內(nèi)部巡察審計(jì)方案(3篇)

第1篇一、方案背景為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，特制定本內(nèi)部巡察審計(jì)方案。本次巡察審計(jì)旨在全面檢查公司各部門、各子公司及重要崗位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)、高效運(yùn)行。二、巡察審計(jì)目標(biāo)1.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性，確保公司資產(chǎn)安全、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2.檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。4.促進(jìn)公司管理水平提升，提高經(jīng)營(yíng)效益。三、巡察審計(jì)范圍1.公司總部及下屬各子公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況。2.公司重要崗位人員，如財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、人力資源等部門的職責(zé)履行情況。3.公司重大投資、融資、合同簽訂、招投標(biāo)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。4.公司內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況。5.公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善程度和實(shí)際效果。四、巡察審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)-財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)。-財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，包括成本費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。-資產(chǎn)審計(jì)：對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.業(yè)務(wù)流程審計(jì)-采購(gòu)流程審計(jì)：對(duì)采購(gòu)流程的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)。-銷售流程審計(jì)：對(duì)銷售流程的合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)。-投融資審計(jì)：對(duì)公司的投融資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，包括融資渠道、融資成本、投資效益等。3.內(nèi)部控制審計(jì)-內(nèi)部控制制度審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。-關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程審計(jì)：對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，提出改進(jìn)建議。4.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)-風(fēng)險(xiǎn)管理體系審計(jì)：對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估審計(jì)：對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的準(zhǔn)確性和有效性進(jìn)行審計(jì)。五、巡察審計(jì)方法1.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-通過查閱文件、記錄、憑證等方式，對(duì)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。-與相關(guān)人員訪談，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等情況。2.數(shù)據(jù)分析-利用財(cái)務(wù)軟件、統(tǒng)計(jì)分析軟件等工具，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。-對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和效益性。3.取證-對(duì)重大問題進(jìn)行取證，包括現(xiàn)場(chǎng)勘查、詢問相關(guān)人員等。-對(duì)涉嫌違規(guī)行為進(jìn)行，收集相關(guān)證據(jù)。六、巡察審計(jì)時(shí)間安排1.前期準(zhǔn)備階段（1個(gè)月）-成立巡察審計(jì)小組，明確職責(zé)分工。-制定巡察審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法。-收集相關(guān)資料，準(zhǔn)備審計(jì)工作。2.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段（2個(gè)月）-對(duì)公司各部門、各子公司及重要崗位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。-完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.報(bào)告編制階段（1個(gè)月）-編制巡察審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問題分析、改進(jìn)建議等。-提交巡察審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行審議。4.整改落實(shí)階段（1個(gè)月）-對(duì)巡察審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。-對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。七、巡察審計(jì)機(jī)構(gòu)1.巡察審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組-負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)巡察審計(jì)工作，協(xié)調(diào)各部門、各子公司配合審計(jì)工作。-審議巡察審計(jì)報(bào)告，提出整改要求。2.巡察審計(jì)小組-負(fù)責(zé)具體實(shí)施巡察審計(jì)工作。-編制巡察審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.審計(jì)辦公室-負(fù)責(zé)巡察審計(jì)工作的日常管理。-協(xié)調(diào)各部門、各子公司配合審計(jì)工作。八、巡察審計(jì)紀(jì)律要求1.保密原則：巡察審計(jì)人員必須對(duì)審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密和內(nèi)部信息予以保密。2.客觀公正：巡察審計(jì)人員必須客觀公正地開展審計(jì)工作，不得徇私舞弊。3.廉潔自律：巡察審計(jì)人員必須廉潔自律，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)和宴請(qǐng)。九、巡察審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.問題整改：對(duì)巡察審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保問題得到有效解決。2.制度完善：根據(jù)巡察審計(jì)結(jié)果，完善公司內(nèi)部控制制度，提高公司管理水平。3.責(zé)任追究：對(duì)巡察審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。十、結(jié)語本內(nèi)部巡察審計(jì)方案旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過本次巡察審計(jì)，我們將全面了解公司經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，為公司持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。第2篇一、前言為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本內(nèi)部巡察審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.評(píng)估公司內(nèi)部控制體系的有效性；2.檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性；3.發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議；4.促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。三、審計(jì)范圍1.公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料；2.公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；3.公司重大經(jīng)營(yíng)決策及執(zhí)行情況；4.公司重要業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵崗位；5.公司重大投資、融資、擔(dān)保等事項(xiàng)；6.公司員工廉潔自律情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：-財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性；-財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及依據(jù)；-財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容。2.內(nèi)部控制審計(jì)：-內(nèi)部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情況；-內(nèi)部控制制度的有效性；-內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。3.經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)：-重大經(jīng)營(yíng)決策的合規(guī)性、合理性；-重大經(jīng)營(yíng)決策的執(zhí)行情況；-經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題及原因分析。4.業(yè)務(wù)流程審計(jì)：-重大業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、合理性；-重大業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況；-業(yè)務(wù)流程中存在的問題及原因分析。5.關(guān)鍵崗位審計(jì)：-關(guān)鍵崗位的職責(zé)、權(quán)限及履職情況；-關(guān)鍵崗位的廉潔自律情況；-關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。