工業(yè)應(yīng)收款管理制度

工業(yè)應(yīng)收款管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司工業(yè)應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的回收流程，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及工業(yè)產(chǎn)品銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款；跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算、監(jiān)控和分析；定期向銷售部門提供應(yīng)收款賬齡分析表等相關(guān)信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作；對(duì)應(yīng)收款壞賬進(jìn)行審核和處理。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性；對(duì)應(yīng)收款催收過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見和支持；協(xié)助處理應(yīng)收款壞賬的法律訴訟等相關(guān)事宜。二、應(yīng)收款的管理原則1.風(fēng)險(xiǎn)控制原則在銷售業(yè)務(wù)開展過程中，充分評(píng)估客戶的信用狀況和支付能力，將應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。2.合同約束原則銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限等關(guān)鍵條款，確保公司權(quán)益得到有效保障。3.及時(shí)催收原則銷售部門應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)催收應(yīng)收款，避免逾期賬款的產(chǎn)生。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)加大催收力度，采取有效措施盡快收回款項(xiàng)。4.責(zé)任追究原則對(duì)應(yīng)收款管理不善導(dǎo)致公司損失的相關(guān)責(zé)任人，按照公司規(guī)定追究其責(zé)任。三、客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等?？梢酝ㄟ^多種渠道獲取客戶信用信息，如查閱客戶的工商登記資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用評(píng)級(jí)報(bào)告，咨詢行業(yè)協(xié)會(huì)、其他合作企業(yè)等，必要時(shí)可委托專業(yè)的信用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查。2.信用評(píng)估銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、盈利能力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、信用記錄等。信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定客戶的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）、D級(jí)（信用極差）。3.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級(jí)，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶賒購(gòu)產(chǎn)品的最高限額。信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、合作歷史等因素。對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可適當(dāng)提高信用額度；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)嚴(yán)格控制信用額度，甚至不予賒銷。4.信用額度調(diào)整定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整客戶的信用額度。如客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題或信用記錄不良等，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度。當(dāng)客戶的訂單金額超過其信用額度時(shí)，銷售部門應(yīng)要求客戶提前付款或提供額外的擔(dān)保措施，否則不得發(fā)貨。5.信用檔案建立銷售部門應(yīng)建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用調(diào)查情況、信用評(píng)估結(jié)果、信用額度設(shè)定及調(diào)整情況、付款記錄等信息。信用檔案應(yīng)妥善保管，以便隨時(shí)查閱和跟蹤客戶信用狀況的變化。四、銷售合同管理1.合同簽訂銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、交貨地點(diǎn)、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。銷售部門在簽訂合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核付款方式、付款期限等條款是否符合公司資金管理要求；法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同條款的合法性和有效性。經(jīng)審核通過后的合同，由銷售部門與客戶簽訂，并加蓋公司合同專用章。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門應(yīng)按照合同約定的交貨時(shí)間和交貨方式組織生產(chǎn)和發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知客戶。定期跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期付款的跡象或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)措施確保合同順利履行。3.合同變更管理如因客戶需求變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商一致，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、變更后的付款方式和付款期限等條款，并按照合同簽訂流程進(jìn)行審核和簽訂。4.合同歸檔管理銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同原件及相關(guān)附件歸檔保存。合同檔案應(yīng)按照年度、客戶名稱等分類整理，便于查閱和管理。合同檔案的保管期限應(yīng)符合公司檔案管理規(guī)定，一般為[X]年。五、應(yīng)收款的核算與監(jiān)控1.應(yīng)收款核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行準(zhǔn)確核算。應(yīng)收款的核算內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等原始資料，及時(shí)記錄應(yīng)收款的發(fā)生、收回及核銷情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收款賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。賬齡分析表應(yīng)按客戶名稱、賬齡區(qū)間等進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，直觀反映應(yīng)收款的逾期情況。通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，為銷售部門制定催收策略提供依據(jù)。