為建立存貨管理制度

為建立存貨管理制度總則1.目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。3.基本原則準確性原則：確保存貨數(shù)量、價值記錄準確無誤，為公司財務(wù)核算和管理決策提供可靠依據(jù)。安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。及時性原則：存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)及時進行，避免因延誤導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。存貨的分類與計價1.存貨分類原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料等。在產(chǎn)品：指正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品，包括處于各生產(chǎn)工序的在制品。半成品：指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品的中間產(chǎn)品。產(chǎn)成品：指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。周轉(zhuǎn)材料：指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。2.存貨計價原材料、周轉(zhuǎn)材料：按實際采購成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。在產(chǎn)品、半成品：按所耗用的原材料、直接人工、制造費用等成本項目的實際發(fā)生額計價。產(chǎn)成品：按實際生產(chǎn)成本計價，生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。存貨采購管理1.采購計劃編制需求預(yù)測：銷售部門應(yīng)定期（每月/每季度）對市場需求進行預(yù)測，并結(jié)合公司歷史銷售數(shù)據(jù)、當前庫存狀況等因素，向生產(chǎn)部門提供產(chǎn)品銷售預(yù)測信息。生產(chǎn)計劃：生產(chǎn)部門根據(jù)銷售部門的需求預(yù)測和公司生產(chǎn)能力，制定詳細的生產(chǎn)計劃，并將生產(chǎn)計劃所需的原材料、零部件等需求信息提供給采購部門。采購計劃制定：采購部門依據(jù)生產(chǎn)部門提供的需求信息和庫存狀況，綜合考慮經(jīng)濟采購批量、采購周期等因素，編制月度/季度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。2.供應(yīng)商選擇與管理供應(yīng)商篩選：采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進行綜合評估。評估合格的供應(yīng)商納入公司合格供應(yīng)商名錄。供應(yīng)商考核：定期（每半年/每年）對供應(yīng)商進行考核，考核內(nèi)容包括交貨及時性、產(chǎn)品質(zhì)量、價格變動情況、售后服務(wù)等。根據(jù)考核結(jié)果對供應(yīng)商進行等級劃分，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵，對于不合格的供應(yīng)商進行淘汰或整改。供應(yīng)商關(guān)系維護：采購部門應(yīng)與供應(yīng)商保持密切溝通，及時了解供應(yīng)商的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和市場動態(tài)，協(xié)調(diào)解決合作過程中出現(xiàn)的問題，建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。3.采購合同簽訂合同起草：采購部門根據(jù)采購計劃，與選定的供應(yīng)商起草采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等條款。合同審核：采購合同起草完成后，應(yīng)提交給法務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進行審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性以及對公司利益的保護等方面。審核通過后的合同方可簽訂。合同簽訂：采購合同經(jīng)審核通過后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂合同。合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門存檔。4.采購訂單下達訂單生成：采購部門根據(jù)采購合同，在系統(tǒng)中生成采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點等信息，并發(fā)送給供應(yīng)商確認。訂單跟蹤：采購部門應(yīng)定期跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，及時了解供應(yīng)商的備貨進度、發(fā)貨情況等。如發(fā)現(xiàn)訂單執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的措施解決問題。訂單變更：如因市場需求變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要變更采購訂單，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，簽訂補充協(xié)議或變更訂單，并確保相關(guān)部門及時了解訂單變更情況。存貨驗收管理1.驗收準備資料準備：采購部門在采購物資到貨前，應(yīng)將采購合同、采購訂單、質(zhì)量標準等相關(guān)資料提交給倉儲部門和質(zhì)量檢驗部門。倉儲部門根據(jù)采購合同和采購訂單，準備好驗收場地和驗收工具。人員安排：質(zhì)量檢驗部門應(yīng)安排專業(yè)的檢驗人員負責對采購物資進行質(zhì)量檢驗。檢驗人員應(yīng)熟悉采購物資的質(zhì)量標準和檢驗方法，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。2.數(shù)量驗收到貨清點：采購物資到貨后，倉儲部門驗收人員應(yīng)根據(jù)采購合同和采購訂單，對到貨物資的數(shù)量進行清點。清點時應(yīng)注意物資的規(guī)格、型號是否與合同一致，確保數(shù)量準確無誤。驗收記錄：數(shù)量驗收完成后，驗收人員應(yīng)填寫《存貨驗收單》，記錄到貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、到貨時間等信息，并簽字確認。3.質(zhì)量驗收檢驗標準：質(zhì)量檢驗部門應(yīng)按照采購合同約定的質(zhì)量標準和相關(guān)國家標準、行業(yè)標準，對采購物資進行質(zhì)量檢驗。檢驗內(nèi)容包括物資的外觀、尺寸、性能、化學成分等方面。檢驗方法：質(zhì)量檢驗部門可采用抽檢、全檢等方式對采購物資進行質(zhì)量檢驗。對于重要物資或質(zhì)量不穩(wěn)定的物資，應(yīng)進行全檢；對于一般性物資，可根據(jù)實際情況進行抽檢。檢驗報告：質(zhì)量檢驗完成后，質(zhì)量檢驗部門應(yīng)出具《質(zhì)量檢驗報告》，明確采購物資是否符合質(zhì)量標準。如檢驗不合格，應(yīng)在報告中注明不合格項目及原因，并提出處理建議。4.