6.重大投資、融資、擔(dān)保等事項(xiàng)審計(jì)：-重大投資、融資、擔(dān)保等事項(xiàng)的合規(guī)性、合理性；-重大投資、融資、擔(dān)保等事項(xiàng)的決策程序；-重大投資、融資、擔(dān)保等事項(xiàng)的執(zhí)行情況。7.員工廉潔自律審計(jì)：-員工廉潔自律情況的；-員工違規(guī)違紀(jì)行為的查處；-員工廉潔自律教育及制度建設(shè)。五、審計(jì)方法1.審計(jì)法：通過查閱文件、資料、訪談等方式，了解公司內(nèi)部控制體系、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)管理等情況。2.審計(jì)分析法：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行分析，評(píng)估其合規(guī)性、合理性。3.審計(jì)抽樣法：對(duì)部分業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行抽樣檢查，以推斷整體情況。4.審計(jì)核對(duì)法：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行核對(duì)，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確。六、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：-成立審計(jì)組，明確審計(jì)任務(wù)、分工及時(shí)間安排；-制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法及程序；-收集相關(guān)資料，了解公司基本情況。2.審計(jì)實(shí)施階段：-審計(jì)組進(jìn)駐公司，開展審計(jì)工作；-對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行審計(jì)；-對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行深入，核實(shí)情況。3.審計(jì)報(bào)告階段：-審計(jì)組對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行匯總、分析，形成審計(jì)報(bào)告；-審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、改進(jìn)建議等；-審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層。4.審計(jì)整改階段：-公司管理層根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改措施；-審計(jì)組對(duì)整改措施進(jìn)行跟蹤，確保整改到位。七、審計(jì)時(shí)間本內(nèi)部巡察審計(jì)工作自2023年X月X日開始，至2023年X月X日結(jié)束，共計(jì)X天。八、審計(jì)人員1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)、、指揮；2.審計(jì)組成員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)工作，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)等；3.外部專家：根據(jù)需要，聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家參與審計(jì)工作。九、審計(jì)費(fèi)用本內(nèi)部巡察審計(jì)費(fèi)用由公司承擔(dān)，具體費(fèi)用根據(jù)審計(jì)工作量及外部專家費(fèi)用等因素確定。十、附則1.本方案由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋；2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。十一、預(yù)期效果通過本次內(nèi)部巡察審計(jì)，預(yù)期達(dá)到以下效果：1.提高公司內(nèi)部控制水平，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；2.提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性；3.促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益；4.加強(qiáng)員工廉潔自律，營(yíng)造風(fēng)清氣正的企業(yè)氛圍。（注：本方案為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、前言為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，特制定本內(nèi)部巡察審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.檢查公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的有效性、合理性和合規(guī)性。2.評(píng)估公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制中存在的問題，提出改進(jìn)建議。4.促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。三、審計(jì)范圍1.公司財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。2.公司內(nèi)部控制制度。3.公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及合同執(zhí)行情況。4.公司資產(chǎn)管理情況。5.公司員工薪酬福利情況。6.公司對(duì)外投資情況。7.公司稅收繳納情況。四、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：-檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。-評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性。-分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.內(nèi)部控制審計(jì)：-評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。-檢查公司內(nèi)部控制制度的有效性。-發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的缺陷。3.重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)：-檢查公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。-評(píng)估公司合同執(zhí)行情況。-發(fā)現(xiàn)公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題。4.資產(chǎn)管理審計(jì)：-檢查公司資產(chǎn)管理的合規(guī)性。-評(píng)估公司資產(chǎn)使用效率。-發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)管理中存在的問題。5.員工薪酬福利審計(jì)：-檢查公司員工薪酬福利發(fā)放的合規(guī)性。-評(píng)估公司薪酬福利制度的有效性。-發(fā)現(xiàn)公司薪酬福利發(fā)放中存在的問題。6.對(duì)外投資審計(jì)：-檢查公司對(duì)外投資的合規(guī)性。-評(píng)估公司對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)。-發(fā)現(xiàn)公司對(duì)外投資中存在的問題。7.稅收繳納審計(jì)：-檢查公司稅收繳納的合規(guī)性。-評(píng)估公司稅收籌劃的合理性。-發(fā)現(xiàn)公司稅收繳納中存在的問題。五、審計(jì)方法1.審計(jì)人員應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資產(chǎn)管理、員工薪酬福利、對(duì)外投資和稅收繳納等方面進(jìn)行抽樣檢查。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱公司相關(guān)文件、資料，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、工作記錄等。3.審計(jì)人員應(yīng)訪談公司相關(guān)人員，了解公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制情況。4.審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、比較分析等方法，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析和評(píng)估。六、審計(jì)程序1.準(zhǔn)備階段：-成立審計(jì)小組，明確審計(jì)人員職責(zé)。-制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間等。-收集審計(jì)所需資料。2.實(shí)施階段：-按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行抽樣檢查。-訪談相關(guān)人員，了解情況。-分析數(shù)據(jù)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。3.報(bào)告階段：-編制審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議。-將審計(jì)報(bào)告提交給公司管理層。4.后續(xù)階段：-跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。-對(duì)公司管理層提出的整改建議進(jìn)行評(píng)估。七、審計(jì)時(shí)間審計(jì)時(shí)間根據(jù)審計(jì)范圍和內(nèi)容確定，一般不超過3個(gè)月。八、審計(jì)人員審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有相關(guān)專業(yè)資格或職稱。2.具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。九、審計(jì)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)用根據(jù)審計(jì)范圍和內(nèi)容確定，由公司承擔(dān)。十、附則1.本方案由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。（以下為示例內(nèi)容，實(shí)際字?jǐn)?shù)不足2500字，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行擴(kuò)充。）十一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議1.問題：公司內(nèi)部控制制度存在缺陷，部分業(yè)務(wù)流程缺乏有效監(jiān)督。整改建議：完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。2.問題：公司部分資產(chǎn)存在閑置情況，資產(chǎn)使用效率低下。整改建議：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用