出口退稅審核方案(3篇)

第1篇一、背景隨著我國外貿(mào)經(jīng)濟的快速發(fā)展，出口退稅政策作為一項重要的稅收優(yōu)惠政策，對于鼓勵企業(yè)出口、促進經(jīng)濟增長起到了積極作用。然而，由于出口退稅政策涉及面廣、環(huán)節(jié)多，存在一定的風險和漏洞，導致部分企業(yè)利用政策漏洞進行騙稅、逃稅等違法行為。為了確保出口退稅政策的正確實施，防止騙稅、逃稅等違法行為的發(fā)生，提高出口退稅審核效率和質(zhì)量，特制定本出口退稅審核方案。二、目的1.嚴格執(zhí)行出口退稅政策，確保出口退稅政策的正確實施。2.加強出口退稅審核，防范騙稅、逃稅等違法行為的發(fā)生。3.提高出口退稅審核效率，縮短企業(yè)退稅周期。4.促進外貿(mào)經(jīng)濟健康發(fā)展，提高我國國際競爭力。三、原則1.公正、公平、公開原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和出口退稅政策進行審核，確保審核過程公正、公平、公開。2.依法行政原則：依法行使職權，確保出口退稅審核的合法性和合規(guī)性。3.科學合理原則：運用科學的方法和手段，提高出口退稅審核的準確性和效率。4.嚴謹細致原則：對出口退稅申報材料進行全面、細致的審核，確保審核結(jié)果準確無誤。四、架構(gòu)1.成立出口退稅審核工作領導小組，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)出口退稅審核工作。2.設立出口退稅審核辦公室，負責具體實施出口退稅審核工作。3.建立出口退稅審核專家?guī)?，為出口退稅審核提供專業(yè)支持。五、審核內(nèi)容1.出口企業(yè)資質(zhì)審核：審核企業(yè)是否具備出口經(jīng)營資格，是否屬于國家規(guī)定的出口退稅企業(yè)范圍。2.出口貨物信息審核：審核出口貨物是否符合國家出口退稅政策，出口貨物是否真實、合法。3.出口退稅率審核：審核出口退稅率是否符合國家規(guī)定，是否存在違規(guī)調(diào)整退稅率的情況。4.出口退稅申報材料審核：審核出口退稅申報材料是否完整、真實、合法，是否存在虛假申報、騙稅、逃稅等違法行為。5.出口退稅資金審核：審核出口退稅資金撥付是否及時、準確，是否存在違規(guī)撥付、滯留資金等情況。六、審核程序1.出口企業(yè)資質(zhì)審核程序：（1）查閱企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等證件，確認企業(yè)是否具備出口經(jīng)營資格。（2）核實企業(yè)是否屬于國家規(guī)定的出口退稅企業(yè)范圍。2.出口貨物信息審核程序：（1）查閱出口貨物報關單、發(fā)票等材料，確認出口貨物是否真實、合法。（2）核實出口貨物是否符合國家出口退稅政策。3.出口退稅率審核程序：（1）查閱國家相關政策文件，確認出口退稅率是否符合國家規(guī)定。（2）核實是否存在違規(guī)調(diào)整退稅率的情況。4.出口退稅申報材料審核程序：（1）查閱出口退稅申報材料，確認申報材料是否完整、真實、合法。（2）核實是否存在虛假申報、騙稅、逃稅等違法行為。5.出口退稅資金審核程序：（1）查閱出口退稅資金撥付憑證，確認撥付是否及時、準確。（2）核實是否存在違規(guī)撥付、滯留資金等情況。七、審核方法1.審查法：對出口企業(yè)資質(zhì)、出口貨物信息、出口退稅率、出口退稅申報材料等進行審查。2.核查法：對出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等進行實地核查。3.評估法：對出口企業(yè)、出口貨物、出口退稅申報材料等進行風險評估。4.信息化審核：運用信息化手段，對出口退稅申報材料進行審核。八、審核結(jié)果處理1.對審核合格的出口退稅申報，及時辦理退稅手續(xù)。2.對審核不合格的出口退稅申報，依法進行處理，包括但不限于：（1）要求企業(yè)提供補充材料或更正申報；（2）對涉嫌騙稅、逃稅等違法行為，移交稅務機關處理；（3）對違規(guī)撥付、滯留資金的，追回資金，并依法進行處罰。九、監(jiān)督與責任1.建立出口退稅審核監(jiān)督機制，對出口退稅審核工作進行全程監(jiān)督。2.明確出口退稅審核人員責任，對審核過程中的違規(guī)行為進行追責。3.定期對出口退稅審核工作進行自查自糾，確保出口退稅審核工作質(zhì)量。十、附則1.本方案自發(fā)布之日起施行。2.本方案由出口退稅審核工作領導小組負責解釋。