2024年云南省牟定縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年云南省牟定縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是分配關(guān)系，而非交換、生產(chǎn)或消費(fèi)關(guān)系。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D分析：A選項(xiàng)文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；B選項(xiàng)車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)；C選項(xiàng)廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；D選項(xiàng)旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者分配的紅利D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D分析：A選項(xiàng)增值稅是價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除；B選項(xiàng)行政罰款不得在稅前扣除；C選項(xiàng)向投資者分配的紅利是對(duì)稅后利潤的分配，不得在稅前扣除；D選項(xiàng)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.洗煤、選煤答案：C分析：A選項(xiàng)人造石油不屬于資源稅征稅范圍；B選項(xiàng)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；D選項(xiàng)洗煤、選煤不征收資源稅；C選項(xiàng)與原油同時(shí)開采的天然氣屬于資源稅征稅范圍。5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月答案：D分析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：B分析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天，而非支付加工費(fèi)的當(dāng)天。7.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，20×12%=2.4（萬元），實(shí)際捐款5萬元，超過限額，允許扣除的捐款數(shù)額為2.4萬元。8.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.土地使用證C.衛(wèi)生許可證D.商標(biāo)注冊證答案：C分析：印花稅征稅范圍中的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。9.某小型微利企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為150萬元。則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。A.150×20%=30（萬元）B.150×25%×20%=7.5（萬元）C.100×12.5%×20%+（150-100）×25%×20%=5（萬元）D.150×50%×20%=15（萬元）答案：C分析：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為100×12.5%×20%+（150-100）×25%×20%=5（萬元）。10.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。11.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議答案：D分析：對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請(qǐng)裁決，國務(wù)院的裁決為最終裁決。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。13.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款答案：C分析：A、B、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；C選項(xiàng)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施。14.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅貸：銀行存款B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）貸：銀行存款答案：A分析：一般納稅人銷售“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”核算。15.某企業(yè)2023年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.4.8B.24C.27D.28.8答案：C分析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3÷12=21.6（萬元）；從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=5×9×12%=5.4（萬元）；當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27（萬元）。16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D分析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。17.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售乙類卷煙1500標(biāo)準(zhǔn)條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。A.27000B.900C.27900D.31590答案：C分析：不含稅銷售額=84750÷（1+13%）=75000（元）；從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=75000×36%=27000（元）；從量計(jì)征消費(fèi)稅=1500×200×0.003=900（元）；當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=27000+900=27900（元）。18.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植C.林木的培育和種植D.農(nóng)作物新品種的選育答案：B分析：A、C、D選項(xiàng)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅；B選項(xiàng)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，自合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A分析：B選項(xiàng)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；C選項(xiàng)納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；D選項(xiàng)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。20.甲企業(yè)2023年7月1日進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬元，在海關(guān)處保存2個(gè)月，已知關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.30B.33C.36D.60答案：A分析：關(guān)稅=到岸價(jià)格×關(guān)稅稅率=300×10%=30（萬元）。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款答案：B分析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托方是消費(fèi)稅納稅人，受托方是代收代繳義務(wù)人。本題中李某是個(gè)體戶，不具備代收代繳消費(fèi)稅的資格，所以應(yīng)由委托方張某補(bǔ)繳稅款。22.某增值稅一般納稅人2024年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明收購價(jià)款為80000元，為該貨物支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。則該納稅人準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.8100B.8800C.8900D.9700答案：A分析：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×9%=7200（元）；支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×9%=90（元）；準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=7200+90=8100（元）。23.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅擔(dān)保人D.外國企業(yè)的設(shè)在中國境內(nèi)的辦事處答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（法人、自然人和其他組織等），外國企業(yè)的設(shè)在中國境內(nèi)的辦事處不是獨(dú)立的納稅主體，不屬于稅收法律關(guān)系主體。24.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。25.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅計(jì)入管理費(fèi)用，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目扣除C.對(duì)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得加計(jì)扣除20%D.以上表述均正確答案：D分析：A選項(xiàng)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅計(jì)入管理費(fèi)用，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得單獨(dú)扣除；B選項(xiàng)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項(xiàng)目扣除；C選項(xiàng)，對(duì)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得加計(jì)扣除20%。26.某化妝品廠2024年5月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.13萬元；另取得逾期包裝物押金收入1.13萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.6B.6.15C.6.3D.7.05答案：C分析：應(yīng)稅銷售額=（45.2+1.13+1.13）÷（1+13%）=42（萬元）；當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=42×15%=6.3（萬元）。