稅法期末考試題及答案

稅法期末考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售白酒B.零售化妝品C.零售金銀首飾D.零售高檔手表4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村房屋B.城市房屋C.工廠的圍墻D.室外游泳池7.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.承運(yùn)人多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅法構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.摩托車D.小汽車4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價(jià)值7.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車10.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.定額減免稅判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，不需要向納稅人直接支付任何報(bào)酬。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家無需向納稅人直接支付報(bào)酬；固定性指征稅對(duì)象、稅率等按法律預(yù)先規(guī)定，非經(jīng)法定程序不得隨意變更。2.簡述增值稅視同銷售行為將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等共八種行為。3.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益。4.簡述印花稅的納稅方法有自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元，或同一種類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的可采用；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高資金使用效率，增強(qiáng)競爭力。通過合理規(guī)劃，還能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營決策，使資源配置更合理，同時(shí)有助于企業(yè)遵守稅法，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.探討消費(fèi)稅改革對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響消費(fèi)稅改革可能調(diào)整征稅范圍、稅率等。對(duì)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品企業(yè)，若稅率提高成本增加，可能調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或定價(jià)策略；若范圍擴(kuò)大，相關(guān)新興行業(yè)面臨新稅負(fù)壓力；零售環(huán)節(jié)征稅變化會(huì)影響銷售渠道和利潤分配等。3.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義專項(xiàng)附加扣除考慮了納稅人不同生活負(fù)擔(dān)，使稅負(fù)更公平。減輕了納稅人稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活質(zhì)量。同時(shí)體現(xiàn)稅收對(duì)民生的關(guān)注，鼓勵(lì)居民在教育、醫(yī)療、住房等方面合理支出，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。4.談?wù)勍恋卦鲋刀惽逅銓?duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響土地增值稅清算促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算和成本管理，準(zhǔn)確核算扣除項(xiàng)目。可能增加企業(yè)資金流出，影響利潤。促使企業(yè)在項(xiàng)目規(guī)劃、定價(jià)策略上更謹(jǐn)慎，合理控制成本，提升運(yùn)營效率，推動(dòng)房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.B6.B7.D8.D9.B10.D多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD