局財務(wù)制度管理制度

局財務(wù)制度管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法理財。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，確保財務(wù)狀況穩(wěn)健。3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的財務(wù)管理體制。4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立財務(wù)科，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)科應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)審核本局各項財務(wù)收支，編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本局與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)本局的合法權(quán)益。負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告。負(fù)責(zé)定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)按照規(guī)定定期編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財務(wù)科應(yīng)根據(jù)本局下一年度的工作計劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度的財務(wù)收支情況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對于超預(yù)算支出的項目，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并詳細(xì)說明調(diào)整的依據(jù)和計算方法。3.預(yù)算調(diào)整方案編制完成后，應(yīng)提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍本局的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定和要求使用，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性和合法性。4.其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，并納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。（三）票據(jù)管理1.本局統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，包括收費(fèi)票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)科應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和清理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正票據(jù)使用中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍本局的支出包括人員支出、公用支出、項目支出等。（二）支出管理要求1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.人員支出應(yīng)按照國家有關(guān)工資福利政策和規(guī)定執(zhí)行，確保職工的合法權(quán)益。3.公用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。4.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項目的順利實(shí)施。（三）審批程序1.日常費(fèi)用支出一般費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后報財務(wù)科審核報銷。一般費(fèi)用支出在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)科審核報銷。一般費(fèi)用支出在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)科審核報銷。2.專項費(fèi)用支出專項費(fèi)用支出在[X]元以下的，由項目負(fù)責(zé)人審批后報財務(wù)科審核報銷。專項費(fèi)用支出在[X]元以上至[X]元的，由項目負(fù)責(zé)人審核后報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)科審核報銷。專項費(fèi)用支出在[X]元以上的，由項目負(fù)責(zé)人、分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，再報財務(wù)科審核報銷。3.重大支出事項重大支出事項是指涉及金額較大、對本局財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展有重大影響的支出事項。重大支出事項應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策，并報上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，注明日期、內(nèi)容、金額、用途等，并由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)科審核等。3.報銷憑證應(yīng)及時報銷，原則上應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)報銷。對于特殊情況需要延期報銷的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)科同意，并說明原因。4.財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，對于不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)不予受理，并要求經(jīng)辦人重新提供合法有效的報銷憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本局的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)科審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置完成后，財務(wù)科應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)入賬的及時性和準(zhǔn)確性。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.財務(wù)科應(yīng)定期對資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.對于長期閑置不用的資產(chǎn)，財務(wù)科應(yīng)及時進(jìn)行清理和處置，提高資產(chǎn)的使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)科應(yīng)定期對本局的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)科的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。3.本局應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和監(jiān)督能力。（二）外部監(jiān)督1.本局應(yīng)