2025年稅務(wù)師稅法一真題解析考前沖刺卷

2025年稅務(wù)師稅法一真題解析，考前沖刺卷一、選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請將其選出。1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？A.按照銷售合同收取的貨款B.政府給予的財(cái)政補(bǔ)貼C.企業(yè)接受捐贈(zèng)的物資D.企業(yè)支付給職工的工資2.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.出售自用房產(chǎn)D.出租房屋3.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？A.股息收入B.國家債券利息收入C.購買彩票中獎(jiǎng)收入D.遺產(chǎn)繼承所得4.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？A.投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資B.企業(yè)支付的職工工資C.企業(yè)購買設(shè)備支出D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的物資5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個(gè)體工商戶D.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)二、判斷題要求：在下列各題的判斷中，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將各項(xiàng)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除。（）2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）4.企業(yè)捐贈(zèng)的物資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將資產(chǎn)減值損失計(jì)入費(fèi)用。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納增值稅額、企業(yè)所得稅額和個(gè)人所得稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，購進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)體工商戶2024年1月取得收入總額為50萬元，其中含增值稅銷售額30萬元，不含增值稅銷售額20萬元。當(dāng)月發(fā)生的成本、費(fèi)用為30萬元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元。請計(jì)算該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。六、論述題要求：論述增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收政策中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A.按照銷售合同收取的貨款解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租財(cái)產(chǎn)、投資收益等。按照銷售合同收取的貨款屬于銷售貨物，是企業(yè)的應(yīng)稅收入。2.B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等。轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于無形資產(chǎn)的銷售，因此屬于增值稅的征稅范圍。3.A.股息收入解析：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。股息收入屬于利息、股息、紅利所得，是個(gè)人所得稅的征稅范圍。4.A.投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資解析：企業(yè)所得稅法第三十二條規(guī)定，企業(yè)投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。5.D.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。企業(yè)分支機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的一部分，也屬于增值稅的納稅義務(wù)人。二、判斷題1.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將各項(xiàng)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。2.√解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅制度的基本原則。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而逐步提高。4.×解析：企業(yè)捐贈(zèng)的物資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除實(shí)際捐贈(zèng)額，不能全額扣除。5.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將資產(chǎn)減值損失計(jì)入費(fèi)用，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅額=100萬元×13%-15萬元=13萬元-15萬元=-2萬元解析：由于進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷售額的增值稅額，因此應(yīng)納增值稅額為負(fù)數(shù)，表示該企業(yè)當(dāng)月可以退還2萬元增值稅。2.應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（收入總額-成本、費(fèi)用）×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（50萬元-30萬元）×20%-0.5萬元=20萬元×20%-0.5萬元=4萬元-0.5萬元=3.5萬元解析：個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅計(jì)算需要先減去成本、費(fèi)用，然后根據(jù)稅率計(jì)算稅額，最后減去速算扣除數(shù)。五、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失等。六、論述題增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收政策中的地位和作用：1.增值稅是我國的