2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力過關(guān)檢測試卷A卷附答案 (一)

2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力過關(guān)檢測試卷A卷

附答案

單選題（共50題）

1、不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司

B.與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40%原材料的黃河公

司

C.與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司

D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司

【答案】D

2、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)

的公司，2011年8月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，

交易所決定對其實行退市風(fēng)險警示，下列各項屬于退市風(fēng)險警示可

以采取的措施有（）。

A.II,IV

B.II,111

C.Ill,IV,V

D.I,II,IV

【答案】B

3、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板招股說明書相關(guān)披露內(nèi)容的說法錯誤的是()。

A.發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員最近三

年內(nèi)薪酬總額占各期發(fā)行人利潤總額的比重

B.發(fā)行人應(yīng)披露最近一年發(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變動情況、

取得股份的時間、價格和定價依據(jù)

C.風(fēng)險因素中不得包含風(fēng)險對策、發(fā)行人競爭優(yōu)勢及類似表述，一

項風(fēng)險因素不得描述多個風(fēng)險

D.發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動情況

和原因

E.發(fā)行人應(yīng)明確提醒投資者公司已披露財務(wù)報告審計基準日后的主

要財務(wù)信息和經(jīng)營狀況，注明相關(guān)財務(wù)信息是否經(jīng)過審計或?qū)忛啠?/p>

并作“重大事項提示”

【答案】D

4、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期

間的說法，正確的有()。

A.I、II、III

B.II、III

C.III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

5、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,

該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將

要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售

價26元/套，則期末該原材料要計提多少跌價準備（）萬元。

A.0

B.1

C.2

D.4

【答案】C

6、甲公司銷售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金

周轉(zhuǎn)困難，逾期已1年以卜尚未支付，甲公司就該債權(quán)計提了240

萬元壞賬準備。2x16年10月20日，雙方經(jīng)協(xié)商達成以下協(xié)議：乙

公司以其生產(chǎn)的10。件丙產(chǎn)品和一項應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲

公司貨款。乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單件成本為5萬元，市場價格

（不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元。10

月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票，乙公

司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，雙方嘖權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲、乙公

司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為17%。不考慮其他

因素，下列各項關(guān)于甲公司該項交易會計處理的表述中，正確的有

（）o

A.I、III

B.IlkIV

C.I、II、IV

D.II、IIKIV

E.I、II、IILIV

【答案】B

7、依據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳發(fā)布的《綠色債券發(fā)行指引》，下列

說法正確的是（）c

A.I、II

B.II、IV

C.IlkIV

D.I、IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】c

8、下列人員可以擔(dān)任上市公司獨立董事的是（）。

A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股吩2%的股東單位任職的

人員

B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5%的自然人股東

C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員

D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員

E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬

【答案】A

9、關(guān)于深交所上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說法正確的有

()o

A.II

B.II、III

C.I、III.IV

D.I、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】D

10、深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的,

主承銷商可向網(wǎng)下單一申購賬戶收取的保證金數(shù)額為。。

A.不超過50萬元

B.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司嘖券金額的5%

C.不超過100萬元

D.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司嘖券金額的10%

【答案】A

11、下列屬于公開發(fā)行公司債券障礙條件的是()o

A.I、II

B.IIsIII

C.I、IV

D.IV

E.IlkIV

【答案】D

12、《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》的規(guī)定，僅面向合格投資

者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，可以采取競價交易方式應(yīng)符

合的條件包括（九［2015年11月真題］

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II

D.II、IV

【答案】B

13、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬于沂期召開股東大會,在股東大

會召開前，以下可以向股東征集投票權(quán)的有（）o

A.IV、V

B.II、V

C.I、III、IV

D.I、III

E.I、II、IV

【答案】c

14、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》下列關(guān)于股票暫

停上市后申請恢復(fù)上市的說法，正確的有（）。

A.I、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

15、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，以下符合公開發(fā)行優(yōu)先股條件的

有（）o

A.II、III、V

B.I、II、III.IV

C.I、III、IV、V

D.I、IlkIV

【答案】D

16、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債.出現(xiàn)下列哪些事項時需要召開債券

持有人會議（）o

A.I.II.Ill

B.I.II.IV

C.I.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】C

17、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持

高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)、高

效照明產(chǎn)品及其中標協(xié)議供貨價格，甲企業(yè)作為中標企業(yè)，需以中

標協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端

用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標供貨協(xié)議價格、補貼

標準，申請財政補貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品

獲得財政資金1000萬元，關(guān)于此事項，甲公司的會計處理中，正確

的為()o

A.甲公司確認其他收益1000萬元

B.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元

C.甲公司確認管理費用-1000萬元

D.甲公司確認牛營業(yè)務(wù)收入1000萬元

E.甲公司確認遞延收益1000萬元

【答案】D

18、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行

優(yōu)先股的說法正確的有()o

A.I,II,IV

B.II,111

C.I,III,IV

D.I,II,IV

【答案】A

19、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，關(guān)于保薦機構(gòu)披

露的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告的表述正確的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、III.IV

