淘寶公司財務(wù)管理制度

淘寶公司財務(wù)管理制度一、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)部門設(shè)置設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。財務(wù)部門下設(shè)會計核算、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃等小組。會計核算組負(fù)責(zé)日常會計賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表；資金管理組負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和監(jiān)控；預(yù)算管理組負(fù)責(zé)編制預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算控制和分析；稅務(wù)籌劃組負(fù)責(zé)研究稅收政策、進(jìn)行稅務(wù)籌劃和納稅申報。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)制定公司財務(wù)戰(zhàn)略和年度財務(wù)計劃，監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財務(wù)活動的合規(guī)性和安全性；組織財務(wù)報表的編制和分析，為公司管理層提供決策支持；負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)關(guān)系。2.會計核算人員嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，進(jìn)行會計憑證的審核、記賬、算賬和報賬工作；定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財務(wù)分析；負(fù)責(zé)會計檔案的整理、保管和歸檔工作，確保會計檔案的完整和安全。3.資金管理人員負(fù)責(zé)公司資金的日常管理，包括資金的收付、結(jié)算和調(diào)度；制定資金使用計劃，合理安排資金，提高資金使用效率；監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題；與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，辦理各類融資業(yè)務(wù)。4.預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)組織公司年度預(yù)算的編制工作，收集和整理相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算編制工作；對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施；根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場變化，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。5.稅務(wù)籌劃人員研究國家稅收政策，結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，降低公司稅負(fù)；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，確保公司按時、足額繳納稅款；與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括會計準(zhǔn)則、稅收政策、財務(wù)管理軟件等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員績效考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等方面進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。二、會計核算管理（一）會計核算原則嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)會計制度的規(guī)定，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計核算。會計核算應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計方法，確保會計信息的可比性和一致性。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點和管理需要，設(shè)置合理的會計科目。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類五大類。在設(shè)置會計科目時，要考慮會計信息的分類和匯總要求，便于編制財務(wù)報表和進(jìn)行財務(wù)分析。（三）會計憑證管理會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄的憑證。加強(qiáng)原始憑證的審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。記賬憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，做到摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞和保管，定期進(jìn)行裝訂和歸檔。（四）會計賬簿管理設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿?？傎~是根據(jù)會計科目開設(shè)的，用于分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料的賬簿。明細(xì)賬是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目開設(shè)的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供詳細(xì)核算資料的賬簿。日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對會計賬簿進(jìn)行結(jié)賬和對賬，確保會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性。（五）財務(wù)報表編制與分析定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。對財務(wù)報表進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財務(wù)分析，了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司管理層提供決策支持。三、資金管理（一）資金籌集管理根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金籌集規(guī)模和籌集方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在進(jìn)行股權(quán)融資時，要考慮股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性和控制權(quán)的穩(wěn)定性；在進(jìn)行債權(quán)融資時，要考慮融資成本和償債能力。與銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，拓寬融資渠道，降低融資成本。對資金籌集活動進(jìn)行風(fēng)險評估和控制，確保資金籌集活動的安全和有效。（二）資金使用管理制定資金使用計劃，明確資金的用途和使用時間。資金使用應(yīng)當(dāng)遵循效益性、安全性和流動性原則，優(yōu)先滿足公司核心業(yè)務(wù)和重點項目的資金需求。加強(qiáng)對資金使用的審批和監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。