2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收政策新動態(tài)解析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅收政策新動態(tài)解析一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是（）。A.稅收法定原則是指稅收立法權(quán)必須集中在國家最高權(quán)力機關(guān)B.稅收法定原則是指稅收的課征必須依據(jù)法律，不得任意征收C.稅收法定原則是指稅收的征收必須經(jīng)過國務(wù)院批準D.稅收法定原則是指稅收的征收必須經(jīng)過地方政府批準2.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，不屬于一般計稅方法的是（）。A.銷售額減法B.銷售額加法C.銷售額乘法D.銷售額除法3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.對從事國家重點扶持的環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，不屬于個人所得稅稅率的是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%5.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，不屬于土地增值稅計稅依據(jù)的是（）。A.土地增值稅增值額B.土地增值稅增值率C.土地增值稅扣除項目金額D.土地增值稅應(yīng)納稅額6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，不屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估價值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)購置成本7.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，不屬于契稅計稅依據(jù)的是（）。A.契稅成交價格B.契稅評估價格C.契稅購置成本D.契稅租賃收入8.下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，不屬于車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。A.車輛購置價格B.車輛購置稅計稅價格C.車輛購置成本D.車輛購置稅應(yīng)納稅額9.下列關(guān)于關(guān)稅的計稅依據(jù)，不屬于關(guān)稅計稅依據(jù)的是（）。A.關(guān)稅完稅價格B.關(guān)稅稅額C.關(guān)稅計稅價格D.關(guān)稅征收價格10.下列關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)，不屬于消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.消費稅銷售額B.消費稅消費額C.消費稅計稅價格D.消費稅應(yīng)納稅額二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收政策的說法，正確的有（）。A.稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段B.稅收政策具有引導(dǎo)資源配置的作用C.稅收政策具有調(diào)節(jié)收入分配的作用D.稅收政策具有促進經(jīng)濟發(fā)展的作用2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額減去準予扣除的項目D.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人所得征收的一種稅B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去準予扣除的項目D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值稅增值額減去扣除項目金額D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.契稅的計稅依據(jù)是契稅成交價格或者契稅評估價格D.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅是對購置車輛征收的一種稅B.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格或者車輛購置稅計稅價格D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率9.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅是對進口貨物征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人C.關(guān)稅的計稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價格或者關(guān)稅計稅價格D.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率10.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅的計稅依據(jù)是消費稅銷售額或者消費稅消費額D.消費稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.稅收法定原則是指稅收立法權(quán)必須集中在國家最高權(quán)力機關(guān)。（）2.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）4.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。（）5.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）6.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或者單位。（）7.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）8.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。（）9.關(guān)稅的納稅人是在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人。（）10.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。2.簡述稅收政策在支持科技創(chuàng)新方面的具體措施。五、論述題（本大題共1小題，共10分）1.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，論述如何通過稅收政策調(diào)整來優(yōu)化營商環(huán)境。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）1.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生成本費用800萬元，其中研發(fā)費用200萬元。請根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)政策，計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：稅收法定原則要求稅收的課征必須依據(jù)法律，不得任意征收，因此選項B正確。2.D解析：增值稅的計稅方法中，銷售額除法不屬于一般計稅方法，因此選項D正確。3.D解析：選項D提到的政策屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠措施，不屬于稅收優(yōu)惠政策，因此選項D正確。4.D解析：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，因此選項D正確。5.D解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值稅增值額、增值率、扣除項目金額，但不包括應(yīng)納稅額，因此選項D正確。6.D解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值、房產(chǎn)租金收入，但不包括房產(chǎn)購置成本，因此選項D正確。7.C解析：契稅的計稅依據(jù)包括契稅成交價格、契稅評估價格，但不包括契稅購置成本，因此選項C正確。8.D解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括車輛購置價格、車輛購置稅計稅價格，但不包括車輛購置稅應(yīng)納稅額，因此選項D正確。9.D解析：關(guān)稅的計稅依據(jù)包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅計稅價格，但不包括關(guān)稅征收價格，因此選項D正確。10.D解析：消費稅的計稅依據(jù)包括消費稅銷售額、消費稅消費額、消費稅計稅價格，但不包括消費稅應(yīng)納稅額，因此選項D正確。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，具有引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配和促進經(jīng)濟發(fā)展的作用，因此選項ABCD均正確。2.ABCD解析：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，因此選項ABCD均正確。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，計稅依據(jù)是企業(yè)所得額減去準予扣除的項目，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，因此選項ABCD均正確。4.ABCD解析：個人所得稅是對個人所得征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去準予扣除的項目，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，因此選項ABCD均正確。5.ABCD解析：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)是土地增值稅增值額減去扣除項目金額，稅率分為四級超額累進稅率，因此選項ABCD均正確。6.ABCD解析：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，因此選項ABCD均正確。7.ABCD解析：契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是契稅成交價格或者契稅評估價格，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，因此選項ABCD均正確。8.ABCD解析：車輛購置稅是對購置車輛征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，計稅依據(jù)是車輛購置價格或者車輛購置稅計稅價格，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，因此選項ABCD均正確。9.ABCD解析：關(guān)稅是對進口貨物征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，計稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價格或者關(guān)稅計稅價格，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，因此選項ABCD均正確。10.ABCD解析：消費稅是對特定消費品征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，計稅依據(jù)是消費稅銷售額或者消費稅消費額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，因此選項ABCD均正確。三、判斷題1.√解析：稅收法定原則要求稅收立法權(quán)必須集中在國家最高權(quán)力機關(guān)，因此選項正確。2.√解析：增值稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，因此選項正確。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，因此選項正確。4.√解析：個人所得稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)取得所得的個人，因此選項正確。5.√解析：土地增值稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，因此選項正確。6.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人或者單位，因此選項正確。7.√解析：契稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，因此選項正確。8.√解析：車輛購置稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)購置車輛的單位和個人，因此選項正確。9.√解析：關(guān)稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)進口貨物的單位和個人，因此選項正確。10.√解析：消費稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，因此選項正確。四、簡答題1.稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用：解析：稅收政策可以通過以下方式促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：（1）通過調(diào)整稅率，對不同的產(chǎn)業(yè)實施差別化的稅收政策，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)流動；（2）通過稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級；（3）通過稅收懲罰，限制或淘汰落后產(chǎn)能，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；（4）通過稅收調(diào)節(jié)，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值。2.稅收政策在支持科技創(chuàng)新方面的具體措施：解析：稅收政策在支持科技創(chuàng)新方面的具體措施包括：（1）對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）對研發(fā)費用實行加計扣除政策；（3）對科技成果轉(zhuǎn)化所得免征個人所得稅；（4）對技術(shù)出口實行稅收優(yōu)惠政策；（5）對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策。五、論述題1.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，論述如何通過稅收政策調(diào)整來優(yōu)化營商環(huán)境：解析：結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，可以通過以下稅收政策調(diào)整來優(yōu)化營商環(huán)境：（1）降低企業(yè)稅負，減輕企業(yè)負擔，激發(fā)企業(yè)活力；（2）優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收政策的有效性，引導(dǎo)企業(yè)投資和消費；（3）加強稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量，確保稅收政策的實施；（4）完善稅收服務(wù)體系，提高稅收服務(wù)水平，為企業(yè)提供便利；（5）加強