鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款管理制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款的管理，規(guī)范往來款項的核算與結算，提高資金使用效益，防范財務風險，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位及所屬村級組織在經(jīng)濟活動中發(fā)生的各種應收、應付、暫收、暫付等往來款項的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則往來款的管理必須嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，確保各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.真實準確原則往來款項的核算要真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，不得弄虛作假。3.及時清理原則對往來款項要及時進行清理結算，避免長期掛賬，提高資金使用效率。4.責任明確原則明確各部門、各單位及相關人員在往來款管理中的職責，做到責任到人。二、往來款的分類及核算（一）應收款項1.定義應收款項是指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)在經(jīng)濟活動中形成的，應向其他單位或個人收取的各種款項，包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。2.核算要求應收賬款應按照債務人進行明細核算，及時登記每筆應收賬款的發(fā)生時間、金額、賬齡等信息。應收票據(jù)應按照票據(jù)種類、出票人、票面金額、到期日等進行明細核算。預付賬款應按照供應單位或個人進行明細核算，記錄預付賬款的支付時間、金額、用途等。其他應收款應按照款項性質(zhì)和個人進行明細核算，如職工借款、備用金、押金等。（二）應付款項1.定義應付款項是指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)在經(jīng)濟活動中形成的，應向其他單位或個人支付的各種款項，包括應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、其他應付款等。2.核算要求應付賬款應按照債權人進行明細核算，記錄應付賬款的發(fā)生時間、金額、賬齡等信息。應付票據(jù)應按照票據(jù)種類、收款人、票面金額、到期日等進行明細核算。預收賬款應按照購貨單位或個人進行明細核算，記錄預收賬款的收取時間、金額、用途等。其他應付款應按照款項性質(zhì)和個人進行明細核算，如應付租金、應付水電費、應付職工薪酬等。（三）暫收暫付款項1.定義暫收暫付款項是指本鄉(xiāng)鎮(zhèn)在經(jīng)濟活動中臨時發(fā)生的，與其他單位或個人之間的應收、應付性質(zhì)的款項，包括暫收款、暫付款等。2.核算要求暫收款應按照款項來源和性質(zhì)進行明細核算，如收到的押金、保證金、代收款項等。暫付款應按照款項用途和個人進行明細核算，如出差借款、采購借款等。三、往來款的審批與控制（一）審批流程1.業(yè)務發(fā)生部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，填寫相關的往來款審批單，詳細說明往來款的性質(zhì)、金額、用途、預計結算時間等信息。2.部門負責人對往來款審批單進行審核，簽署意見后報分管領導審批。3.分管領導根據(jù)審批權限進行審批，對于重大往來款項，需報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批。4.財務部門根據(jù)審批后的往來款審批單進行賬務處理，并對往來款項的支付進行審核和監(jiān)督。（二）控制措施1.建立健全往來款臺賬制度，定期對往來款項進行清理核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.加強對往來款項的賬齡分析，對于賬齡較長的往來款項，及時查明原因，采取有效措施進行清理。3.嚴格控制往來款項的規(guī)模和期限，避免不合理的資金占用，提高資金使用效率。4.加強對往來款項結算憑證的管理，確保憑證的真實性、完整性和合法性。四、往來款的清理與結算（一）清理原則1.定期清理原則財務部門應定期對往來款項進行清理，原則上每季度至少清理一次。2.重點清理原則對于金額較大、賬齡較長、涉及糾紛的往來款項，應作為重點清理對象，加大清理力度。3.責任追究原則對于因工作失誤或故意造成往來款項長期掛賬、無法收回或無法支付的，要追究相關人員的責任。（二）結算方式1.現(xiàn)金結算對于金額較小、結算頻繁的往來款項，可以采用現(xiàn)金結算方式。2.銀行轉(zhuǎn)賬結算對于金額較大、結算金額較為固定的往來款項，應采用銀行轉(zhuǎn)賬結算方式，確保資金安全。3.票據(jù)結算對于符合票據(jù)結算條件的往來款項，可以采用票據(jù)結算方式，如支票、匯票、本票等。（三）清理結算流程1.財務部門根據(jù)往來款臺賬，篩選出需要清理結算的往來款項，編制往來款清理結算清單。2.將往來款清理結算清單發(fā)送給相關業(yè)務部門和責任人，要求其在規(guī)定時間內(nèi)核實情況，并提出處理意見。3.業(yè)務部門和責任人根據(jù)核實情況，與對方單位或個人進行溝通協(xié)商，達成一致意見后，填寫往來款結算單，辦理結算手續(xù)。4.財務部門對往來款結算單進行審核，審核無誤后進行賬務處理，核銷相應的往來款項。五、往來款的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對往來款項進行自查，檢查往來款項的核算是否準確、審批手續(xù)是否齊全、清理結算是否及時等。2.審計部門應定期對往來款項進行審計，重點檢查往來款項的真實性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受上級財政部門、審計部門等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關資料和信息。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開往來款項的管理情況，接受群眾的監(jiān)督和建議。六、往來款的風險防范（一）信用風險1.建立客戶信用評估制度，對往來客戶的信用狀況進行評估，根據(jù)信用等級確定信用額度和結算方式。2.加強對往來客戶的信用跟蹤管理，及時掌握客戶的經(jīng)營狀況和財務狀況，發(fā)現(xiàn)信用風險及時采取措施防范。（二）法律風險1.加強對往來款項相關法律法規(guī)的學習和宣傳，提高法律意識，確保往來款項的管理合法合規(guī)。2.在簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議時，要明確雙方的權利義務和違約責任，避免因合同糾紛導致往來款項無法收回或無法支付。（三）財務風險1.合理控制往來款項的規(guī)模和期限，避免因往來款項過多或期