本方案旨在規(guī)范出口退稅審核工作，提高出口退稅審核效率和質(zhì)量，確保出口退稅政策的正確實施。各級稅務機關要高度重視，認真貫徹落實本方案，為促進我國外貿(mào)經(jīng)濟健康發(fā)展貢獻力量。第2篇一、背景隨著我國外貿(mào)經(jīng)濟的快速發(fā)展，出口退稅政策作為一項重要的財政支持手段，對于促進外貿(mào)出口、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競爭力具有重要意義。為了確保出口退稅政策的公平、公正、高效實施，防范騙稅行為，提高退稅審核質(zhì)量，特制定本出口退稅審核方案。二、指導思想以科學發(fā)展觀為指導，堅持依法行政、公開透明、高效便民的原則，加強出口退稅審核工作，確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，維護國家財政安全，促進外貿(mào)經(jīng)濟健康發(fā)展。三、審核原則1.實事求是原則：審核工作要真實反映出口企業(yè)的經(jīng)營情況，客觀評價出口貨物、勞務的真實性。2.全面審核原則：對出口企業(yè)的申報資料、出口貨物、勞務、收匯等各方面進行全面審核。3.依法審核原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和出口退稅政策進行審核。4.嚴謹細致原則：審核工作要嚴謹細致，確保審核結(jié)果的準確性和可靠性。四、審核范圍1.出口企業(yè)：包括各類依法注冊的出口企業(yè)。2.出口貨物、勞務：包括所有依法出口的貨物、勞務。3.出口退稅申報資料：包括出口退稅申報表、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票等。五、審核內(nèi)容1.出口企業(yè)資格審核（1）企業(yè)依法注冊、合法經(jīng)營。（2）企業(yè)具備出口經(jīng)營資格，具有出口經(jīng)營權。（3）企業(yè)財務制度健全，能夠準確核算出口業(yè)務。2.出口貨物、勞務審核（1）出口貨物、勞務的真實性審核。（2）出口貨物、勞務的合規(guī)性審核。（3）出口貨物、勞務的價格合理性審核。3.出口退稅申報資料審核（1）出口退稅申報表填寫是否完整、準確。（2）出口貨物報關單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票等資料是否齊全、真實。（3）出口貨物、勞務的出口日期、數(shù)量、金額等與申報資料是否一致。4.收匯審核（1）出口收匯核銷單是否真實、有效。（2）出口收匯時間是否符合規(guī)定。（3）出口收匯金額是否與出口貨物、勞務的金額一致。六、審核程序1.出口企業(yè)備案出口企業(yè)向所在地稅務機關備案，提交相關資料。2.出口退稅申報出口企業(yè)按照規(guī)定向所在地稅務機關申報出口退稅。3.稅務機關審核稅務機關對出口企業(yè)申報的出口退稅進行審核。4.審核結(jié)果反饋稅務機關將審核結(jié)果反饋給出口企業(yè)。5.退稅辦理出口企業(yè)根據(jù)審核結(jié)果辦理退稅手續(xù)。七、審核方法1.審查法：對出口企業(yè)的申報資料、出口貨物、勞務、收匯等進行審查。2.核對法：核對出口貨物、勞務的出口日期、數(shù)量、金額等與申報資料是否一致。3.比較法：比較出口貨物、勞務的價格、質(zhì)量、數(shù)量等與市場行情是否相符。4.實地核查法：對出口企業(yè)進行實地核查，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。5.信息化審核法：利用信息化手段對出口企業(yè)進行審核，提高審核效率。八、審核時限1.出口企業(yè)備案：5個工作日內(nèi)完成。2.出口退稅申報：出口企業(yè)應在貨物、勞務出口后90日內(nèi)申報。3.稅務機關審核：稅務機關應在收到出口企業(yè)申報后30個工作日內(nèi)完成審核。4.審核結(jié)果反饋：稅務機關應在審核完成后5個工作日內(nèi)將審核結(jié)果反饋給出口企業(yè)。九、監(jiān)督與責任1.稅務機關對出口退稅審核工作進行全程監(jiān)督，確保審核質(zhì)量。2.出口企業(yè)應配合稅務機關進行審核，提供真實、完整的資料。3.稅務機關工作人員在審核過程中玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊的，依法予以處理。4.出口企業(yè)騙取出口退稅的，依法予以查處。