C.II、III、V

D.II、III、IV

E.III、IV、V

【答案】C

20、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上

市交易的情形有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III.IV

D.I、II、IILIV

【答案】A

21、下列屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的是（）o

A.資產(chǎn)負債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負債

表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認的與該訴訟案件相關(guān)的

預(yù)計負債，或確認一項新負債

B.資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)

生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額

C.資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊

D.資產(chǎn)負債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債

【答案】D

22、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項目中，應(yīng)終止確認金融資產(chǎn)的有

()o

A.II.Ill

B.I.II.Ill

C.I.III.IV

D.III.IV

【答案】A

23、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的

說法，正確的是()o

A.上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當相同；每次優(yōu)先股募集

資金使用完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股

B.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%,

且籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%

C.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財務(wù)報表被注冊會計師出具

的審計報告可以為帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

D.上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財務(wù)報表被注冊會計師出

具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項對公司無重大不利

影響或者通過本次發(fā)行可以消除重大不利影響

【答案】C

24、外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，

應(yīng)符合以下（）條件。

A.I、II、III

B.I.IlkIV

C.I、II

D.I、III

E.II、III.IV

【答案】D

25、某公司首次發(fā)行股票并在主板上市，該公司的實際控制人為自

然人李某，根據(jù)《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（一）》，下列有關(guān)同業(yè)競

爭認定的說法中，正確的有（）o

A.I、II、III

B.I、II、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】D

26、某投資者持有上交所某上市公司非公開發(fā)行的股份，下列關(guān)于

該投資者減持其持有的上述非公開發(fā)行的股份的說法，正確的有

（）o

A.I、II、IILIV

B.I、II

C.II、IlkIV

D.I、III、IV

E.I、II、IV

【答案】B

27、（）應(yīng)關(guān)注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情

況是否存在重大差異。

A.監(jiān)事

B.高級管理人員

C.獨立董事

D.董事

【答案】C

28、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定,

以下說法正確的有（）o

A.I、IV

B.II、III、V

C.I、II、III、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

29、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》，保薦機構(gòu)應(yīng)當

對上市公司披露事項發(fā)表獨立意見的有（）o

A.III、IV、V

B.II、IV

C.I、II、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、IV

【答案】D

30、以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說法正確的有（）o

A.承銷商的路演推介應(yīng)當和發(fā)行人的一起進行

B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進行路演

C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、

溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及

發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)

下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告

【答案】C

31、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的

表述，正確的有（）o[2016年5月真題]

A.I、II、III、IV、V

B.II、III、IV、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

【答案】C

32、下列關(guān)于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（）o

A.I、II

B.I、II、III

C.II、III

D.IsIV

E.II、IV

【答案】c

33、公司反收購策略中，管理層防衛(wèi)策略不包括（）o

A.毒丸策略

B.金降落傘策略

C.銀降落傘策略

D.積極向其股東宣傳反收購的思想

【答案】A

34、根據(jù)《關(guān)于進一步加強企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問題的通

知》（發(fā)改辦財金[2011]1765號），在債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組，

應(yīng)履行的必要程序有（）。

A.I、II

B.III、IV、V

C.I、II、III、V

D.H、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】c

35、買賣全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報數(shù)量應(yīng)當為

（）股或其整數(shù)倍。

A.100

B.500

C.1000

D.5000

【答案】C

36、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)對有關(guān)單位進行監(jiān)督檢查或者調(diào)

查，以下表述中正確的有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III.IV

D.I、II、IlkIV

【答案】c

37、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試

行）》存在（）的，北京證券交易所不予受理申請文件。

A.I、IV、V

B.I、III、IV

C.III、IV、V

D.II、III.IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

38、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于上市公司信息披

露的說法，正確的有（）o

A.I、II、IILIV

B.IsIV

C.II、IlkIV

D.I、III、IV

E.I、II、III

【答案】A

39、企業(yè)實體現(xiàn)金流量是企業(yè)價值評估中最重要的概念之一，下列

有關(guān)表述正確的是（）o

A.它是一定期間企業(yè)提供給所有投資人（包括債權(quán)人和股東）的全

部稅前現(xiàn)金流量

B.它是企業(yè)全部現(xiàn)金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余部分

C.它是一定期間企業(yè)分配給股權(quán)投資人的現(xiàn)金流量

D.它通常受企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響而改變現(xiàn)金流量的數(shù)額

