貴州食品工程職業(yè)學(xué)院《舞弊審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共1頁(yè)貴州食品工程職業(yè)學(xué)院

《舞弊審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)活動(dòng)后，審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。在審查并購(gòu)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.并購(gòu)成本的計(jì)量是否準(zhǔn)確B.被并購(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估是否合理C.商譽(yù)的確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸?zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈(zèng)支出過(guò)大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會(huì)形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈(zèng)活動(dòng)D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失3、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤(rùn)分配時(shí)，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤(rùn)用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導(dǎo)致利潤(rùn)分配方案無(wú)法通過(guò)C.公司管理層為了個(gè)人利益，擅自改變利潤(rùn)分配方案D.公司本年度凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，不具備利潤(rùn)分配的條件4、審計(jì)抽樣方法在審計(jì)中經(jīng)常被使用。對(duì)于一個(gè)總體規(guī)模較大、誤差容忍度較低的審計(jì)項(xiàng)目，以下哪種抽樣方法可能是最合適的？（）A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣5、在對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要采用一定的審計(jì)程序。以下關(guān)于存貨審計(jì)程序的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計(jì)的必要程序，如果由于特殊原因無(wú)法監(jiān)盤，可以通過(guò)審查存貨的收發(fā)記錄來(lái)替代B.存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在審計(jì)過(guò)程中就不能改變，否則會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性C.審計(jì)人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對(duì)于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進(jìn)行審查D.存貨的盤點(diǎn)工作應(yīng)由審計(jì)人員親自進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性6、審計(jì)人員在審查企業(yè)的工資費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時(shí)期增長(zhǎng)較快。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致人工成本增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調(diào)，導(dǎo)致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和住房補(bǔ)貼D.以上都是7、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的審計(jì)處理，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合法性和合理性，以及變更的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以充分披露C.會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理，如果被審計(jì)單位采用了未來(lái)適用法，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求其進(jìn)行調(diào)整D.只要被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行了披露，審計(jì)人員就無(wú)需進(jìn)一步關(guān)注其影響8、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，投資收益的金額波動(dòng)較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.分析投資項(xiàng)目的具體情況，判斷收益波動(dòng)的合理性B.檢查投資收益的計(jì)算過(guò)程，是否存在錯(cuò)誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果對(duì)投資收益的影響D.以上都是9、在審計(jì)被審計(jì)單位的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問(wèn)題？（）A.研發(fā)項(xiàng)目具有明確的商業(yè)可行性，且未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動(dòng)已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定10、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要起點(diǎn)，它為整個(gè)審計(jì)過(guò)程提供了指導(dǎo)和框架。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮諸多因素。以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的描述，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)計(jì)劃包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃?？傮w審計(jì)策略確定審計(jì)的范圍、時(shí)間安排和方向，具體審計(jì)計(jì)劃則詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境以及被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)具有靈活性，能夠根據(jù)審計(jì)過(guò)程中獲取的新信息和變化的情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，但調(diào)整審計(jì)計(jì)劃無(wú)需經(jīng)過(guò)審批程序D.重要性水平的確定是審計(jì)計(jì)劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取更多的審計(jì)證據(jù)11、在審計(jì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性B.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)主管人員審核D.審計(jì)人員可以通過(guò)重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性12、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過(guò)合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過(guò)多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額13、一家企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在過(guò)去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫(kù)存積壓B.企業(yè)采購(gòu)了大量高價(jià)原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了存貨儲(chǔ)備14、在審計(jì)所得稅會(huì)計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)審計(jì)的描述，不正確的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)暫時(shí)性差異的識(shí)別和計(jì)算是否正確，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)是否合理B.對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估其可實(shí)現(xiàn)性，判斷未來(lái)是否有足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣C.所得稅費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)基于當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的綜合影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其計(jì)算過(guò)程是否準(zhǔn)確D.所得稅會(huì)計(jì)政策的變更通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需關(guān)注其變更的合理性和披露是否充分15、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)師需要對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤。假設(shè)一家制造企業(yè)的存貨種類繁多，存放地點(diǎn)分散，以下哪種監(jiān)盤方法可能是最不可靠的？（）A.對(duì)重要的存貨項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)抽查，并記錄抽查結(jié)果B.提前通知被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤的時(shí)間和范圍，要求其做好準(zhǔn)備C.觀察存貨的存放環(huán)境和保管情況，檢查存貨的標(biāo)識(shí)和標(biāo)簽D.利用專家的工作，對(duì)特殊類型的存貨進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)盤16、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注其是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)？（）A.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額方面存在顯著不同B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值相比是重大的C.非貨幣性資產(chǎn)交換是為了滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提高資產(chǎn)的使用效率D.非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且交換價(jià)格明顯不公允17、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長(zhǎng)期掛賬。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分D.以上都是18、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未決訴訟。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.向管理層了解訴訟的詳細(xì)情況和可能的結(jié)果B.評(píng)估未決訴訟對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.考慮在審計(jì)報(bào)告中披露未決訴訟的相關(guān)信息D.以上都是19、在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告。以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，哪一項(xiàng)描述是不正確的？（）A.無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映B.保留意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見的審計(jì)報(bào)告表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能實(shí)現(xiàn)公允反映D.無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員由于審計(jì)范圍受到限制，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，等同于否定意見20、在審計(jì)一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對(duì)單一，政府對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼政策也在調(diào)整。同時(shí)，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)對(duì)自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.關(guān)注政府補(bǔ)貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略D.綜合考慮以上因素，同時(shí)評(píng)估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿Χ?、?jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的碳排放配額交易的會(huì)計(jì)處理和披露進(jìn)行審計(jì)。包括交易的目的、計(jì)量基礎(chǔ)和環(huán)境責(zé)任的體現(xiàn)。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的或有負(fù)債的披露進(jìn)行審計(jì)，確保充分且恰當(dāng)。3、（本題5分）全面剖析貨幣資金審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。闡述貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。4、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的大數(shù)據(jù)應(yīng)用和數(shù)據(jù)分析對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。包括數(shù)據(jù)質(zhì)量、算法合理性和內(nèi)部控制。5、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。包括稅務(wù)政策的遵循、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)時(shí)，采用的盤點(diǎn)方法不夠科學(xué)，導(dǎo)致庫(kù)存數(shù)量和價(jià)值的準(zhǔn)確性存疑。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的成本核算和生產(chǎn)計(jì)劃安排。請(qǐng)分析庫(kù)存盤點(diǎn)方法不當(dāng)?shù)挠绊?，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和建議企業(yè)改進(jìn)盤點(diǎn)方法。2、（本題5分）一家高新技術(shù)企業(yè)獲得了政府的研發(fā)補(bǔ)貼，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)補(bǔ)貼的核算和披露不符合相關(guān)規(guī)定。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將部分補(bǔ)貼用于非研發(fā)項(xiàng)目，且未在報(bào)表中明確說(shuō)明。請(qǐng)分析政府補(bǔ)貼核算不規(guī)范的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范政府補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理。3、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)支出在過(guò)去幾年中持續(xù)增加，但研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和經(jīng)濟(jì)效益并不明顯。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司對(duì)于研發(fā)項(xiàng)目的管理和核算存在混亂，部分研發(fā)費(fèi)用的列支缺乏合理依據(jù)。請(qǐng)分析可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)方法。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家房地產(chǎn)企業(yè)的銷售合同和收款記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分客戶的首付款支付比例低于政策要求。請(qǐng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。5、（本題5分）某公司在年度內(nèi)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，但對(duì)外包機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)不夠到位。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些方面？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并闡述審計(jì)人員的職責(zé)。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、