幼兒園會(huì)計(jì)管理制度

幼兒園會(huì)計(jì)管理制度總則目的為加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保幼兒園財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，保障幼兒園各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況，制定本管理制度。適用范圍本制度適用于幼兒園內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的部門、崗位及人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)幼兒園可持續(xù)發(fā)展。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和管理幼兒園的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為幼兒園管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)幼兒園的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量報(bào)表。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)年度本幼兒園會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽名或蓋章。會(huì)計(jì)賬簿1.幼兒園應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期結(jié)賬，每月終了應(yīng)進(jìn)行月結(jié)，年度終了應(yīng)進(jìn)行年結(jié)。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣，同時(shí)在下面劃通欄單紅線或雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，同時(shí)在下面劃通欄雙紅線。財(cái)務(wù)報(bào)表1.幼兒園應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映幼兒園在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況；收入支出表應(yīng)反映幼兒園在一定會(huì)計(jì)期間的收入、支出及結(jié)余情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映幼兒園在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽名并蓋章后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)收支管理收入管理1.幼兒園收入包括學(xué)費(fèi)收入、保育費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法取得，并及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示，接受家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。3.收取學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、伙食費(fèi)等應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，并及時(shí)開(kāi)具給繳費(fèi)人。票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。支出管理1.幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量力而行的原則，合理安排各項(xiàng)支出。2.支出審批程序：一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)會(huì)計(jì)審核，最后由園長(zhǎng)審批。重大支出：超過(guò)一定金額的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.支出報(bào)銷時(shí)，原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且使用期限超過(guò)兩年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)的折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)同時(shí)核銷固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.確保幼兒園資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。4.保證國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。如會(huì)計(jì)與出納不得由同一人兼任，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.授權(quán)批準(zhǔn)：建立健全授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員的職責(zé)、權(quán)限和審批程序。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.財(cái)產(chǎn)清查：定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)明確清查范圍、期限和組織程序，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。5.內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算等情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正。2.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查自糾工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況，積極配合相關(guān)部門的工作。2.定期向社會(huì)公布幼兒園財(cái)務(wù)狀況和收支情況，接受家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)碼等，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)整理歸檔，按照賬簿種類依次排列，編定頁(yè)碼，并加具封面、封底，裝訂成冊(cè)。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度和月份分別整理，加蓋單位公章和相關(guān)人員印章后歸檔。檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)格遵守檔案查閱、借閱制度