對資金使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金風(fēng)險管理建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行實時監(jiān)控。當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險預(yù)警信號時，及時采取措施進(jìn)行防范和化解。合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。加強(qiáng)對資金的內(nèi)部控制，防止資金挪用、貪污等違法行為的發(fā)生。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制預(yù)算編制采用上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的方法。首先由公司管理層提出預(yù)算目標(biāo)和要求，各部門根據(jù)公司預(yù)算目標(biāo)和本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案。然后由預(yù)算管理組對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，形成公司的預(yù)算草案。最后將公司的預(yù)算草案提交公司管理層審議通過。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃，充分考慮市場變化和公司實際情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取措施進(jìn)行解決。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整當(dāng)公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化或出現(xiàn)不可抗力因素時，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)預(yù)算管理組審核和公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、成本費用管理（一）成本費用核算建立健全成本費用核算制度，準(zhǔn)確核算公司的生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用核算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分成本費用的歸屬期間。采用合理的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費用控制制定成本費用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理和過程控制。對生產(chǎn)成本，要加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備等環(huán)節(jié)的管理，降低生產(chǎn)成本。對銷售成本，要加強(qiáng)對銷售渠道、銷售費用等方面的管理，提高銷售效率，降低銷售成本。對管理費用和財務(wù)費用，要嚴(yán)格控制費用支出，精簡機(jī)構(gòu)，提高工作效率，降低費用水平。（三）成本費用分析定期對成本費用進(jìn)行分析，包括成本費用的構(gòu)成分析、成本費用的變動趨勢分析、成本費用的效益分析等。通過成本費用分析，了解公司成本費用的現(xiàn)狀和變化趨勢，發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，為成本費用控制提供依據(jù)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)籌劃研究國家稅收政策，結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性和效益性原則，在不違反國家稅收法律法規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)具有可操作性和可持續(xù)性，要充分考慮稅務(wù)籌劃方案的實施成本和風(fēng)險。（二）稅務(wù)申報與繳納按時、足額進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作。建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報和繳納情況。加強(qiáng)對稅務(wù)申報和繳納工作的審核，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控。當(dāng)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號時，及時采取措施進(jìn)行防范和化解。加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的評估和管理，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，降低稅務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督建立內(nèi)部審計制度，定期對公司的財務(wù)收支、財務(wù)報表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)獨立、客觀、公正地進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，防止財務(wù)人員違規(guī)操作和違法行為的發(fā)生。接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計，積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提高公司財務(wù)信息的透明度和可信度。（二）內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制等。內(nèi)部會計控制主要是對會計核算、資金管理、財務(wù)報表等方面進(jìn)行控制，確保會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部管理控制主要是對公司的經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、人力資源等方面進(jìn)行控制，提高公司的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，不斷提高內(nèi)部控制水平。八、財務(wù)信息系統(tǒng)管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)選用適合公司業(yè)務(wù)特點和管理需要的財務(wù)信息系統(tǒng)。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備會計核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、稅務(wù)管理等功能，實現(xiàn)財務(wù)信息的集中管理和共享。加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露和濫用。（二）財務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)與升級定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。及時對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求的變化。加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)和升級工作的管理，確保維護(hù)和升級工作的安全和有效。（三）財務(wù)信息安全管理建立財務(wù)信息安全管理制度，加強(qiáng)對財務(wù)信息的保密和保護(hù)。對財務(wù)信息進(jìn)行備份和存儲，防止財務(wù)信息丟失和損壞。