27.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人通過不正當(dāng)手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅收籌劃是納稅人在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為C.稅收籌劃只能在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行D.稅收籌劃不考慮企業(yè)的整體利益答案：B分析：A選項(xiàng)稅收籌劃是合法行為，不是不正當(dāng)手段；C選項(xiàng)稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行；D選項(xiàng)稅收籌劃需要考慮企業(yè)的整體利益。B選項(xiàng)表述正確。28.下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用D.進(jìn)口關(guān)稅答案：B分析：A選項(xiàng)進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；C選項(xiàng)貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；D選項(xiàng)進(jìn)口關(guān)稅不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；B選項(xiàng)進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)屬于關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分。29.某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。則該企業(yè)2023年度在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.27.5C.30D.32.5答案：B分析：該企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額=（100+50+30）×25%=45（萬元）；A國抵免限額=45×50÷（100+50+30）=12.5（萬元），在A國已納稅10萬元，可全額抵免；B國抵免限額=45×30÷（100+50+30）=7.5（萬元），在B國已納稅9萬元，只能抵免7.5萬元；該企業(yè)2023年度在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=45-10-7.5=27.5（萬元）。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等B.稅務(wù)行政處罰由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對(duì)公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利D.以上表述均正確答案：D分析：A選項(xiàng)稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等；B選項(xiàng)稅務(wù)行政處罰由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄；C選項(xiàng)對(duì)公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD分析：B選項(xiàng)將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、C、D選項(xiàng)屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國有企業(yè)和集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高檔手表B.游艇C.木制一次性筷子D.實(shí)木地板答案：ABCD分析：高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實(shí)木地板均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。5.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。6.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ABCD分析：購銷合同、借款合同、技術(shù)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)均屬于印花稅征稅范圍。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。8.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為等。9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：C、D選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅免稅收入；A、B選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額C.對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年答案：ABCD分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述均正確。12.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。A.關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人D.關(guān)稅按征收對(duì)象可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于關(guān)稅的表述均正確。13.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款答案：ABD分析：C選項(xiàng)屬于稅收保全措施；A、B、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。15.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用包括與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等答案：AB分析：C選項(xiàng)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，但在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不是據(jù)實(shí)扣除，而是按規(guī)定的比例計(jì)算扣除；D選項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金不包括增值稅。16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述均正確。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的表述均正確。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行“誰主張，誰舉證”的原則C.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等D.稅務(wù)行政訴訟期間，一般不停止具體行政行為的執(zhí)行答案：ACD分析：B選項(xiàng)稅務(wù)行政訴訟實(shí)行“被告舉證”的原則，即由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的具體行政行為承擔(dān)舉證責(zé)任。19.下列關(guān)于稅收籌劃方法的表述中，正確的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃是最常見的方法之一B.通過合理安排收入和費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間，可以達(dá)到稅收籌劃的目的C.選擇合適的企業(yè)組織形式也可以進(jìn)行稅收籌劃D.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、籌劃性和目的性原則答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收籌劃方法的表述均正確。20.下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，正確的有（）。A.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)C.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)給予一定的激勵(lì)措施D.對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取嚴(yán)格管理措施答案：ABCD分析：以上關(guān)于納稅信用管理的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、征收比例或征收數(shù)額等都是預(yù)先規(guī)定的，并且在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定不變。（）答案：正確分析：稅收固定性體現(xiàn)為征稅對(duì)象、比例或數(shù)額預(yù)先規(guī)定且一定時(shí)期穩(wěn)定。2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅在這些環(huán)節(jié)征收。5.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：符合資源稅納稅義務(wù)人規(guī)定。6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確分析：印花稅采用比例稅率和定額稅率。7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。8.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般情況下，稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟期間，具體行政行為不停止執(zhí)行。9.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：這是土地增值稅增值額的定義。10.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度。（）答案：正確分析：納稅信用評(píng)價(jià)按一個(gè)納稅年度進(jìn)行。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：-年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。-