【答案】B

40、下列各項關(guān)于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的

有（）o

A.I、II

B.I、III

C.IsIV

D.II、IV

【答案】C

41、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第36號—

—創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告

書（2020年修訂）》以下說法不正確的是（）。

A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應(yīng)按本準則的

規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個工作三內(nèi)，在交易所網(wǎng)站和符

合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露

B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應(yīng)當披露董事會關(guān)于本次募集資

金使用的可行性分析

C.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個工作日內(nèi)

辦理完畢償還債券余額本息的事項

D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結(jié)束后，應(yīng)在二個工作日內(nèi)，按本

準則第三章的要求編制發(fā)行情況報告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中

國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露

E.向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債，擬變更募集說明書約定的，應(yīng)當召開債

券持有人會議

【答案】C

42、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列（）情形之一的,

應(yīng)及時提出回避C

A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進行過接觸

C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請的保薦人的獨立董

事

【答案】D

43、以下商業(yè)銀行應(yīng)在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信

貸承諾事項的有（）。

A.IKIVsV

B.I、III、IV、V

C.I、IV、V

D.I、IIKIV

【答案】c

44、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第46號一

—北京證券交易所公司招股說明書》“本公司已對招股說明書進行

了核查，確認不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真

實性、準確性、完整性承擔(dān)連帶責(zé)任?！钡穆暶鲬?yīng)由_____簽名，

并由加蓋公章。（）

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級管理人員；發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、

高級管理人員

B.控股股東、實際控制人；控股股東、實際控制人

C.法定代表人、保薦代表人、項目協(xié)辦人；保薦人（主承銷商）

D.經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負責(zé)人；律師事務(wù)

E.簽字注冊會計師及所在會計師事務(wù)所負責(zé)人；會計師事務(wù)所

【答案】C

45、上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有

（）o

A.I.IV

B.I.III.IV

C.II.III.IV

D.III.IV

【答案】C

46、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正

確的有（）o[2016年5月真題]

A.I、II、IV

B.I

C.I、IV、V

D.II、III

【答案】B

47、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有

（）o

A.I.II.III.IV

B.I.II.Ill

C.II.IV

D.I.III.IV

【答案】B

48、關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，以下說法正確的有（）o

A.I、II

B.I、IV

C.II、III

D.IlkIV

E.II、IV

【答案】C

49、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司

債券，以下關(guān)于債券價值的判斷正確的有（）o

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.Ill

D.I.II.III.IV

【答案】A

50、下列關(guān)于股票增長率模型的說法，正確的有（）。

A.II、III.IV

B.I、III、IV、V

C.I、II、IILIV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、V

【答案】C

多選題（共30題）

1、主板上市公司，以下不可以進行非公升發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴重侵害尚未解除；

B.對外違規(guī)擔(dān)保尚未解除；

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)：

D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大

資產(chǎn)重組

【答案】AB

2、以下關(guān)于股權(quán)激勵說法正確的有（）

A.全部股權(quán)激勵計劃所涉及的股票總數(shù)不超過公司股本總額的10%

B.股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、不得用于擔(dān)保

C.上市公司非公開發(fā)行至募集資金到位后30日內(nèi)，上市公司不得提

出股權(quán)激勵計劃草案

D.發(fā)行標的是增量的，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公

司股票交易均價的50%

【答案】ABD

3、以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）

A.對外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)股東大會審議同意而未經(jīng)股東大會表決，已經(jīng)補充

召開股東大會予以表決，并予以公告

B.違反公司章程規(guī)定對外提供擔(dān)保，己經(jīng)追究相關(guān)人員責(zé)任并予以

公告

C.法院判定擔(dān)保合同無效

D.經(jīng)認定擔(dān)保合同不成立

【答案】CD

4、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）

A.5個月前辭職的監(jiān)事

B.未來8個月控股股東控制的公司

C.提供審計服務(wù)滿3年的會計師

D.獨董任董事的公司

【答案】ABD

5、下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）

A.只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨

B.金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)

利、

C.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買

方收益是無限的

D.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要

繳納保證金

【答案】ABD

6、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公

司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，

在下面情況下，公司應(yīng)當召開臨時股東大會的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開時

