稅法試題及答案

稅法試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率4.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.食用油D.小汽車5.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.資源稅的課稅對(duì)象是（）A.銷售收入B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品C.企業(yè)利潤(rùn)D.職工工資8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額D.銷售額10.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（）A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.進(jìn)出境貨物和物品D.國(guó)內(nèi)銷售貨物多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦公用房產(chǎn)7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.任意減免稅判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）4.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）7.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方式。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。（）10.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入，保障國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。確保企業(yè)支出能準(zhǔn)確合理在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額并購(gòu)買粘貼印花稅票；匯貼或匯繳針對(duì)稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義。答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流。有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率。還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)稅收政策變化。2.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為方面的作用。答：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征稅，提高其價(jià)格，抑制對(duì)高能耗、高污染、非健康類產(chǎn)品的消費(fèi)，如煙酒、鞭炮焰火等。引導(dǎo)消費(fèi)者選擇綠色、健康產(chǎn)品，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。答：個(gè)人所得稅改革通過(guò)調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項(xiàng)附加扣除等，降低中低收入群體稅負(fù)，增加其可支配收入。對(duì)高收入群體調(diào)節(jié)力度相對(duì)較大，從而縮小貧富差距，促進(jìn)收入分配公平。4.探討稅收政策與企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)系。答：稅收政策可激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新收益預(yù)期，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.B6.A7.B8.B9.A10.C多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB3.ABCD4.A