加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全管理，防止黑客攻擊和病毒感染。財務(wù)管理制度相關(guān)試題單項選擇題1.淘寶公司財務(wù)部門中，負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和監(jiān)控的小組是（）A.會計核算組B.資金管理組C.預(yù)算管理組D.稅務(wù)籌劃組答案：B2.會計核算應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)進(jìn)行。A.收付實現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實地盤存制D.永續(xù)盤存制答案：B3.下列不屬于資金籌集方式的是（）A.股權(quán)融資B.債權(quán)融資C.內(nèi)部積累D.資金拆借答案：D4.預(yù)算編制采用的方法是（）A.自上而下B.自下而上C.上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總D.以上都不對答案：C5.成本費用核算應(yīng)當(dāng)按照（）原則進(jìn)行。A.收付實現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.歷史成本D.重置成本答案：B6.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）A.合法性B.合理性C.效益性D.隨意性答案：D7.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)（）地進(jìn)行。A.獨立、客觀、公正B.主觀、隨意、片面C.形式、敷衍、走過場D.以上都不對答案：A8.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的功能不包括（）A.會計核算B.市場營銷C.資金管理D.預(yù)算管理答案：B9.會計憑證分為（）A.原始憑證和記賬憑證B.發(fā)票和收據(jù)C.自制憑證和外來憑證D.一次憑證和累計憑證答案：A10.下列屬于財務(wù)人員績效考核內(nèi)容的是（）A.工作業(yè)績B.工作態(tài)度C.專業(yè)能力D.以上都是答案：D11.資金使用應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）A.效益性B.安全性C.流動性D.隨意性答案：D12.公司財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)不包括（）A.制定公司財務(wù)戰(zhàn)略B.進(jìn)行會計核算C.組織財務(wù)報表編制和分析D.與外部機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)答案：B13.會計賬簿不包括（）A.總賬B.明細(xì)賬C.日記賬D.流水賬答案：D14.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行。A.任意程序B.規(guī)定程序C.部門意愿D.領(lǐng)導(dǎo)指示答案：B15.稅務(wù)申報和繳納工作應(yīng)當(dāng)（）A.按時、足額B.隨意、拖延C.少報、漏報D.以上都不對答案：A16.財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理不包括（）A.設(shè)置用戶權(quán)限B.信息備份C.隨意開放系統(tǒng)D.防止信息泄露答案：C17.成本費用控制的目標(biāo)是（）A.降低成本費用B.提高成本費用C.隨意控制成本費用D.不控制成本費用答案：A18.資金風(fēng)險管理的措施不包括（）A.建立預(yù)警機(jī)制B.合理安排資金結(jié)構(gòu)C.隨意使用資金D.加強(qiáng)內(nèi)部控制答案：C19.會計核算中，采用的統(tǒng)一會計政策和會計估計方法是為了確保會計信息的（）A.可比性和一致性B.隨意性和多樣性C.模糊性和不確定性D.以上都不對答案：A20.財務(wù)人員培訓(xùn)內(nèi)容不包括（）A.會計準(zhǔn)則B.稅收政策C.市場營銷D.財務(wù)管理軟件答案：C21.下列屬于資金籌集風(fēng)險的是（）A.融資成本過高B.資金使用效率低C.成本費用超支D.稅務(wù)風(fēng)險答案：A22.預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果與（）掛鉤。A.部門績效B.員工個人收入C.公司利潤D.市場份額答案：A23.成本費用分析的內(nèi)容不包括（）A.成本費用構(gòu)成分析B.成本費用變動趨勢分析C.市場占有率分析D.成本費用效益分析答案：C24.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)具有的特點不包括（）A.可操作性B.可持續(xù)性C.隨意性D.考慮實施成本和風(fēng)險答案：C25.內(nèi)部會計控制主要是對（）方面進(jìn)行控制。A.會計核算B.人力資源C.市場營銷D.生產(chǎn)制造答案：A多項選擇題26.淘寶公司財務(wù)部門設(shè)置的小組有（）A.會計核算組B.資金管理組C.預(yù)算管理組D.稅務(wù)籌劃組答案：ABCD27.財務(wù)人員的職責(zé)包括（）A.會計核算B.資金管理C.預(yù)算管理D.稅務(wù)籌劃答案：ABCD28.會計核算原則包括（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.真實性C.準(zhǔn)確性D.可比性答案：ABCD29.資金籌集方式有（）A.股權(quán)融資B.債權(quán)融資C.內(nèi)部積累D.政府補(bǔ)貼答案：ABC30.預(yù)算編制的方法包括（）A.上下結(jié)合B.分級編制C.逐級匯總D.隨意編制答案：ABC31.成本費用核算的方法有（）A.品種法B.分批法C.分步法D.加權(quán)平均法答案：ABC32.稅務(wù)籌劃的原則有（）A.合法性B.合理性C.效益性D.創(chuàng)新性答案：ABC33.財務(wù)監(jiān)督的方式有（）A.內(nèi)部審計B.外部審計C.自我監(jiān)督D.群眾監(jiān)督答案：AB34.內(nèi)部控制制度包括（）A.內(nèi)部會計控制B.內(nèi)部管理控制C.內(nèi)部銷售控制D.內(nèi)部生產(chǎn)控制答案：AB35.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備的功能有（）A.會計核算B.資金管理C.預(yù)算管理D.成本管理答案：ABCD36.會計憑證管理包括（）A.原始憑證審核B.記賬憑證編制C.憑證傳遞D.憑證保管答案：ABCD37.資金使用管理的要求有（）A.制定使用計劃B.遵循原則C.加強(qiáng)審批和監(jiān)控D.隨意使用答案：ABC38.預(yù)算調(diào)整的條件有（）A.經(jīng)營環(huán)境重大變化B.不可抗力因素C.部門隨意要求D.領(lǐng)導(dǎo)個人意愿答案：AB39.成本費用控制的措施有（）A.制定控制目標(biāo)B.加強(qiáng)預(yù)算管理C.過程控制D.提高成本費用答案：ABC40.稅務(wù)風(fēng)險管理的措施有（）A.建立預(yù)警機(jī)制B.加強(qiáng)評估和管理C.制定應(yīng)對策略D.隨意納稅答案：ABC41.財務(wù)人員培訓(xùn)的作用有（）A.提高專業(yè)素質(zhì)B.提升業(yè)務(wù)能力C.適應(yīng)工作需求D.增加個人收入答案：ABC42.資金風(fēng)險管理的目標(biāo)有（）A.防范資金風(fēng)險B.降低資金成本C.提高資金使用效率D.隨意使用資金答案：ABC43.會計賬簿管理的要求有（）A.按規(guī)定登記B.賬證相符C.賬賬相符D.賬實相符答案：ABCD44.預(yù)算執(zhí)行與控制的措施有（）A.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算B.加強(qiáng)監(jiān)控和分析C.建立考核制度D.隨意調(diào)整預(yù)算答案：ABC45.成本