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時

C.持有公司股份5%的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天

D.持有公司股份10%的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周

內(nèi)購入股份。

E.公司未彌補的虧損達到2500萬元

【答案】BD

7、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的謹慎性要求的有（）。

A.因本年實現(xiàn)利潤遠超過預(yù)算，對所有固定資產(chǎn)大量計提減值準備

B.符合條件的或有應(yīng)付金額確認為預(yù)計負嘖

C.對投資忤房地產(chǎn)計提減值準備

D.將長期借款利息予以資本化

【答案】BC

8、關(guān)于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）

A.企業(yè)原以成本法核算長期股權(quán)投資，后因增持至30%,改用權(quán)益

法核算，屬于會計政策變更

B.存貨跌價準備原來由單項計提變?yōu)榘搭悇e計提，屬于會計估計變

更

C.存貨計價由發(fā)出先進先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會計估計變更

D.包裝物由五五攤銷法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N費，屬于會計政策變

更

【答案】AB

9、按照現(xiàn)行規(guī)定，可公開發(fā)行公司債券的主體有（）

A.上交所上市公司

B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司

【答案】ABCD

10、關(guān)于中國證監(jiān)會監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說法正確的是（）

A.查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料的,

需經(jīng)中國證監(jiān)會主要負責(zé)人批準

B.在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時，經(jīng)證監(jiān)

會主要負責(zé)人批準，可以限制被調(diào)查事件當事人的證券買賣

C.證監(jiān)會進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，其監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得

少于三人

D.證監(jiān)會可以和其他國家的證監(jiān)會建立監(jiān)督管理合作機制，實施跨

境監(jiān)督管理

【答案】BD

11、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券

【答案】ABC

12、關(guān)于金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用之

和作為初始確認金額

B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易

費用之和作為初始確認金額

C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當按照取得時的公允價值作為初始確認金額,

相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當期損益

D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當按照攤余成本和實際利率計算確

認利息收入，計入投資收益

E,交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，

相關(guān)的交易費用計入當期損益

【答案】BD

13、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5%的股份，

乙系A(chǔ)公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A(chǔ)公司的監(jiān)

事，以下說法正確的有（）

A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月

9日甲通過證券公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票800萬股違

反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定

B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月

9日乙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬

股符合相關(guān)規(guī)定

C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月

9日丙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬

股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購買的該500萬股A公司

股票在2016年1月8日之前不得出售

D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月

9日丁通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬

股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，

不違反相關(guān)規(guī)定

【答案】BC

14、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的謹慎性要求的有（）。

A.因本年實現(xiàn)利潤遠超過預(yù)算，對所有固定資產(chǎn)大量計提減值準備

B.符合條件的或有應(yīng)付金額確認為預(yù)計負債

C.對投資性房地產(chǎn)計提減值準備

D.將長期借款利息予以資本化

【答案】BC

15、證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當具備的條件，以下說法正確

的有（）

A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元

B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人,

其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人；

C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人

D.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制指標符合相關(guān)規(guī)

定

E.最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰

【答案】BCD

16、下列各項交易中，會影響公司當期損益的有（）

A.公司在建工程達到預(yù)定可試用狀態(tài)前進行負荷聯(lián)合試車發(fā)牛的費

用

B.公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值低于其賬面價值部分進行賬

務(wù)處理

C.出于市場環(huán)境變化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M用形成的預(yù)計

負債減少，減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價值

D.公司在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益

【答案】BCD

17、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）

A,發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當審計，擔(dān)保人則不用審計

B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式

C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券

D.發(fā)行人應(yīng)當進行信用評級

E.發(fā)行人應(yīng)當聘用律師事務(wù)所出具法律意見書

【答案】CD

18、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配

股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%,下列說法

正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.非控股股東累計至少應(yīng)認購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

C.本次配股應(yīng)當承銷商應(yīng)采取代銷方式進行承銷

D.控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東

足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為以配售數(shù)量的86.67%,

則本次配售成功

E.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東

【答案】ABC

19、甲公司2011年度財務(wù)報告批準報出日為2012年3月30日，以

下屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有（）

A.2012年2月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題收到客戶退回一批貨物，該

貨物系2011年10月銷售給該客戶

B.2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利

C.2011年12月28號拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1

億股

D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產(chǎn)折舊0.03萬

【答案】BC

20、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）

A.金降落傘策略

B.積極向其股東宣傳反收購的思想

C.毒九策略

D.自衣騎士策略

E.管理層收購

【答案】AB

21、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）

A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值持續(xù)性的下跌

B.將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進

行后續(xù)計量，持有至到期投資賬面價值與公允價值之間的差額

C.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位其他綜合收益變動，

投資方按持股比例計算應(yīng)享有的份額

D.企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計