會計制度設(shè)計PPT課件

1、1,會計制度設(shè)計課程設(shè)計,學(xué)生姓名： 馬強 20086782 黃耀 20086641 專業(yè)班級： 會計學(xué)專業(yè)2008級八班 設(shè)計題目： 現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度設(shè)計 評閱教師： 周 慧 濱,2,現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度設(shè)計,一、企業(yè)概況 XY賓館位于上海市寶山區(qū)。主要設(shè)施有客房80套，達到四星級標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工156人，主要設(shè)置了以下組織機構(gòu)： 1總經(jīng)理辦公室。負責(zé)企業(yè)總體管理和決策。 2銷售部。負責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。 3招商部。負責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費。 4客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。 5娛樂部。

2、負責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。 6財務(wù)部：負責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財務(wù)報告。 7后勤保安部：負責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。 8工程部：負責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。,3,我根據(jù)單位具體狀況，我設(shè)計的現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度如下： (一) 現(xiàn)金管理制度 1現(xiàn)金儲備和保管。 (1)根據(jù)規(guī)定，除財務(wù)部以及公司內(nèi)實體單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他各部門未經(jīng)財務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫。 (2)庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)銀行核定，不得超儲。公司規(guī)定限額為3000元庫存現(xiàn)金，均由財務(wù)部出納管理。 (3)財務(wù)部出納員在每日下午3時前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，發(fā)現(xiàn)超儲，及時存人銀行，以保安全。 （4）金的保管要有相應(yīng)的保

3、管措施，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。（5）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。 （6）出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 （7）現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。 （8）出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。,4,2現(xiàn)金使用范圍。 (1)企業(yè)之間的經(jīng)濟往采均須通過內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家政策規(guī)定，1 000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。 (2)下列范圍不受1 000

4、元以內(nèi)限額的約束； a職工醫(yī)藥費、撫恤金、喪葬費補助、困難補助。c招待協(xié)作單位費用等。 b出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費、探親職工預(yù)借車費等。 (3)銷售貨款及運輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現(xiàn)金限額。,5,3現(xiàn)金報銷程序。 (1)預(yù)約備用金。 a每天根據(jù)各單位預(yù)約的報銷金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報銷金額，報銀行人員，由銀行崗位開現(xiàn)金支票做收入憑證并在現(xiàn)金支票上蓋上公司財務(wù)專用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章連同收入憑證交給現(xiàn)金出納人員，由出納員提取現(xiàn)金。 b提取備用金，應(yīng)提前一天開出現(xiàn)金支票送銀行預(yù)約。 (2)職工醫(yī)藥費、退休職工醫(yī)藥費、家屬醫(yī)藥費、托費、困難補助的

5、報銷程序。 a報銷職工醫(yī)藥費，退休職工醫(yī)藥費，應(yīng)根據(jù)工會審核的醫(yī)藥費單據(jù)和打印的電腦單金額進行核對，數(shù)據(jù)正確方可報銷，如金額不對，應(yīng)重新工會打印正確的金額，予以報銷。 b報銷家屬醫(yī)藥費應(yīng)由職工攜帶勞?？?，病歷卡去公司工會按規(guī)定審核并蓋審核章由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報銷。 c托費、困難補助由公司工會按規(guī)定審核并蓋章后方可報銷。,6,(3)全公司各項費用的報銷程序。 a各部門應(yīng)填寫各項費用報銷單，并加蓋部門負責(zé)人章，然后經(jīng)財務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報銷。其中報銷金額在500元以下(含500元)單據(jù)，由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。報銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。 b各部門、

6、實體司報銷金額在2000元以上時，應(yīng)提前兩天向現(xiàn)金出納崗預(yù)約，否則不予報銷。 (4)差旅費報銷程序。各部門、實體報銷差旅費應(yīng)填寫差旅費報銷單，并加蓋部門負責(zé)人章后，報銷單送成本崗位人員審核后由現(xiàn)金審核人員根據(jù)公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。 (5)采購生產(chǎn)請款單的報銷程序。零星采購材料，金額一般控制在1 000元以內(nèi)，并填寫生產(chǎn)請款單加蓋部門負責(zé)人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報銷。 (6)借款單借款程序。各部門、實體填寫借款單，并加蓋部門負責(zé)人章，然后由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后，方可借款。,7,4結(jié)算紀(jì)律。 (1)出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核鑒證的會計憑證

7、作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證有權(quán)拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開支一律拒收、拒付，對于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。 (2)不準(zhǔn)以白條抵留庫存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。 (3)發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時報告監(jiān)督部處理。 (4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準(zhǔn)確及時，日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金帳實相符。 （5）現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。 （6）出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手

8、續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 （7）支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時處理有關(guān)賬務(wù)。,8,（8）每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。 （9）任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按職工借款管理制度規(guī)定辦理。 （10）出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托 （11）非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 （12）嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。 （13）因業(yè)務(wù)

9、需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。 （14）因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 （15）財務(wù)部長應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。,9,(二)銀行存款管理制度 A銀行存款的管理： 1執(zhí)行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解

10、和掌握銀行存款的收支動態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。 2在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。 B銀行存款的結(jié)算紀(jì)律 1嚴(yán)格遵守中國人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。 2企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠期的支付憑證。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 C銀行存款的核算 1遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。 2認真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受

11、理。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。經(jīng)過審核后的各項銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。 3各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動。 4及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余調(diào)節(jié)額表，調(diào)節(jié)表上的未達帳，此月處理完畢，銀行制單人員要對出納員的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核。 5銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準(zhǔn)確及時，日清月結(jié),10,(三)適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖 適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理程序是記賬憑證賬務(wù)處理程序，其具體內(nèi)容為： 根據(jù)同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證編制原始憑證匯總表； 根據(jù)原始憑