驗收結(jié)果處理合格處理：經(jīng)數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收均合格的采購物資，倉儲部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)，將物資存入相應(yīng)的倉庫，并更新庫存臺賬。不合格處理：對于驗收不合格的采購物資，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取補貨、換貨、退貨等措施。如因供應(yīng)商原因?qū)е买炇詹缓细?，給公司造成損失的，采購部門應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商的違約責任。存貨存儲管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉庫分區(qū)：根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，對倉庫進行合理分區(qū)，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。每個區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標識牌，便于物資的存放和管理。貨位規(guī)劃：在每個倉庫分區(qū)內(nèi)，根據(jù)物資的出入庫頻率、存儲條件等因素，規(guī)劃貨位。貨位應(yīng)編號管理，確保物資存放有序，便于查找和盤點。2.存貨入庫入庫通知：倉儲部門在收到采購部門提交的《存貨驗收單》后，應(yīng)根據(jù)驗收結(jié)果安排存貨入庫。如驗收合格，倉儲部門應(yīng)向采購部門發(fā)出《入庫通知》，告知采購物資已具備入庫條件。入庫操作：采購部門根據(jù)《入庫通知》，組織物資入庫。入庫時，倉儲部門驗收人員應(yīng)再次核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息，確保與《存貨驗收單》一致。核對無誤后，將物資存入指定的貨位，并更新庫存臺賬。3.存貨存儲存儲條件：根據(jù)存貨的特性，提供適宜的存儲條件，如溫度、濕度、通風、防潮、防蟲等。對于易受潮、易變質(zhì)的物資，應(yīng)采取相應(yīng)的防護措施，如密封包裝、放置干燥劑等。庫存盤點：定期（每月/每季度）對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放位置等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。庫存安全：加強倉庫的安全管理，設(shè)置必要的安全設(shè)施，如消防器材、防盜設(shè)備等。嚴禁無關(guān)人員進入倉庫，確保存貨的安全。4.存貨出庫出庫申請：生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫《存貨出庫申請單》，注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交給倉儲部門。出庫審批：倉儲部門收到《存貨出庫申請單》后，應(yīng)審核申請的合理性和必要性。對于涉及重要物資或大額物資的出庫申請，應(yīng)提交給相關(guān)部門負責人進行審批。出庫操作：經(jīng)審批通過后，倉儲部門根據(jù)《存貨出庫申請單》組織物資出庫。出庫時，應(yīng)核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，確保與申請單一致。核對無誤后，辦理出庫手續(xù)，并更新庫存臺賬。存貨盤點管理1.盤點計劃制定盤點周期：公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，原則上每年至少進行一次全面盤點。對于價值較高、流動性較大的存貨，可適當增加盤點次數(shù)。盤點范圍：盤點范圍應(yīng)包括公司內(nèi)所有倉庫的存貨，以及在途物資、委托加工物資等。盤點人員安排：成立盤點小組，負責具體的盤點工作。盤點小組應(yīng)由倉儲部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員組成，明確各成員的職責分工。2.盤點準備工作資料收集：財務(wù)部門應(yīng)提供存貨的明細賬、總賬等相關(guān)資料，倉儲部門應(yīng)提供庫存臺賬、出入庫記錄等資料，以便盤點人員進行核對。盤點工具準備：準備好盤點所需的工具，如盤點表、計算器、卡尺、磅秤等。倉庫清理：在盤點前，應(yīng)對倉庫進行清理，確保物資擺放整齊，便于盤點。同時，應(yīng)核對物資的標識牌，確保標識清晰準確。3.盤點實施實地盤點：盤點人員按照分工，對倉庫內(nèi)的存貨進行實地清點。清點時，應(yīng)注意物資的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等信息，并如實記錄在盤點表上。賬實核對：盤點結(jié)束后，將盤點表上的存貨數(shù)量與庫存臺賬、明細賬等進行核對，找出賬實差異。對于賬實差異，應(yīng)及時查明原因，并進行記錄。4.盤點結(jié)果處理差異分析：財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)對盤點結(jié)果進行分析，查找賬實差異的原因。差異原因可能包括收發(fā)計量錯誤、存貨毀損、被盜、記賬錯誤等。調(diào)整賬務(wù)：根據(jù)盤點結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整存貨的賬面價值，確保賬實相符。對于因收發(fā)計量錯誤、記賬錯誤等原因?qū)е碌馁~實差異，應(yīng)進行相應(yīng)的會計調(diào)整；對于因存貨毀損、被盜等原因?qū)е碌馁~實差異，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理?？偨Y(jié)報告：盤點工作結(jié)束后，盤點小組應(yīng)編寫盤點報告，總結(jié)盤點工作的情況，分析賬實差異的原因及處理結(jié)果，并提出改進建議。盤點報告應(yīng)提交給公司管理層，作為決策參考依據(jù)。存貨核算與財務(wù)處理1.存貨核算方法先進先出法：按照先購入的存貨先發(fā)出的原則進行核算，發(fā)出存貨的成本按最先購入存貨的成本計價。加權(quán)平均法：以本月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除本月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算本月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本。個別計價法：逐一辨認各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本計算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點和管理要求，選擇合適的存貨核算方法，并保持核算方法的一致性。2.存貨賬務(wù)處理采購入庫：根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。生產(chǎn)領(lǐng)用：根據(jù)領(lǐng)料單等憑證，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”等科目。銷售出庫：根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等憑證，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。存貨盤盈盤虧：存貨盤盈時，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。存貨盤虧時，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目；屬于應(yīng)由責任人賠償