企業(yè)改制上市的法律原理及操作要點(diǎn)

企業(yè)改制上市的法律原理及操作要點(diǎn)廣東信達(dá)律師事務(wù)所張炯律師1目錄第一局部企業(yè)改制上市的法律原理一、企業(yè)改制上市的根本內(nèi)容二、改制上市對企業(yè)運(yùn)作產(chǎn)生的法律影響三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟四、設(shè)立股份公司的根本條件及方式五、股份的決策機(jī)制

七、2目錄〔續(xù)〕第二局部企業(yè)改制上市操作法律要點(diǎn)一、發(fā)起人及股東二、出資的主要類型、方式和程序三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么四、董事、監(jiān)事和高級管理人員的選任五、不同類型企業(yè)的批準(zhǔn)程序六、募集資金用途的選擇和要求3第一局部企業(yè)改制上市的法律原理4一、企業(yè)改制上市的根本內(nèi)容5一、企業(yè)改制上市的根本內(nèi)容6一、企業(yè)改制上市的根本內(nèi)容7一、企業(yè)改制上市的根本內(nèi)容8二、改制上市對企業(yè)運(yùn)作產(chǎn)生的法律影響9三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟咨詢對照階段準(zhǔn)備階段改制方案的制訂階段改制方案的組織實(shí)施和修正階段上市輔導(dǎo)及改制事項(xiàng)完善階段申報(bào)文件制作階段10三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟11三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟2、準(zhǔn)備階段企業(yè)內(nèi)部成立專門機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)、董秘、股證事務(wù)代表等聘請相關(guān)中介機(jī)構(gòu)

＊保薦機(jī)構(gòu)－－證券公司＊審計(jì)機(jī)構(gòu)－－會計(jì)師事務(wù)所＊法律咨詢機(jī)構(gòu)－－律師事務(wù)所＊評估機(jī)構(gòu)－－評估師事務(wù)所中介機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查

對企業(yè)的歷史沿革、組織機(jī)構(gòu)、股東及實(shí)際控制人、權(quán)屬狀況、資產(chǎn)狀況、行業(yè)狀況、財(cái)務(wù)狀況、重大債權(quán)債務(wù)、稅務(wù)、產(chǎn)品、質(zhì)量、環(huán)保等諸多方面進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查和分析。12三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟13三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟14三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟15三、企業(yè)改制上市的主要工作步驟6、申報(bào)文件制作階段證券公司－－招股說明書審計(jì)機(jī)構(gòu)－－近三年的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告法律咨詢機(jī)構(gòu)－－法律意見書及律師工作報(bào)告16四、設(shè)立股份的根本條件及方式17四、設(shè)立股份的根本條件及方式2、設(shè)立方式〔1〕發(fā)起設(shè)立方式由發(fā)起人認(rèn)購公司發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司發(fā)起設(shè)立的特殊形式－－有限責(zé)任公司整體變更以經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)折為注冊資本，延續(xù)原有限責(zé)任公司的法人主體資格，將公司類型變更為股份的方式。原有限責(zé)任公司債權(quán)債務(wù)由變更后的股份自然承繼?！?〕募集設(shè)立方式發(fā)起人認(rèn)購公司發(fā)行股份的一局部，其余局部向社會公開募集，如振華科技。因中國證監(jiān)會要求“先改制后發(fā)行〞，所以目前實(shí)踐中已不采用。

18五、股份的決策機(jī)制1、股份的主要組織架構(gòu)股東大會董事會總經(jīng)理監(jiān)事會19五、股份的決策機(jī)制20五、股份的決策機(jī)制2、股東大會〔續(xù)〕股東大會召開﹟股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會，特殊情形應(yīng)當(dāng)在二個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會；﹟召開股東大會，應(yīng)當(dāng)將會議審議的事項(xiàng)于會議召開三十日以前通知各股東。臨時(shí)股東大會不得對通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。股東大會的表決方式﹟股東出席股東大會，所持每一股份有一表決權(quán)。﹟股東大會作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。﹟股東大會對公司合并、分立、修改公司章程或者解散公司作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。21五、股份的決策機(jī)制22五、股份的決策機(jī)制3、董事會〔續(xù)〕董事會的召開方式董事會每年度至少召開二次會議，應(yīng)提前十日通知全體董事。董事會的決策方式董事會會議應(yīng)由二分之一以上的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。董事會決議和董事個(gè)人責(zé)任的關(guān)系董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾說明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。23五、股份的決策機(jī)制24五、股份的決策機(jī)制5、監(jiān)事會監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)，行使以下職權(quán)：﹟檢查公司的財(cái)務(wù)；﹟對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；﹟提議召開臨時(shí)股東大會；﹟公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事列席董事會會議。監(jiān)事會的議事方式和表決程序由公司章程規(guī)定。25第二局部企業(yè)改制上市操作法律要點(diǎn)26一、發(fā)起人及股東27一、發(fā)起人及股東28一、發(fā)起人及股東29一、發(fā)起人及股東30一、發(fā)起人及股東31二、出資的主要類型、方式和程序32二、出資的主要類型、方式和程序33二、出資的主要類型、方式和程序34二、出資的主要類型、方式和程序35二、出資的主要類型、方式和程序36二、出資的主要類型、方式和程序4、以土地使用權(quán)出資應(yīng)注意的事項(xiàng)〔續(xù)二〕企業(yè)改制涉及的集體土地，應(yīng)通過征用程序先轉(zhuǎn)為國有土地，然后再辦理有償使用手續(xù)。例外情況﹟股份公司的經(jīng)營范圍如果包括種植業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，確實(shí)需要使用集體土地的，可以同農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織簽署承包經(jīng)營合同，以承包的方式使用集體土地。﹟農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織使用鄉(xiāng)〔鎮(zhèn)〕土地利用總體規(guī)劃確定的建設(shè)用地興辦企業(yè)或者與其他單位、個(gè)人以土地使用權(quán)入股、聯(lián)營等形式共同舉辦企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)批準(zhǔn)文件，向縣級以上地方人民政府土地行政主管部門提出申請，按照省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限，由縣級以上地方人民政府批準(zhǔn)；其中，涉及占用農(nóng)用地的，依照?土地管理法?第44條的規(guī)定辦理審批手續(xù)。37二、出資的主要類型、方式和程序38三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么39三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么40三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么41三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么42三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么43三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么44三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么45三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么46三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么47三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么6、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼〔續(xù)一〕財(cái)政補(bǔ)貼的會計(jì)處理及對資產(chǎn)的影響﹟如果政府補(bǔ)貼批準(zhǔn)文件明確該補(bǔ)貼僅由公司代管并指定用途，不屬公司全體股東享有，那么該局部政府補(bǔ)貼直接作為負(fù)債處理。﹟如果政府補(bǔ)貼批準(zhǔn)文件明確該補(bǔ)貼由公司全體股東享有，屬于財(cái)政扶持領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，公司在實(shí)際收到時(shí)計(jì)入補(bǔ)貼收入。﹟如果財(cái)政撥款批準(zhǔn)文件明確該撥款具有專門用途，在該項(xiàng)撥款實(shí)際到位時(shí)應(yīng)作為“長期應(yīng)付款〞核算，在工程完成后，應(yīng)將其形成的資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，同時(shí)相應(yīng)撥款轉(zhuǎn)入資本公積，屬于公司資產(chǎn)。