十、附則1.本方案自發(fā)布之日起施行。2.本方案由國家稅務總局負責解釋。3.本方案未盡事宜，按國家相關法律法規(guī)執(zhí)行。十一、實施保障1.加強政策宣傳，提高出口企業(yè)對出口退稅政策的認識。2.加強業(yè)務培訓，提高稅務機關工作人員的業(yè)務水平。3.完善信息化建設，提高出口退稅審核效率。4.建立健全監(jiān)督機制，確保出口退稅審核工作的規(guī)范、公正、高效。本方案旨在規(guī)范出口退稅審核工作，提高審核質(zhì)量，確保出口退稅政策的正確執(zhí)行。各級稅務機關應認真貫徹落實本方案，為促進外貿(mào)經(jīng)濟健康發(fā)展做出積極貢獻。第3篇一、前言出口退稅是國家為鼓勵出口貿(mào)易，減輕企業(yè)負擔，提高企業(yè)競爭力而實施的一項重要政策。為確保出口退稅政策的正確執(zhí)行，防止騙稅、逃稅等違法行為，提高出口退稅審核工作的質(zhì)量和效率，特制定本出口退稅審核方案。二、審核原則1.實事求是原則：嚴格按照國家相關法律法規(guī)和出口退稅政策進行審核，確保審核結(jié)果真實、準確。2.規(guī)范操作原則：按照出口退稅審核程序和操作規(guī)程進行審核，確保審核工作規(guī)范化、制度化。3.效率優(yōu)先原則：在確保審核質(zhì)量的前提下，提高審核效率，縮短審核周期。4.保密原則：嚴格保守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密，確保審核工作安全、可靠。三、審核范圍1.出口企業(yè)申報的出口貨物退（免）稅。2.出口企業(yè)申報的出口退（免）稅憑證。3.出口企業(yè)申報的出口退（免）稅相關資料。四、審核內(nèi)容1.出口企業(yè)基本情況審核（1）企業(yè)資質(zhì)審核：核實企業(yè)是否具備出口經(jīng)營資格，是否屬于出口退稅資格企業(yè)。（2）企業(yè)稅務登記審核：核實企業(yè)稅務登記信息是否真實、完整。2.出口貨物退（免）稅申報審核（1）出口貨物退（免）稅憑證審核：審核出口貨物退（免）稅憑證是否真實、合法、有效。（2）出口貨物退（免）稅申報資料審核：審核出口貨物退（免）稅申報資料是否完整、準確。3.出口退（免）稅政策執(zhí)行審核（1）出口退（免）稅政策適用性審核：審核出口退（免）稅政策是否適用于申報的出口貨物。（2）出口退（免）稅政策執(zhí)行情況審核：審核出口退（免）稅政策執(zhí)行情況是否符合國家規(guī)定。4.出口退（免）稅申報金額審核（1）出口貨物退（免）稅申報金額審核：審核出口貨物退（免）稅申報金額是否真實、準確。（2）出口退（免）稅申報金額調(diào)整審核：審核出口退（免）稅申報金額調(diào)整是否符合國家規(guī)定。五、審核程序1.出口企業(yè)申報出口企業(yè)按照規(guī)定向稅務機關申報出口退（免）稅。2.稅務機關受理稅務機關對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅進行受理，并告知審核時限。3.審核部門進行審核審核部門對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅進行審核，包括出口企業(yè)基本情況審核、出口貨物退（免）稅申報審核、出口退（免）稅政策執(zhí)行審核、出口退（免）稅申報金額審核等。4.審核結(jié)果反饋審核部門將審核結(jié)果反饋給出口企業(yè)，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要求出口企業(yè)進行整改。5.審核部門進行復審對出口企業(yè)整改后的申報材料，審核部門進行復審，確保審核質(zhì)量。6.出口退（免）稅辦理審核通過后，稅務機關辦理出口退（免）稅手續(xù)。六、審核要求1.審核人員應具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉國家出口退稅政策法規(guī)。2.審核人員應嚴格遵守審核程序和操作規(guī)程，確保審核工作質(zhì)量。3.審核人員應保守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密，確保審核工作安全、可靠。4.審核人員應定期參加業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平。七、監(jiān)督與考核1.稅務機關對出口退稅審核工作進行監(jiān)督檢查