2025年稅務(wù)師考試稅法二考前押題試卷及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法二考前押題試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小型微利企業(yè)D.納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.稅控發(fā)票D.增值稅電子發(fā)票4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是（）。A.購買原材料B.購買設(shè)備C.購買低值易耗品D.購買自用固定資產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）。A.退增值稅B.退消費(fèi)稅C.退關(guān)稅D.退營業(yè)稅7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.15天B.1個(gè)月C.1個(gè)季度D.1年8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.稅收減免B.稅收返退C.稅收抵免D.稅收加征9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.注冊(cè)地B.經(jīng)營地C.居住地D.住所地10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票保管D.發(fā)票認(rèn)證二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物E.提供運(yùn)輸服務(wù)2.增值稅的納稅人包括（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.小型微利企業(yè)D.納稅人E.非居民企業(yè)3.增值稅專用發(fā)票的用途包括（）。A.記載交易信息B.確定稅收負(fù)擔(dān)C.證明納稅義務(wù)D.證明付款義務(wù)E.證明合同履行4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成包括（）。A.購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購買設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購買自用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額E.購買勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額5.增值稅出口退（免）稅政策包括（）。A.退增值稅B.退消費(fèi)稅C.退關(guān)稅D.退營業(yè)稅E.退資源稅6.增值稅納稅申報(bào)期限包括（）。A.15天B.1個(gè)月C.1個(gè)季度D.1年E.6個(gè)月7.增值稅稅收優(yōu)惠包括（）。A.稅收減免B.稅收返退C.稅收抵免D.稅收加征E.稅收轉(zhuǎn)嫁8.增值稅納稅地點(diǎn)包括（）。A.注冊(cè)地B.經(jīng)營地C.居住地D.住所地E.合同簽訂地9.增值稅發(fā)票管理包括（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票保管D.發(fā)票認(rèn)證E.發(fā)票注銷10.增值稅征收管理包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰E.稅收檢查四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)和稅收負(fù)擔(dān)上完全相同。（）2.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.增值稅出口退（免）稅只適用于出口企業(yè)。（）4.增值稅納稅申報(bào)期限可以由納稅人自行選擇。（）5.增值稅稅收優(yōu)惠適用于所有納稅人。（）6.增值稅納稅地點(diǎn)原則上為納稅人所在地。（）7.增值稅發(fā)票丟失后可以重新開具。（）8.增值稅納稅人在發(fā)生稅務(wù)違法時(shí)，可以免除處罰。（）9.增值稅征收管理只涉及稅款征收。（）10.增值稅納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。3.簡(jiǎn)述增值稅出口退（免）稅的基本條件和程序。4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本程序。5.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)納稅人和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、出口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.答案：C解析思路：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、小型微利企業(yè)和納稅人，不包括小型微利企業(yè)。3.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于記載交易信息、確定稅收負(fù)擔(dān)、證明納稅義務(wù)的發(fā)票，而增值稅普通發(fā)票不屬于專用發(fā)票。4.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配等，但不包括出口貨物。5.答案：D解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、設(shè)備、低值易耗品等，但不包括購買自用固定資產(chǎn)。6.答案：D解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅，但不包括退營業(yè)稅。7.答案：D解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限通常為1個(gè)月、1個(gè)季度或1年，不包括15天。8.答案：D解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返退、稅收抵免，但不包括稅收加征。9.答案：D解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)原則上為納稅人所在地，住所地也是納稅地點(diǎn)之一。10.答案：A解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、認(rèn)證等，但不包括發(fā)票注銷。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配、出口貨物和提供運(yùn)輸服務(wù)。2.答案：A、B、D、E解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、納稅人和非居民企業(yè)。3.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括記載交易信息、確定稅收負(fù)擔(dān)、證明納稅義務(wù)、證明付款義務(wù)和證明合同履行。4.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的構(gòu)成包括購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額、購買設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額、購買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額、購買自用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額和購買勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.答案：A、B、C解析思路：增值稅出口退（免）稅政策包括退增值稅、退消費(fèi)稅和退關(guān)稅。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限包括15天、1個(gè)月、1個(gè)季度和1年。7.答案：A、B、C解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返退和稅收抵免。8.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地、經(jīng)營地、居住地和住所地。9.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、認(rèn)證和發(fā)票注銷。10.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅收優(yōu)惠、稅收處罰和稅收檢查。四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)和稅收負(fù)擔(dān)上存在差異，一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2.答案：√解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅一般納稅人特有的發(fā)票。3.答案：×解析思路：增值稅出口退（免）稅政策適用于出口企業(yè)和其他符合條件的納稅人。4.答案：×解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限是法定的，納稅人必須按照規(guī)定期限申報(bào)。5.答案：×解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠通常只適用于符合條件的納稅人。6.答案：√解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)原則上為納稅人所在地，但特殊情況除外。7.答案：×解析思路：增值稅發(fā)票丟失后，納稅人應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行掛失和補(bǔ)辦，不能重新開具。8.答案：×解析思路：增值稅納稅人在發(fā)生稅務(wù)違法時(shí)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，不能免除處罰。9.答案：×解析思路：增值稅征收管理涉及納稅申報(bào)、稅款征收、稅收優(yōu)惠、稅收處罰和稅收檢查等多個(gè)方面。10.答案：×解析思路：增值稅納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查，但不能拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法檢查。五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務(wù)和稅收負(fù)擔(dān)上存在以下區(qū)別：-納稅人身份不同：一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受部分稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少。-發(fā)票管理不同：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票。2.答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：-發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。-發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得遺失、損毀。-發(fā)票應(yīng)按規(guī)定期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.答案：增值稅出口退（免）稅的基本條件和程序包括：-出口企業(yè)應(yīng)具備出口經(jīng)營權(quán)。-出口貨物應(yīng)符合退（免）稅條件。-出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定辦理退（免）稅申報(bào)。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按規(guī)定辦理退（免）稅。4.答案：增值稅納稅申報(bào)的基本程序包括：-納稅人辦理稅務(wù)登記。-納稅人按規(guī)定期限填寫納稅申報(bào)表。-納稅人報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按規(guī)定辦理稅款征收。5.答案：增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容包括：-發(fā)票領(lǐng)用管理：納稅人按規(guī)定領(lǐng)用發(fā)票。-發(fā)票開具管理：納稅人按規(guī)定開具發(fā)票。-發(fā)票保管管理：納稅人妥善保管發(fā)票。-發(fā)票認(rèn)證管理：納稅人按規(guī)定認(rèn)證發(fā)票。六、論述