南昌航空大學科技學院《審計學原理》2023-2024學年第一學期期末試卷

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2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的預計負債時，以下關于預計負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查被審計單位是否存在未確認的預計負債，如未決訴訟、產(chǎn)品質量保證等B.預計負債的金額應當根據(jù)最佳估計數(shù)確定，如果估計不準確，可能存在錯報C.預計負債的確認條件應當符合會計準則的規(guī)定，審計人員需要審查相關證據(jù)D.預計負債一旦確認，就不能進行調整2、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內部控制缺陷。以下關于內部控制缺陷的描述中，哪一項是準確的？（）A.內部控制缺陷只有在導致財務報表重大錯報時才需要被關注和報告B.輕微的內部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應當對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行評估，確定其嚴重程度，并向管理層和治理層報告D.內部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計單位的內部控制完全失效3、某企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這一情況，審計人員在審計時應重點關注以下哪個方面？（）A.變更是否經(jīng)過了適當?shù)膶徟绦颍以谪攧請蟊砀阶⒅羞M行了充分披露B.新的折舊計提方法是否能夠提高企業(yè)的資產(chǎn)價值C.變更后的折舊計提方法是否比原來的方法更簡單易操作D.固定資產(chǎn)的使用年限是否因為變更而延長4、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業(yè)務進行審計。以下關于投資業(yè)務審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關注投資的風險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權證書，無需進行減值測試C.審計人員應當審查投資業(yè)務的內部控制是否健全，投資的計價和核算是否準確，以及投資收益的確認是否合規(guī)D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關注其盈利能力5、在審計報告日后，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)需要修改審計報告的情況。以下關于審計報告日后事項的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計報告日后事項包括資產(chǎn)負債表日后調整事項和資產(chǎn)負債表日后非調整事項B.對于資產(chǎn)負債表日后調整事項，注冊會計師應當調整財務報表，并在審計報告中增加強調事項段予以說明C.對于資產(chǎn)負債表日后非調整事項，注冊會計師應當在審計報告中增加其他事項段予以說明D.如果注冊會計師在審計報告日后獲取了新的審計證據(jù)，可能需要修改審計報告6、審計人員在對被審計單位的應收賬款進行函證時，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴大函證的范圍，增加函證的數(shù)量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進行核實7、在審計風險模型中，審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。假設您負責對一家大型電商企業(yè)的年度財務報表進行審計，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務增長迅速但內部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風險，通過完善企業(yè)內部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯報C.同時降低重大錯報風險和檢查風險，平均分配資源和精力D.忽略審計風險，按照常規(guī)審計程序進行審計8、審計抽樣是審計中常用的一種技術方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質量。以下關于審計抽樣的相關描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規(guī)模精確地控制風險；非統(tǒng)計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業(yè)判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠對總體得出準確無誤的結論，無需考慮其他審計程序9、在審計報告的類型中，以下關于保留意見審計報告的描述，哪一項是準確的？（）A.保留意見審計報告意味著被審計單位的財務報表整體不可信B.發(fā)表保留意見是因為審計范圍受到了嚴重限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.保留意見審計報告應當在意見段中明確說明保留的事項及其影響D.被審計單位只要對審計人員提出的問題進行了部分整改，就應當發(fā)表保留意見審計報告10、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質量和計價，審計人員無需關注11、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金流量表中投資活動現(xiàn)金流出主要是購買固定資產(chǎn)。以下哪種情況需要進一步審查？（）A.購買的固定資產(chǎn)與公司的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略相符B.固定資產(chǎn)的采購價格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產(chǎn)的采購缺乏充分的可行性研究和審批手續(xù)D.公司有足夠的資金支付固定資產(chǎn)采購款，不存在資金壓力12、在審計一家公司的長期投資時，審計師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計程序最有助于確定長期投資是否減值？（）A.對被投資企業(yè)進行實地考察和調研B.分析被投資企業(yè)的財務報表和經(jīng)營數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場價值D.以上程序都有助于確定長期投資是否減值13、在審計過程中，審計證據(jù)的充分性和適當性是至關重要的。假設一家公司被懷疑存在財務舞弊行為，審計師在收集證據(jù)時，以下哪種情況最可能導致審計證據(jù)不充分？（）A.僅依賴內部生成的文件和記錄，而未獲取外部獨立來源的證據(jù)B.對關鍵交易和事項進行了詳細的詢問、觀察和檢查，并獲取了相關文件C.對異常的財務數(shù)據(jù)進行了深入分析，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)進行了比較D.對公司的內部控制制度進行了評估，并測試了其有效性14、在審計被審計單位的利潤分配項目時，以下關于未分配利潤的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查未分配利潤的期初余額是否正確，是否與上期審計報告相符B.對于利潤分配的順序和比例，審計人員需要審查被審計單位是否符合公司法和公司章程的規(guī)定C.未分配利潤的期末余額應當根據(jù)凈利潤和利潤分配的情況計算確定，如果計算錯誤，可能存在錯報D.未分配利潤的用途不受限制，被審計單位可以自由支配15、審計人員在對企業(yè)的銷售費用進行審計時，可能會發(fā)現(xiàn)以下哪種情況是不合理的？（）A.銷售費用的增長幅度遠遠超過銷售收入的增長幅度B.銷售費用的明細項目與企業(yè)的銷售策略不相符C.銷售費用在不同地區(qū)的分布不均衡，且無法合理解釋D.