)算覆蓋公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制方法。4.2預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門、項(xiàng)目部下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門、項(xiàng)目部編制預(yù)算草案：各部門、項(xiàng)目部根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門、項(xiàng)目實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、項(xiàng)目部報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層會(huì)議審議，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。4.3預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門、項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.4預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、項(xiàng)目部的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用分類1.工程成本：包括直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。5.2成本費(fèi)用核算1.工程成本應(yīng)按照工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。5.3成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本費(fèi)用效益。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問題并采取措施加以改進(jìn)。資金管理6.1資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等，確保資金的平衡和合理使用。6.2資金籌集管理1.根據(jù)公司資金需求，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.加強(qiáng)資金籌集的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金籌集的合法性、合理性和安全性。3.按照規(guī)定的程序辦理資金籌集手續(xù)，及時(shí)足額籌集資金。6.3資金使用管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于公司規(guī)定的用途。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效益。6.4資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金頭寸，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。3.防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)資金存放、使用等環(huán)節(jié)的安全管理。資產(chǎn)管理7.1流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和催收工作，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品等。應(yīng)加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。7.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和核算。2.建立固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分體現(xiàn)。稅務(wù)管理8.1稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保稅款足額繳納。8.2稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。8.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，避免稅務(wù)處罰。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督9.1內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性和效益性等。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。9.2外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)整改存在的問題，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。9.3財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。2.各部門、項(xiàng)目部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)檔案管理10.1檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。10.2檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。10.3檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。