3.應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定設(shè)定應(yīng)收款監(jiān)控指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢及管理效率的高低；逾期賬款率反映逾期賬款占應(yīng)收款總額的比例；壞賬率反映預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失占應(yīng)收款總額的比例。定期對(duì)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)估，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，及時(shí)查找原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。4.應(yīng)收款預(yù)警機(jī)制建立應(yīng)收款預(yù)警機(jī)制，根據(jù)設(shè)定的監(jiān)控指標(biāo)閾值，對(duì)接近或超過閾值的情況進(jìn)行預(yù)警。如當(dāng)逾期賬款率超過[X]%或壞賬率超過[X]%時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)。預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，共同分析原因，制定應(yīng)對(duì)措施，加大催收力度，控制應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)。六、應(yīng)收款的催收管理1.催收流程當(dāng)應(yīng)收款到達(dá)付款期限時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，提醒客戶付款?？赏ㄟ^電話、郵件、傳真等方式向客戶發(fā)送付款通知。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)。催收方式可包括上門催收、發(fā)函催收、律師函催收、訴訟催收等。在催收過程中，銷售部門應(yīng)及時(shí)將催收情況反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款的催收進(jìn)度進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.催收責(zé)任人應(yīng)收款催收工作實(shí)行責(zé)任人制度，銷售部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體客戶的應(yīng)收款催收工作。催收責(zé)任人應(yīng)定期向銷售部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)催收進(jìn)展情況。對(duì)于金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)或催收難度較大的應(yīng)收款，可成立專門的催收小組進(jìn)行催收，明確小組成員的職責(zé)分工，共同制定催收方案并組織實(shí)施。3.催收記錄與報(bào)告催收責(zé)任人應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄與客戶溝通的時(shí)間、方式、內(nèi)容以及客戶的反饋意見等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，作為催收工作的重要依據(jù)。定期撰寫應(yīng)收款催收?qǐng)?bào)告，總結(jié)催收工作進(jìn)展情況、存在的問題及下一步工作計(jì)劃。催收?qǐng)?bào)告應(yīng)提交給銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。4.催收效果評(píng)估定期對(duì)應(yīng)收款催收效果進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估指標(biāo)可包括逾期賬款回收率、催收成本等。逾期賬款回收率反映催收工作實(shí)際收回逾期賬款的比例；催收成本反映為催收應(yīng)收款所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。根據(jù)催收效果評(píng)估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整催收策略和方法，提高催收工作效率和效果。七、應(yīng)收款壞賬管理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應(yīng)收款；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款；因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款。2.壞賬申報(bào)與審批銷售部門或財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款后，應(yīng)及時(shí)填寫壞賬申報(bào)審批表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提交相關(guān)證明材料。壞賬申報(bào)審批表經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)政策，對(duì)壞賬申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行審批。3.壞賬處理經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的壞賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期損益。已確認(rèn)的壞賬應(yīng)建立備查賬簿，繼續(xù)保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償。4.壞賬核銷后的管理定期對(duì)已核銷的壞賬進(jìn)行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有新的還款跡象或其他有利于收回已核銷壞賬的情況，應(yīng)及時(shí)與債務(wù)人聯(lián)系，協(xié)商收回已核銷壞賬的事宜。已核銷壞賬收回后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加公司當(dāng)期收益。八、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)設(shè)定應(yīng)收款管理相關(guān)考核指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率、應(yīng)收款回收率等，對(duì)銷售部門和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核。根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，確定各項(xiàng)考核指標(biāo)的目標(biāo)值和權(quán)重。2.考核周期應(yīng)收款管理考核周期為年度。每年末對(duì)銷售部門和相關(guān)責(zé)任人的應(yīng)收款管理工作進(jìn)行全面考核。3.獎(jiǎng)勵(lì)措施對(duì)于在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)突出的銷售部門和相關(guān)責(zé)任人，給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)考核指標(biāo)完成情況和公司實(shí)際情況制定。如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較目標(biāo)值提高[X]%以上，給予銷售部門負(fù)責(zé)人[X]元獎(jiǎng)金，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表