地稅局面試題及答案

地稅局面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%4.房產(chǎn)稅的征稅對象是（）A.土地B.房屋C.車輛5.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率6.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收7.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.印花稅B.消費稅C.契稅8.耕地占用稅的納稅人是（）A.占用耕地建房的單位和個人B.土地所有者C.土地使用者9.資源稅的征稅范圍不包括（）A.原油B.天然氣C.森林10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.拘役答案：1.B2.A3.C4.B5.B6.A7.B8.A9.C10.C多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能2.以下屬于地方稅的有（）A.城市維護建設(shè)稅B.房產(chǎn)稅C.車船稅3.增值稅的計稅方法有（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法4.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金5.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療6.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬法B.實地調(diào)查法C.比較分析法7.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅8.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報9.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）A.主體B.客體C.內(nèi)容10.以下屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）2.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）5.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）6.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）7.稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機關(guān)依照法定程序?qū)嵤＃ǎ?.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。（）9.稅收征管法適用于依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）10.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收可籌集財政收入，為國家運轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟活動，維護市場經(jīng)濟秩序。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？答案：一般納稅人適用一般計稅方法，稅率較高，可抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率較低，不能抵扣進項稅額。在銷售額標準、發(fā)票開具等方面也有差異。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：包括收入類調(diào)整項目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項目，如限額扣除的業(yè)務(wù)招待費等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊等。這些項目是按稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整。4.個人所得稅綜合所得包括哪些內(nèi)容？答案：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。討論題（每題5分，共4題）1.如何提升納稅人的納稅遵從度？答案：加強稅收宣傳教育，提高納稅人稅收知識水平；優(yōu)化納稅服務(wù)，如簡化辦稅流程等；強化稅收監(jiān)管，對違法者嚴肅懲處；建立納稅信用體系，激勵守信納稅人。2.稅收政策對企業(yè)發(fā)展有何影響？答案：優(yōu)惠稅收政策能減輕企業(yè)負擔(dān)，增加資金流，利于擴大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新；而不合理的稅收政策可能增加成本，抑制投資和發(fā)展。合理的稅收政策可引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用及意義。答案：可用于分析納稅人數(shù)據(jù)，精準評估納稅風(fēng)險、監(jiān)控稅源等。意義在于提高征管效率、加強稅收風(fēng)險管理、提升納稅服務(wù)針對性