以上都是16、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內大幅上升。經(jīng)過進一步調查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產(chǎn)工藝改進導致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤17、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當?shù)?？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務性質來確定，同時要考慮財務報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應相對較低D.重要性水平只與財務報表中的金額有關，與披露事項無關18、審計人員在對某公司的現(xiàn)金流量表進行審計時，需要重點關注以下哪些方面？（）A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的真實性和合理性B.投資活動現(xiàn)金流量與公司的投資策略是否相符C.籌資活動現(xiàn)金流量的來源和用途是否合規(guī)D.以上都是19、在對一家金融機構進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務的風險評估模型存在缺陷。這可能會引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準確計算貸款損失準備金，影響利潤核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機構的聲譽D.以上都是20、審計人員在審查企業(yè)的無形資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)其攤銷年限的確定存在爭議。以下哪種因素最應該被考慮來確定無形資產(chǎn)的攤銷年限？（）A.無形資產(chǎn)的法定使用年限B.無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的預期期限C.同行業(yè)類似無形資產(chǎn)的攤銷年限D.企業(yè)管理層的主觀判斷21、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其金額在過去幾年中持續(xù)增長?？赡艿脑虬哟笱邪l(fā)投入以提升競爭力、將其他費用錯誤歸類為研發(fā)費用、為滿足高新技術企業(yè)認定標準而虛增研發(fā)費用或者研發(fā)項目的復雜性增加導致費用上升等。以下哪種情況最需要引起審計人員的關注？（）A.企業(yè)為了在市場競爭中保持優(yōu)勢，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無關的費用計入了研發(fā)費用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費用D.研發(fā)項目的難度和復雜度提高，需要更多的資金投入22、審計人員在對企業(yè)的存貨進行盤點時，發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量與賬面記錄存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.存貨被盜或丟失B.存貨收發(fā)計量錯誤C.存貨積壓導致變質損毀D.以上都是23、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計風險進行評估。以下關于審計風險評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計風險評估是一次性的工作，在審計開始時完成即可B.審計風險評估只需要考慮被審計單位的財務狀況，無需考慮其經(jīng)營環(huán)境和內部控制C.審計人員應當運用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計風險，并根據(jù)評估結果調整審計計劃和審計程序D.審計風險評估的結果對審計報告的類型沒有影響24、審計人員在對被審計單位的在建工程進行審計時，發(fā)現(xiàn)其長期掛賬未結轉固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結轉固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關手續(xù)不全，無法結轉C.公司為了調節(jié)利潤，故意不結轉固定資產(chǎn)，以減少折舊費用D.財務人員疏忽，未及時進行結轉處理25、在對被審計單位的采購與付款循環(huán)進行審計時，以下關于采購業(yè)務審計的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計人員只需關注采購合同的簽訂和執(zhí)行，無需審查供應商的選擇和評價B.檢查采購發(fā)票、入庫單和付款憑證，就可以確認采購業(yè)務的真實性和準確性C.被審計單位的采購預算對采購業(yè)務審計沒有參考價值D.審計人員應當審查采購業(yè)務的內部控制是否健全有效，采購交易是否經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?，以及采購成本的核算是否準確26、一家企業(yè)的財務報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關注被投資企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是27、審計人員在審查企業(yè)的成本核算時，發(fā)現(xiàn)直接人工成本的分配存在問題。以下哪種情況最有可能導致直接人工成本分配不準確？（）A.生產(chǎn)工人的工時記錄不完整B.不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝差異大，人工成本難以合理分配C.企業(yè)采用了不合理的人工成本分配方法D.以上都是28、在對企業(yè)的貨幣資金進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.未達賬項的存在B.企業(yè)存在賬外資金C.銀行記賬錯誤D.以上都有可能29、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在或有事項。以下關于或有事項審計的說法，哪一項是正確的？（）A.或有事項通常對財務報表影響不大，不需要重點審計B.只要被審計單位未在財務報表中披露或有事項，就一定存在重大錯報C.注冊會計師應當向管理層詢問或有事項的情況，獲取相關的文件和證據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，確定是否需要在財務報表中披露或在審計報告中提及D.對于極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有事項，注冊會計師不需要關注30、某公司的財務報表顯示其銷售收入在一年內增長了30%，但同時應收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認收入、放寬信用政策以促進銷售、銷售業(yè)務真實增長但收款周期延長或者虛構銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達到業(yè)績目標，提前確認了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導致更多客戶延遲付款，應收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務確實實現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構了一些銷售交易，以美化財務報表二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細探討審計溝通的重要性、技巧和方法。分析在審計過程中，審計人員如何與被審計單位管理層、治理層和內部員工進行有效的溝通，獲取審計證據(jù)，解決審計分歧。2、（本題5分）全面論述財務報表審計中對存貨跌價準備的審計程序和重點，分析存貨跌價跡象的判斷和跌價準備計提的合理性。3、（本題5分）全面論述財務報表審計中對會計政策變更和會計估計變更的審計關注，分析其合理性和對財務報表的影響。4、（本題5分）論述在審計過程中，如何