48三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么49三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么50三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么7、防止和消除同業(yè)競爭〔續(xù)〕同業(yè)競爭的解決措施﹟針對現(xiàn)實(shí)存在的同業(yè)競爭情形，要通過切實(shí)可行方式(例如收購、作為出資投入、委托經(jīng)營等)將相競爭的業(yè)務(wù)集中到公司或控股股東及其控制企業(yè)經(jīng)營。﹟控股股東及其控制企業(yè)將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方。﹟控股股東及其控制企業(yè)書面承諾并做出防止競爭和利益沖突的具體可行措施。51三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么52三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么53三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么8、防止或減少關(guān)聯(lián)交易〔續(xù)二〕對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行限制和標(biāo)準(zhǔn)的主要措施﹟公司章程規(guī)定關(guān)聯(lián)交易的審批程序﹟股東大會對關(guān)聯(lián)交易的審議﹟關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事在股東大會或董事會表決時(shí)的回避制度﹟獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見﹟關(guān)聯(lián)交易的及時(shí)披露制度不可防止的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的原那么﹟公平、公允、遵循市場定價(jià)原那么﹟決策程序合法原那么54三、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整和持續(xù)原那么55四、董事、監(jiān)事和高級管理人員的選任56四、董事、監(jiān)事和高級管理人員的選任2、聘任程序、任期和數(shù)量董事由股東大會選舉和更換，董事會人數(shù)為5－19人；股東代表出任的監(jiān)事由股東大會選舉和更換，職工代表出任的監(jiān)事由公司職工民主選舉產(chǎn)生，監(jiān)事會人數(shù)不少于3人；董事、監(jiān)事的每屆任期為3年，可以連選連任；經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會聘任和解聘；其他管理人員由經(jīng)理聘任。57四、董事、監(jiān)事和高級管理人員的選任58四、董事、監(jiān)事和高級管理人員的選任4、獨(dú)立董事指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能阻礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。上市公司董事會必須董事會成員中應(yīng)當(dāng)至少包括三分之一獨(dú)立董事，其中至少包括一名會計(jì)專業(yè)人士。上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定，證券交易所對獨(dú)立董事的獨(dú)立性進(jìn)行審核。獨(dú)立董事就上市公司的關(guān)聯(lián)交易、董事和高管人員的任免和薪酬、審計(jì)機(jī)構(gòu)的任免等可能侵害中小股東利益的事宜，應(yīng)向董事會和股東大會獨(dú)立發(fā)表意見并及時(shí)公開披露；重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)首先得到獨(dú)立董事的認(rèn)可前方提交董事會進(jìn)行討論。59四、董事、監(jiān)事和高級管理人員的選任60五、不同類型的企業(yè)改制的特殊事項(xiàng)61五、不同類型的企業(yè)改制的特殊事項(xiàng)62五、不同類型的企業(yè)改制的特殊事項(xiàng)63五、不同類型的企業(yè)改制的特殊事項(xiàng)64五、不同類型的企業(yè)改制的特殊事項(xiàng)65五、不同類型的企業(yè)改制的特殊事項(xiàng)2、集體企業(yè)〔續(xù)二〕農(nóng)村集體所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定﹟清產(chǎn)核資是做好集體資產(chǎn)管理工作的根底。清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)界定的結(jié)果要按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會確認(rèn)，并報(bào)鄉(xiāng)人民政府和縣人民政府鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理局確認(rèn)或備案。其中，涉及國有資產(chǎn)的應(yīng)征得同級國有資產(chǎn)管理部門的同意。﹟集體資產(chǎn)通過拍賣、轉(zhuǎn)讓或者由于實(shí)行租賃經(jīng)營、股份經(jīng)營、聯(lián)營及中外合資經(jīng)營、中外合作經(jīng)營等方式而發(fā)生所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，并以評估價(jià)值作為轉(zhuǎn)讓所有權(quán)或使用權(quán)的依據(jù)。集體資產(chǎn)評估結(jié)果要按權(quán)屬關(guān)系經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會確認(rèn)。6